在商業(yè)匯票的承兌中,銀行只是中間機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)貼現(xiàn),承兌實(shí)際上是開票方和持票方之間的交易,那么商業(yè)承兌匯票到期如何進(jìn)行承兌呢?
商業(yè)承兌匯票承兌
可以在出票時(shí)向付款人提示承兌,商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單,記明匯票提示承兌日期并簽章。
商業(yè)承兌匯票的保證
商業(yè)承兌匯票的保證是指:由保證人對(duì)債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任,除此之外,保證人還要對(duì)合法取得商業(yè)承兌匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。但是,因商業(yè)承兌匯票記載事項(xiàng)欠缺而被保證人的債務(wù)無(wú)效除外。保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng),并且保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人承擔(dān)連帶責(zé)任。商業(yè)承兌匯票到期后,被保證人沒有付款的,持票人可以向保證人請(qǐng)求付款,而保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。
保證人應(yīng)當(dāng)在商業(yè)承兌匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)
?。ㄒ唬┍砻鳌氨WC“的字樣;(必須記載事項(xiàng))
(二)保證人名稱和住所;保證人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地
?。ㄈ┍槐WC人的名稱;出票人或承兌人
(四)保證日期;出票日期為保證日期
?。ㄎ澹┍WC人簽章。(必須記載事項(xiàng))
保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任,如果保證人為二人以上的。
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
實(shí)質(zhì)上,票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)融通資金的一種形式?!百N現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行,銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息,然后將余額付給持票人,作為銀行對(duì)企業(yè)的短期貸款。
票據(jù)貼現(xiàn)有關(guān)的計(jì)算公式
?。?)票據(jù)到期的價(jià)值=票據(jù)面值×(1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360)
(2)貼現(xiàn)的利息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360
?。?)貼現(xiàn)的天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1
?。?)貼現(xiàn)所得的金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息
如果承兌人的銀行賬戶不足支付,而貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期,那么銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè),同時(shí)從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票據(jù)款劃回。此時(shí),貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作“應(yīng)收賬款”.
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票的具體概念
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向我行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票是委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),由出票人簽發(fā);銀行承兌匯票是由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別:
一、 承兌主體不同:銀行承兌匯票由銀行承兌,商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。
二、 信用等級(jí)不同:商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同,決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用,銀行承兌匯票是銀行信用?,F(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更偏向選擇銀行承兌匯票。
三、 風(fēng)險(xiǎn)不同:商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高;銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金。
四、 流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上低于銀行承兌匯票。
五、匯票到期時(shí)處理方式不同
銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協(xié)議,按逾期借款處理,并計(jì)收罰息。銀行會(huì)付款給持票人,可以按期收回貨款。商業(yè)承兌匯票到期時(shí),賬戶沒有足夠的錢。銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
承兌匯票是什么?
承兌匯票指辦理過承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中,售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。承兌匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
承兌匯票的作用
承兌匯票的作用:
商業(yè)承兌匯票的作用:商業(yè)承兌匯票的運(yùn)用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有重要作用,使商業(yè)信用票據(jù)化和商業(yè)信用的表現(xiàn)形式規(guī)范化、科學(xué)化,有利于加強(qiáng)宏觀調(diào)控,完善票據(jù)市場(chǎng)的功能。
銀行承兌匯票的作用:由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展的、是以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)的銀行信用活動(dòng),是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的發(fā)展和補(bǔ)充,因此,對(duì)于建立全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng),完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,對(duì)于增強(qiáng)銀行服務(wù)功能,擴(kuò)大商業(yè)銀行的信用活動(dòng)范圍,對(duì)于促進(jìn)賣方企業(yè)的商品銷售,降低買方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,都具有積極的作用。銀行承兌匯票在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用可以彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,防止因企業(yè)拖欠貨款而形成“三角債”,有利于促進(jìn)商品流通,加速社會(huì)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)等。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么這兩種匯票的定義具體分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
商業(yè)匯票的承兌流程
1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3.銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)
由于商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,因此風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,原因如下:
1.以商業(yè)信用為基礎(chǔ):商業(yè)承兌匯票以企業(yè)的商業(yè)信用為基礎(chǔ),而目前中國(guó)沒有統(tǒng)一的企業(yè)信用評(píng)估體系,這意味著違約的可能性較大。
2.缺乏承諾的交付。銀行存款是安全的,因?yàn)殂y行承諾會(huì)支付本金和利息。而商業(yè)承兌匯票則不受監(jiān)管,所以在兌現(xiàn)和貼現(xiàn)方面很容易遇到困難。如果你選擇商業(yè)承兌匯票,你可以檢查和追蹤其來源,避免了紙質(zhì)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn),更容易確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性。在此基礎(chǔ)上,是否對(duì)票據(jù)進(jìn)行投資,更多的是判斷承兌人承兌票據(jù)的能力和行為。這包括對(duì)承兌人信用的審查,對(duì)交易真實(shí)性的確認(rèn),以及對(duì)背書、簽字和轉(zhuǎn)讓過程的審查。
由于商業(yè)承兌匯票存在風(fēng)險(xiǎn),建議投資者在選擇商業(yè)承兌匯票時(shí),一定要認(rèn)清企業(yè)在銀行或金融機(jī)構(gòu)的信用等級(jí),查看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息是否真實(shí),而最重要的一點(diǎn)是要判斷商業(yè)承兌匯票是否有真實(shí)的交易背景。因此,有實(shí)力的企業(yè)所承兌的真實(shí)商業(yè)承兌匯票是值得投資者投資的。此外,需要注意的是,商業(yè)承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不應(yīng)超過6個(gè)月,即6個(gè)月,而且時(shí)間要讓承兌人和付款人都能把握住。
匯票是指存款人委托付款方在見票時(shí)支付給持票人確定金額的票據(jù),包括銀行承兌匯票和和商業(yè)承兌匯票,那么兩種匯票有什么區(qū)別?
