票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，也就是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)的日期，該怎么計(jì)算？

　　票據(jù)貼現(xiàn)日期計(jì)算

　　票據(jù)貼現(xiàn)日期計(jì)算是從貼現(xiàn)銀行放款日至銀行承兌匯票到期日之間的自然日天數(shù)。為了計(jì)算方便，貼現(xiàn)銀行放款日當(dāng)日這一天沒有計(jì)算在貼現(xiàn)天數(shù)之內(nèi)的。假設(shè)某公司收到一張銀行承兌匯票，該匯票出票日為2020年10月25日，到期日為2021年4月25日。由于需要用到資金，該公司10月26日，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行在10月27日同意發(fā)放貼現(xiàn)款項(xiàng)。那么貼現(xiàn)天數(shù)=4+30+31+31+28+31+25=180天。銀行承兌貼息的計(jì)算公式是“貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（貼現(xiàn)月利率÷30）。之后到手的金額是到期金額減去貼現(xiàn)利息。由于會(huì)損失一定的費(fèi)用，因此除非急需用款，否則很少人會(huì)提前取現(xiàn)，一般都是到了到期日才取款，不過承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會(huì)喪失票據(jù)權(quán)利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個(gè)月。因此收到承兌匯票，大家要注意可以取款的時(shí)間。

　　票據(jù)貼現(xiàn)分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種：

　　貼現(xiàn)是一個(gè)商業(yè)術(shù)語，指付款人開具并經(jīng)承兌人承兌的未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人（持票人），受讓人（持票人）向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)將票據(jù)變現(xiàn)，銀行等金融機(jī)構(gòu)按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）；

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行與銀行之間的業(yè)務(wù)往來，以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他商業(yè)銀行，自己獲得流動(dòng)的資金，其實(shí)和貼現(xiàn)差不多，區(qū)別是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行與銀行之間；

　　再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

　　一般來說需要貼現(xiàn)的票據(jù)有銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)、債券及國庫券貼現(xiàn)，都是持票人為了取得現(xiàn)金將自己手中未到期的票據(jù)提前向銀行辦理現(xiàn)金支取，那么票據(jù)貼現(xiàn)有什么特點(diǎn)呢？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的特點(diǎn)

　　1、流動(dòng)性高。票據(jù)貼現(xiàn)以后，票據(jù)的權(quán)利就完全屬于銀行，貼現(xiàn)銀行自己又需要用到資金，可向其他銀行或者中央銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，因此流動(dòng)性很高。

　　2、安全性大。貼現(xiàn)銀行具有追索權(quán)，可以向出票人、背書人、保證人、承兌人和參加承兌人進(jìn)行追索，這些對(duì)象是票據(jù)中的連帶債務(wù)人，持票人可以對(duì)其中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);所以貼現(xiàn)銀行的資金安全性大。

　　3、自償性強(qiáng)。票據(jù)貼現(xiàn)在票據(jù)產(chǎn)生時(shí)，票據(jù)上載明兌現(xiàn)日期，債務(wù)人不能要求轉(zhuǎn)期。尤其是商業(yè)匯票一般有合法商品交易為基礎(chǔ)，具有很強(qiáng)的自償性，到期收回款項(xiàng)有保證。

　　4、用途確定。貼現(xiàn)是針對(duì)每一筆票據(jù)具體操作的，貼現(xiàn)是否得當(dāng)合理，反映明確清楚。

　　5、信用關(guān)系簡單。貼現(xiàn)的當(dāng)事人有銀行、貼現(xiàn)申請(qǐng)人和票據(jù)上記載簽章的每一個(gè)當(dāng)事人。

　　商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件

　　1、申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須具有法人資格，在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。另外經(jīng)營狀況良好，到期具有還款能力，

　　2、所持的票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫內(nèi)容完整、蓋上公司相應(yīng)的印章、票據(jù)在有效期內(nèi)，背書要連續(xù)。