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別
?、俪袃秾?duì)象不同:商業(yè)承兌匯票是銀行以外的付款人承兌,而銀行承兌匯票是由銀行來承兌,保障性更強(qiáng).
?、诤灠l(fā)對(duì)象不同:商業(yè)承兌匯票是由銷貨或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā),并且由購(gòu)貨企業(yè)承兌,而銀行承兌匯票是由在銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)的,那么承兌銀行是按票面金額向出票人收取0.05%的手續(xù)費(fèi)。
?、郛?dāng)商業(yè)承兌匯票簽發(fā)人留存在銀行的存款不足時(shí),銀行可以拒絕支付,但是銀行承兌匯票簽發(fā)者留存銀行的存款不足時(shí),銀行見票是要無(wú)條件支付。
④銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票安全系數(shù)對(duì)比,銀行承兌匯票的安全系數(shù)更高。
銀行匯票的賬務(wù)處理怎么做?
收到銀行匯票,具體的賬務(wù)處理如下:
1、若是銀行匯票,并且是見票即付票據(jù),可以直接銀行進(jìn)帳,收回對(duì)方前欠貨款:
借:銀行存款--XXX行(若為匯票,借應(yīng)收票據(jù))
貸:應(yīng)收帳款--XXXX單位
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--XXX產(chǎn)品
2、現(xiàn)貨銷售,并且收到了匯票
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--XXX產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅)
3、如果你為外單位開出了銀行匯票,賬務(wù)處理如下:
借:其他貨幣資金--銀行匯票
貸:銀行存款
4、客戶購(gòu)買貨物時(shí)的賬務(wù)處理:
借:原材料(或庫(kù)存商品等)
貸:其他貨幣資金--銀行匯票
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,比較常見的票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。兩者在到期時(shí)的處理方式不同,具體如何區(qū)分?
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票區(qū)別是什么?
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按照不同的承兌人可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票,由銀行以外的企事業(yè)單位承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票。
匯票到期時(shí)處理方式不同:
銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協(xié)議,按逾期借款處理,并計(jì)收罰息。銀行會(huì)付款給持票人,可以按期收回貨款。商業(yè)承兌匯票到期時(shí),賬戶沒有足夠的錢。銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
商業(yè)承兌匯票的付款人為一般的企事業(yè)單位,其無(wú)需在銀行繳納保證金,銀行無(wú)承兌義務(wù),商業(yè)承兌匯票完全以企業(yè)商業(yè)信用為基礎(chǔ)。
商業(yè)承兌匯票到期會(huì)計(jì)分錄怎么做?
應(yīng)付票據(jù)到期時(shí):
(1)支付商業(yè)匯票款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
(2)到期無(wú)力還款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)收票據(jù)到期時(shí):
(1)到期收回款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
(2)到期未收回款項(xiàng):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行電子承兌匯票貼現(xiàn)方法
持票人向匯票開戶行申請(qǐng)電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù),銀行相關(guān)人員會(huì)根據(jù)電子銀行承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務(wù)的決定。然后銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結(jié)合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià),持票人接受此報(bào)價(jià)后,開戶行開始辦理業(yè)務(wù),并且通知持票人做好辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?以及其分別的優(yōu)點(diǎn)又是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù),委托付款人在未來某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票的具體概念
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向我行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
電子商業(yè)匯票的優(yōu)點(diǎn)
對(duì)付款人的好處:付款人不需要在商業(yè)匯票的付款到期日之前與銀行結(jié)算。這可以為付款人在付款到期日之前騰出現(xiàn)金,這也是商業(yè)匯票成為當(dāng)今中國(guó)流行的付款方式的原因之一。
對(duì)收款人的好處:資金在匯票付款日之前不會(huì)在收款人的賬戶上結(jié)算,從而延長(zhǎng)了現(xiàn)金接收和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的時(shí)間。貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓匯票是盡快釋放現(xiàn)金的可行選擇,不過貼現(xiàn)是有成本的,而且收款人自己的供應(yīng)商可能不愿意接受匯票轉(zhuǎn)讓。因此,在決定是否接受商業(yè)匯票作為支付方式時(shí),現(xiàn)金流的影響是收款人的考慮因素之一。
對(duì)于企業(yè)來說,由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,因此會(huì)更愿意使用銀行承兌匯票,那么除此之外,商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票還有什么區(qū)別?