　　3、申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位除了需要提供匯票，還要出示貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的商品交易資料，比如購銷合同，或者商品調(diào)撥單，商品發(fā)貨運(yùn)輸單或者增值稅發(fā)票等證明文件。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息計(jì)算公式主要有不帶息票據(jù)貼現(xiàn)、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)和貼現(xiàn)利息公式，具體如下：

　　1.不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2.帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

　　3.貼現(xiàn)利息公式

　　用公式表示即為：

　　貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30

　　實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

票據(jù)貼現(xiàn)主要特征

　　1.高流動(dòng)性

　　票據(jù)貼現(xiàn)后，票據(jù)中包含的權(quán)利完全屬于銀行，如果貼現(xiàn)后的銀行急需，可以轉(zhuǎn)售給其他銀行或再貼現(xiàn)給銀行，中部，資金可以隨時(shí)收回，流動(dòng)性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現(xiàn)方和票據(jù)上的所有當(dāng)事人都是債務(wù)人，所以應(yīng)用資金貼現(xiàn)銀行更安全。

　　3.自償性強(qiáng)

　　票據(jù)附在票據(jù)上時(shí)，票據(jù)上已經(jīng)注明了贖回日期，債務(wù)人不能要求變更日期。同時(shí)，商業(yè)匯票以合法的商品交易為基礎(chǔ)，具有較強(qiáng)的自我補(bǔ)償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當(dāng)合理，體現(xiàn)的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質(zhì)量的方式

　　5.信用關(guān)系簡單

　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區(qū)別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關(guān)者不同。

票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)條件

　　商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。

　　商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：

　　（一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　　（二）與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系；

　?。ㄈ┨峁┡c其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的特征主要有高流動(dòng)性、安全性大、自償性強(qiáng)、用途確定、信用關(guān)系簡單特點(diǎn)，具體如下：

票據(jù)貼現(xiàn)的特征有哪些

　　1.高流動(dòng)性

　　票據(jù)貼現(xiàn)后，票據(jù)中包含的權(quán)利完全屬于銀行，如果貼現(xiàn)后的銀行急需，可以轉(zhuǎn)售給其他銀行或再貼現(xiàn)給銀行，中部，資金可以隨時(shí)收回，流動(dòng)性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現(xiàn)方和票據(jù)上的所有當(dāng)事人都是債務(wù)人，所以應(yīng)用資金貼現(xiàn)銀行更安全。

　　3.自償性強(qiáng)

　　票據(jù)附在票據(jù)上時(shí)，票據(jù)上已經(jīng)注明了贖回日期，債務(wù)人不能要求變更日期。同時(shí)，商業(yè)匯票以合法的商品交易為基礎(chǔ)，具有較強(qiáng)的自我補(bǔ)償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當(dāng)合理，體現(xiàn)的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質(zhì)量的方式

　　5.信用關(guān)系簡單

　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區(qū)別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關(guān)者不同。

票據(jù)貼現(xiàn)解釋

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)，是企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價(jià)）后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

票據(jù)貼現(xiàn)分類

　　1.根據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)主體的不同，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；

　　再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運(yùn)用的一種貨幣政策工具。

　　2.根據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

　　3.票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)息計(jì)算分兩種情況，分別是不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算和帶息票據(jù)計(jì)算，具體如下：

　　票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算的兩種情況：

　　1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算

　　計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2、帶息票據(jù)計(jì)算

　　計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

　　貼現(xiàn)利息可以用公式表示為：

　　貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)又被稱買方付息票據(jù)貼現(xiàn)，是指根據(jù)協(xié)議約定，買方（付款人）或賣方（收款人）簽發(fā)的商業(yè)匯票，在由買方或買方開戶銀行承兌后，買方承諾由其支付貼現(xiàn)利息。賣方持未到期的匯票向其開戶銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，銀行審核無誤后，向買方扣收貼現(xiàn)利息，并將全額票款支付給賣方的一種授信業(yè)務(wù)。與傳統(tǒng)的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，除了承擔(dān)貼現(xiàn)利息的人不同外，票據(jù)的出票、承兌、付款等業(yè)務(wù)完全一樣。

帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)

　　帶息票據(jù)是指按票據(jù)上表明的利率，在票據(jù)票面金額上加上利息的票據(jù)，所以，到期承兌時(shí)，除支付票面金額外，還要支付利息。不帶息票據(jù)是指票據(jù)到期時(shí)按面值支付，票據(jù)上無利息的規(guī)定。我國常用的是不帶息票據(jù)。

應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款區(qū)別包括以下四個(gè)方面：

　　1、定義和核算內(nèi)容區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票、委托付款人在指定日期無條件支付特定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。而應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的賬款。

　　2、支付時(shí)間區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是承諾在將來某一時(shí)間支付；而應(yīng)付賬款沒有確切的時(shí)間限制。

　　3、往來對(duì)象不同區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是與銀行、第三方的往來；而應(yīng)付賬款是企業(yè)之間的往來。

　　4、結(jié)算來源區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是以授信合同結(jié)算的；而應(yīng)付賬款是以銷售合同為依據(jù)的。

　　為了提前獲得資金，將未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)賣給銀行的一種行為即是指票據(jù)貼現(xiàn)，那么票據(jù)貼現(xiàn)的好處有哪些？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的好處

　　1、票據(jù)貼現(xiàn)可以降低成本

　　票據(jù)貼現(xiàn)可以避免企業(yè)過度倚重民間貸款，通過與優(yōu)質(zhì)合規(guī)的貼現(xiàn)平臺(tái)合作，獲取低成本的資金支持；如果企業(yè)信用極佳，發(fā)布的標(biāo)的利率高，很容易讓用戶留下印象，樹立企業(yè)形象。這對(duì)企業(yè)降低資金成本，提高營運(yùn)效率，資本運(yùn)作提供了有效支持。

　　2、票據(jù)貼現(xiàn)提供多元借貸渠道

　　票據(jù)因其流動(dòng)性和盈利性的良好結(jié)合成為眾多基金、保險(xiǎn)公司、工商企業(yè)等用戶者的重要投資對(duì)象。但最主要的是票據(jù)可以適應(yīng)各種商業(yè)環(huán)境，既可以作為支付工具，又能夠成為借貸渠道；既能夠成為企業(yè)的應(yīng)收賬款，又能夠成為投資的資金，便于投資者通過貨幣市場(chǎng)進(jìn)行有效的資產(chǎn)組合管理。

　　3、票據(jù)貼現(xiàn)利于貨幣調(diào)節(jié)

　　在貨幣政策從緊階段，金融機(jī)構(gòu)通過壓縮票據(jù)的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，作為調(diào)整信貸規(guī)模的工具；在貨幣政策寬松階段，金融機(jī)構(gòu)則又會(huì)通過增加票據(jù)整體貼現(xiàn)量來迅速做大信貸業(yè)務(wù)。票據(jù)的貼現(xiàn)在此作為應(yīng)對(duì)宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)信貸規(guī)模的一種重要方式。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的特點(diǎn)是什么？

　　1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行的信用為基礎(chǔ)的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡便，貼現(xiàn)利率市場(chǎng)化程度高，資金成本較低，有助于中小企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　2、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的融資，如果承兌企業(yè)的資信非常好，相對(duì)較容易取得貼現(xiàn)融資。對(duì)中小企業(yè)來說以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資，手續(xù)簡單、融資成本較低。

　　票據(jù)有本票，匯票和支票，每種票據(jù)都有各自的特點(diǎn)和使用的期限條件，其中的銀行承兌匯票是要到期才能取款，但是如果需要用錢，也可以持票提前去銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，那么提現(xiàn)需要什么樣的條件呢？

　　什么是貼現(xiàn)？

　　貼現(xiàn)是指持票人將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)提前向銀行辦理現(xiàn)金支取，銀行在扣除完手續(xù)費(fèi)和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項(xiàng)支付給你。票據(jù)貼現(xiàn)的條件