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的最大的區(qū)別在于,承兌人的不同。這一區(qū)別決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。
兩者區(qū)別在于:
1、承兌主體不同:商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由銀行承兌。
2、信用等級(jí)不同:承兌人的不同,決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。因此在現(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票。
3、風(fēng)險(xiǎn)不同:銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金;商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高。
4、流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上不及銀行承兌匯票好。
5、匯票到期時(shí)處理方式不同
?。?)銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,開戶銀行按照承兌協(xié)議根據(jù)逾期借款進(jìn)行處理,并計(jì)收罰息。但是銀行會(huì)按期付款給持票人,可以及時(shí)收回貨款。
?。?)商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果賬戶沒有足夠的錢銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
貼現(xiàn)的具體流程就是持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)適合用于信譽(yù)度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強(qiáng)的公司
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡(jiǎn)便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出,相對(duì)于銀行承兌匯票來說。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄
1、貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款(實(shí)收貼現(xiàn)金額)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)
貸:應(yīng)收票據(jù)——面值(本利和)
2、轉(zhuǎn)逾期貸款
借:應(yīng)收賬款
貸:短期借款
銀行匯票背書的會(huì)計(jì)分錄
為了購(gòu)買材料,將持有的未到期銀行承兌匯票,背書轉(zhuǎn)讓出去。差額用銀行存款填補(bǔ)支付。
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行存款
商業(yè)匯票可以根據(jù)不同方面分成不同的種類,其中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票是最常見的。那么商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票有什么區(qū)別呢?
商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)匯票分為兩種:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票簡(jiǎn)稱銀票,商業(yè)承兌匯票簡(jiǎn)稱商票。承兌人不同是銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票最重要的區(qū)別。
銀行承兌匯票是出票人委托其開戶銀行在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),并簽發(fā)的。承兌人為開戶銀行。
商業(yè)承兌匯票是出票人委托銀行以外的付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),并簽發(fā)的。承兌人為銀行以外的付款人。
根據(jù)介質(zhì)的不同,商業(yè)匯票又分為紙質(zhì)票和電子票,目前電子票的占比已經(jīng)超過了97%。
匯票的類型
根據(jù)出票人的不同,匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
根據(jù)承兌人的不同,商業(yè)匯票又可以進(jìn)一步分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
根據(jù)付款日期的不同,商業(yè)匯票還可以分為遠(yuǎn)期商業(yè)匯票和即期商業(yè)匯票。
匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期,或者在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),是最常見的票據(jù)類型之一。
匯票有三個(gè)當(dāng)事人:受票人、出票人、收款人,是一種無(wú)條件支付的委托,。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給財(cái)務(wù)公司,財(cái)務(wù)公司按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人就是商業(yè)匯票的貼現(xiàn),這是一種融資行為。
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的優(yōu)勢(shì):
1、新辟融資渠道;
2、減少應(yīng)收票據(jù),增加企業(yè)現(xiàn)金流;
3、低成本融資,降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用;
4、提高資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率;
5、規(guī)范債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
商業(yè)匯票的付款期限
商業(yè)匯票可以在匯票到期日攜帶該匯票去銀行進(jìn)行承兌,付款期限一般為從到期日開始向后延10天。
假如商業(yè)承兌匯票未到期,那么付款人可以拒絕向商業(yè)承兌匯票的持有者付款;商業(yè)承兌匯票已經(jīng)到期后,付款人見票之后,就需要把錢款打入商業(yè)承兌匯票持有者指定的銀行賬戶內(nèi)。
商業(yè)匯票的承兌流程是會(huì)計(jì)人員需要掌握的必要技能之一,那么商業(yè)匯票的承兌流程具體來說是怎樣的?
商業(yè)匯票的承兌流程
1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3.銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問題,開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
電子商業(yè)匯票的付款期限
電子商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為一年。電子商業(yè)匯票是出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng),以數(shù)據(jù)電文的形式制作的票據(jù),由銀行承兌并在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人一定的金額。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交商業(yè)匯票付款人
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方商定的銷售或采購(gòu)企業(yè)簽發(fā),但由采購(gòu)企業(yè)承兌。
易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。