　　票據(jù)貼現(xiàn)的條件

　　申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須具有法人資格，在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。另外經(jīng)營狀況良好，到期具有還款能力，而且其票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫內(nèi)容完整、蓋上公司相應(yīng)的印章、票據(jù)在有效期內(nèi)，背書要連續(xù)。

　　申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位除了需要提供匯票，還要出示貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的商品交易資料，比如購銷合同，或者商品調(diào)撥單，商品發(fā)貨運(yùn)輸單或者增值稅發(fā)票等證明文件。

　　單位持票提前提現(xiàn)的，會(huì)被收取一定的貼現(xiàn)費(fèi)，貼現(xiàn)費(fèi)是怎么計(jì)算的呢？貼現(xiàn)費(fèi)按照貼現(xiàn)率乘以剩余時(shí)間計(jì)算。銀行承兌貼息的計(jì)算公式是貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360。之后到手的金額是到期金額減去貼現(xiàn)利息。由于會(huì)損失一定的費(fèi)用，因此除非急需用款，否則很少人會(huì)提前取現(xiàn)，一般都是到了到期日才取款，不過承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會(huì)喪失票據(jù)權(quán)利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個(gè)月。

　　商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行謀取利潤的重要手段，也是企業(yè)為降低籌資成本主要途徑，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

　　1、受理偽票的風(fēng)險(xiǎn)。隨著犯罪分子制假水平的提高，“克隆匯票”達(dá)到了以假亂真的地步。由于受防偽鑒別機(jī)具以及驗(yàn)票人員鑒別能力所限，基層存在受理偽票的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、背書瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)。在背書轉(zhuǎn)讓的過程中，容易出現(xiàn)背書人簽章重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符以及背書不連續(xù)、回頭背書等現(xiàn)象，影響匯票到期承兌結(jié)算，造成退票或逾期付款的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、資料真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，未仔細(xì)核對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)提供的交易合同、增值稅發(fā)票等資料；忽略對(duì)提供的合同和增值稅發(fā)票與企業(yè)業(yè)務(wù)是否匹配，是否合理的分析，貿(mào)易真實(shí)性審查流于形式。

　　4、惡意掛失的風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)貼現(xiàn)后，若票據(jù)當(dāng)事人出于種種原因惡意掛失止付，將對(duì)收款人、持票人，以及貼現(xiàn)銀行帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)，是企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后上交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價(jià))后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實(shí)得金額的計(jì)算公式為：

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　實(shí)得金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)利息

　　票據(jù)是企業(yè)結(jié)算中比較常用的一種工具，其促進(jìn)了商品的生產(chǎn)和流通，企業(yè)取得票據(jù)時(shí)，可以選擇將未到期的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，一般需要收取一定的貼現(xiàn)息，那么貼現(xiàn)息計(jì)入什么科目核算？

　　票據(jù)貼現(xiàn)利息的科目

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算。

　　企業(yè)貼現(xiàn)時(shí)怎么做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額（即減去貼現(xiàn)息后的凈額），借記“銀行存款“科目，按貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用“等科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記本科目（符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的）或“短期借款“科目。

　　貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時(shí)，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款“科目，貸記“銀行存款“科目。申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，借記“應(yīng)收賬款“科目，貸記“短期借款“科目。

　　票據(jù)是什么？

　　票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如發(fā)票、股票、企業(yè)債券、提單等；狹義上的票據(jù)，即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票、支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。

　　票據(jù)的有效期是多久？

　　我國現(xiàn)行的銀行結(jié)算辦法規(guī)定，銀行匯票的付款期為1個(gè)月（不分大月、小月，統(tǒng)按次月對(duì)日計(jì)算；到期日遇例假日順延）商業(yè)匯票承兌期由交易雙方商定，最長不超過6個(gè)月；銀行本票的付款期為1個(gè)月；支票的付款期為5天（試行背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票，付款期為10天定額支票結(jié)算期，由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)需要確定。

　　貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票進(jìn)行付款提現(xiàn)，票據(jù)中的銀行承兌匯票屬于匯票的一種。銀行承兌匯票需要先承兌之后，在規(guī)定日期才能取款。如果需要用款，可以提前支取，但是需要收取提現(xiàn)費(fèi)用，那么銀行票據(jù)貼現(xiàn)的具體要求有哪些？

　　銀行票據(jù)的貼現(xiàn)要求

　　銀行承兌匯票需要提前支取的?？梢宰鲑N現(xiàn)業(yè)務(wù)，但是需要支付貼現(xiàn)費(fèi)給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請(qǐng)“貼現(xiàn)”。銀行在扣除完手續(xù)費(fèi)和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項(xiàng)支付給你。因此大部分人都是等到取款時(shí)間到了，再進(jìn)行全額取款，除非急需用款，否則很少人會(huì)提前取現(xiàn)，因?yàn)闀?huì)損失一定的貼現(xiàn)費(fèi)。承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會(huì)喪失票據(jù)權(quán)利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個(gè)月。因此收到承兌匯票，應(yīng)當(dāng)注意可以取款的時(shí)間。

　　貼現(xiàn)費(fèi)的計(jì)算公式

　　貼現(xiàn)費(fèi)按照貼現(xiàn)率乘以剩余時(shí)間計(jì)算。

　　銀行承兌貼息的計(jì)算公式是貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)金額=到期金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個(gè)銀行的貼現(xiàn)利率報(bào)價(jià)確定，而提前貼現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這個(gè)會(huì)計(jì)科目。

　　支付手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　票據(jù)貼現(xiàn)指的是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)，是企業(yè)籌措資金的一種方式，那么票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括但不僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用中）、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。

　　應(yīng)當(dāng)注意的是：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)、未計(jì)提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　會(huì)計(jì)日常工作中處理的票據(jù)問題，一般涉及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)，一般通過應(yīng)收票據(jù)科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做？

　　票據(jù)貼現(xiàn)如何做賬？

　　1、收到票據(jù)時(shí)

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　2、拿到銀行貼現(xiàn)時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)收到的，尚未去承兌的票據(jù)，包括企業(yè)收到的商業(yè)承兌票據(jù)，銀行承兌票據(jù)等。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　票據(jù)貼現(xiàn)如何理解？

　　票據(jù)貼現(xiàn)，對(duì)于持票人來說，貼現(xiàn)是將未到期的票據(jù)賣給銀行獲得流動(dòng)性的行為，這樣可提前收回墊支于商業(yè)信用的資本;而對(duì)銀行或貼現(xiàn)公司來說，貼現(xiàn)是與商業(yè)信用結(jié)合的放款業(yè)務(wù)。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　票據(jù)種類有哪些？

　　票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的由自己或指示他人無條件支付一定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券，即某些可以代替現(xiàn)金流通的有價(jià)證券。包括匯票、本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。

　　貼現(xiàn)是持票人向銀行融通資金的一種方式。在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，帶息票據(jù)貼現(xiàn)要怎么計(jì)算以及做賬務(wù)處理呢？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)是什么？

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。

　　在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，貼現(xiàn)企業(yè)將票據(jù)向貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)獲取資金，貼現(xiàn)銀行則獲得票據(jù)，收取貼現(xiàn)利息，并向貼現(xiàn)企業(yè)支付資金。

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息-貼現(xiàn)利息)

　　應(yīng)收票據(jù)(面值)

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算公式

　　帶息票據(jù)的到期值(提前貼現(xiàn))=應(yīng)收票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

　　貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)面值×(票據(jù)到期天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率

　　例：一張匯票票面價(jià)值100萬，出票日期2月1日，4月1日到期。要求計(jì)算貼息和貼現(xiàn)凈額。持票人于3月2日到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。

　　貼現(xiàn)息=100×(30/360)×12%=1萬

　　貼現(xiàn)凈值=100-1=99萬

　　企業(yè)因經(jīng)營需要而發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實(shí)際上是籌措資金的一種方式，在票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，除了要滿足基本的條件，一般要注意哪些事項(xiàng)？

　　票據(jù)貼現(xiàn)需要注意什么？

　　首先申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須具有法人資格，在銀行開立有基本賬戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。另外經(jīng)營狀況良好，到期具有還款能力，而且其票據(jù)必須真實(shí)，票據(jù)填寫內(nèi)容完整、蓋上公司相應(yīng)的印章、票據(jù)在有效期內(nèi)，背書要連續(xù)。申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位除了需要提供匯票，還要出示貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的商品交易資料，比如購銷合同，或者商品調(diào)撥單，商品發(fā)貨運(yùn)輸單或者增值稅發(fā)票等證明文件。銀行會(huì)審查同的真實(shí)性、合同期限及簽訂日期，增值稅發(fā)票的真?zhèn)渭伴_票日期。另外申請(qǐng)貼現(xiàn)單位還要持有中國人民銀行頒發(fā)的《貸款證》或提供貸款卡的相關(guān)資料。具體可以咨詢銀行的工作人員。

　　另外銀行受理匯票貼現(xiàn)的時(shí)候。會(huì)看承兌期限，承兌期限最長不得超過6個(gè)月；出票人的簽章和出票人名稱要一致，匯票收款人和第一背書人簽章一致;連續(xù)背書的話，各背書人簽章要清晰，并且與被背書人名稱一致，;粘貼單按照銀行統(tǒng)一格式。

　　出票人在匯票上票標(biāo)明“不得質(zhì)押”、“不得轉(zhuǎn)讓”“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。

　　最后，如果銀行承兌匯票的第一收款人以任何方式將票據(jù)直接轉(zhuǎn)讓給出票人”，這種背書有可能會(huì)被人利用匯票套取銀行資金，危害銀行資金安全，銀行可能會(huì)對(duì)這類票據(jù)不予貼現(xiàn)。

　　應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票，并且由承兌人允諾在一定期限內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明，應(yīng)付票據(jù)是需要進(jìn)行貼現(xiàn)處理的，那應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)的利息可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中去，其賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　同時(shí)按貼現(xiàn)利息作轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)如何理解？

　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)亦稱應(yīng)付票據(jù)折價(jià)、買方付息票據(jù)貼現(xiàn)指企業(yè)通過簽發(fā)票據(jù)憑以向銀行辦理短期性質(zhì)的貼現(xiàn)借款。是指根據(jù)協(xié)議的約定，買方（付款人）或賣方（受款人）發(fā)行的商業(yè)票據(jù)在買方或買方開戶的銀行承兌后，買方承諾支付折扣利息。如果賣方持有未到期票據(jù)向開戶銀行開具折扣業(yè)務(wù)，銀行必須在審核后向買方征收折扣利息，并向賣方信用業(yè)務(wù)支付全額票據(jù)。與以往的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，除了承擔(dān)貼現(xiàn)利息的人不同以外，票據(jù)的發(fā)票接受支付等業(yè)務(wù)都是一樣的。

　　應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)發(fā)行的，約定是在短期內(nèi)向持票人支付一定金額的書面證明書。在我國，應(yīng)付票據(jù)是為了明確企業(yè)在商品購入活動(dòng)中采用商業(yè)票據(jù)結(jié)算方式產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而具有法律效果的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)被承兌人分為銀行應(yīng)收票據(jù)和商業(yè)應(yīng)收票據(jù)的商業(yè)票據(jù)根據(jù)是否有利息，分為帶利息應(yīng)付票據(jù)和無利息應(yīng)付票據(jù)。商業(yè)票據(jù)的承兌期間通常在６個(gè)月以內(nèi)，無論是有利息票據(jù)還是無利息票據(jù)，結(jié)算時(shí)一般都以票面價(jià)值來評(píng)價(jià)應(yīng)付票據(jù)。

　　票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)移，是一種信用活動(dòng)。發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　貼現(xiàn)時(shí):

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

　       　貸：短期借款

　　票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：短期借款

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　?。?）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

　?。?）帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額

　　貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息

　　例題：

　　太陽公司于11月9日將持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給美圖公司，以換去A材料。商業(yè)匯票票面金額為50000元，換入的材料已驗(yàn)收入庫，增值稅專業(yè)發(fā)票注明A材料購入價(jià)格為42000元，增值稅為5460元。差額款2540元存入銀行。

　　借：原材料                                                  42000

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）       5460

　       　銀行存款                                                        2540

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)                                                     50000

　　企業(yè)發(fā)生的票據(jù)行為一般是出票、背書、承兌、參加承兌等，發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)的情況時(shí)，如何做賬務(wù)處理？

　　票據(jù)貼現(xiàn)如何做賬？

　　貼現(xiàn)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

　　票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)：

　　借：短期借款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　票據(jù)背書時(shí)必須記載哪些事項(xiàng)？

　　根據(jù)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)背書時(shí)必須記載的事項(xiàng)有：有關(guān)事項(xiàng)、背書人簽章、被背書人名稱。

　　(1)有關(guān)事項(xiàng)。有關(guān)事項(xiàng)是指背書的具體目的，即在背書時(shí)是為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，還是將一定票據(jù)權(quán)利授予他人行使，或者是設(shè)定質(zhì)押。這些事項(xiàng)必須在票據(jù)的背面或者粘單上記載清楚，以明確背書的法律后果。

　　(2)被背書人的名稱。被背書人的名稱，是指接受背書人對(duì)票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓、授權(quán)或者質(zhì)押并取得票據(jù)的人的名稱。如前所述，為了使票據(jù)流通所有的經(jīng)手之人，在票據(jù)上都有比較確切的記錄，以加強(qiáng)票據(jù)流通的安全性，并便于處理一旦發(fā)生的糾紛和其他票據(jù)轉(zhuǎn)讓中的問題，我國的票據(jù)實(shí)行記名背書的方式，而不允許空白背書。

　　票據(jù)行為包括什么？

　　票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據(jù)行為包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。

　　廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系為目的法律行為。狹義的票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。

　　(1)出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于收款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機(jī)關(guān)印制，因而所謂“作成”只是填寫有關(guān)內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。

　　(2)背書。背書是指持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利與他人。票據(jù)的特點(diǎn)在于其流通。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。背書轉(zhuǎn)讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進(jìn)行票據(jù)的背書。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為，票據(jù)一經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，票據(jù)上的權(quán)利也隨之轉(zhuǎn)讓給被背書人。

　　(3)承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨(dú)有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時(shí)能得到付款，在匯票到期前向付款人進(jìn)行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對(duì)匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對(duì)其提起訴訟。

　　(4)參加承兌。參加承兌是指票據(jù)的預(yù)備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務(wù)人的利益，代替承兌人進(jìn)行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權(quán)的一種票據(jù)行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營中，一般會(huì)采取現(xiàn)金結(jié)算、線上結(jié)算以及以票據(jù)形式結(jié)算。當(dāng)企業(yè)發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

　　有息附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　(1)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　        貸：短期借款

　　               財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

　　(2)票據(jù)到期日，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　(3)票據(jù)到期日，出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        其他應(yīng)收款—某單位

　　        貸：銀行存款

　　同時(shí)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

　　借：應(yīng)收賬款—某單位

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　分別計(jì)算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得以及利息收入：

　　票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時(shí)間)

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時(shí)間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時(shí)間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　利息收入=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額

　　無息附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　(1)貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

　　       貸：短期借款

　　(2)票據(jù)到期日，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　(2)票據(jù)到期日，出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：銀行存款

　　同時(shí)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

　　借：應(yīng)收賬款——某單位

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

       分別計(jì)算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得：

　　票據(jù)到期值=票面額

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時(shí)間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時(shí)間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　無附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款

　　         財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

　　          貸：應(yīng)收票據(jù)

　　由于是無附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)，即便在票據(jù)到期日里，出票人是否向銀行兌付票據(jù)和利息，對(duì)收款人的賬務(wù)處理沒有影響。

　　分別計(jì)算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得。

　　票據(jù)到期值=票面額

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時(shí)間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時(shí)間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息