增值稅發(fā)票經(jīng)稅控系統(tǒng)認(rèn)證后才可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證，可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　發(fā)票認(rèn)證是什么？

　　發(fā)票認(rèn)證也稱為“增值稅專用發(fā)票認(rèn)證”，是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對(duì)、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　發(fā)票認(rèn)證的先后順序?qū)?huì)計(jì)的賬務(wù)處理是很有影響的，如果發(fā)票先認(rèn)證后入賬的話，會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢？來(lái)一起看看吧。

　　一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　1、專票認(rèn)證后做：

　　借：原材料(包裝物等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

　　2、不過(guò)，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

　　借：原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

　　3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

　　借：庫(kù)存商品(或者原材料等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　先認(rèn)證后入賬發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

　　認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù);

　　次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。

　　這種情況在實(shí)際中經(jīng)常遇到例如：購(gòu)進(jìn)一批貨物，由于各種原因?qū)徟掷m(xù)未辦理完成而財(cái)務(wù)又需要進(jìn)項(xiàng)，此時(shí)就先把發(fā)票認(rèn)證了。

　　之后再辦理各種各樣的手續(xù)。遇到這種情況，公司財(cái)務(wù)必須保證賬面金額與發(fā)票認(rèn)證金額一致。

　　會(huì)計(jì)上處理可以通過(guò)預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：預(yù)提費(fèi)用

　　等到下個(gè)月進(jìn)行報(bào)銷入賬時(shí)，進(jìn)項(xiàng)不需要再做，直接沖減預(yù)提費(fèi)用即可

　　先記賬后認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票會(huì)計(jì)處理

　　未認(rèn)證時(shí)做暫估入賬：借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬。

　　認(rèn)證了先紅沖上面分錄，然后按發(fā)票正確的做。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于取得的發(fā)票可以認(rèn)證也可以不認(rèn)證，若收到認(rèn)證后的發(fā)票時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、專票認(rèn)證后做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　?。病⑷绻J(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

　　借：原材料等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　３、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存商品/原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員在日常工作過(guò)程中經(jīng)常接觸到各種各樣的票據(jù)，發(fā)票是十分常見的一種票據(jù)，可以作為入賬憑證之一。當(dāng)發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證處理時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　不認(rèn)證的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。

　　發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對(duì)、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

　　補(bǔ)開發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首先做一筆沖銷上月無(wú)票收入的憑證

　　(1)摘要欄中寫：上月無(wú)票收入，本月已開票。

　　(2)具體的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(紅字)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(紅字)

　　2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　3、納稅申報(bào)時(shí)，在表一中無(wú)票收入中填負(fù)數(shù)就可以了。

　　企業(yè)稅務(wù)變更后，對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，相應(yīng)認(rèn)證抵扣期限是否會(huì)發(fā)生變化？

　　答：稅務(wù)變更后，發(fā)票的認(rèn)證期限是沒(méi)有變化的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

　　發(fā)票認(rèn)證：指本企業(yè)購(gòu)進(jìn)，用于在生產(chǎn)或在銷售的商品及原材料收到的增值稅專用發(fā)票，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的需要進(jìn)行認(rèn)證。企業(yè)可以通過(guò)掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的主要信息上傳經(jīng)過(guò)比對(duì)后認(rèn)證，也可以在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

　　發(fā)票認(rèn)證后，可做以下賬務(wù)處理：

　　取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票并認(rèn)證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款等科目

　　專用發(fā)票未認(rèn)證不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，進(jìn)行專用發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄

　　專用發(fā)票未認(rèn)證：

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、如果是購(gòu)進(jìn)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　開具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　借：應(yīng)收賬款（價(jià)稅合計(jì)金額）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)交銷項(xiàng)稅）（按征收率計(jì)算）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　財(cái)務(wù)人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時(shí)認(rèn)證發(fā)票。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還可以認(rèn)證嗎?

　　答：增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了是可以認(rèn)證的。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證包括三種方法：

　　1、常規(guī)做法：適用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多的企業(yè)?？梢匀ザ悇?wù)局窗口找工作人員認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　2、自助機(jī)認(rèn)證：可前往發(fā)票自助機(jī)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過(guò)發(fā)票綜合認(rèn)證平臺(tái)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當(dāng)月，第3種方法即使不是當(dāng)月，也可以使用。

　　只要是申報(bào)期間內(nèi)，企業(yè)還沒(méi)對(duì)增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)，都可以使用最后一種方法認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　知識(shí)延伸：增值稅發(fā)票認(rèn)證大變!20問(wèn)20答解決你的開票抵扣問(wèn)題!

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發(fā)票認(rèn)證后是可以抵扣的。

　　當(dāng)納稅人收到了增值稅專用發(fā)票后，在開具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認(rèn)證，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。對(duì)于當(dāng)期抵扣不完的，可以留抵。留抵無(wú)期限規(guī)定，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，都可以在之后各期進(jìn)行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，那么進(jìn)項(xiàng)也會(huì)多，庫(kù)存商品也就多。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)大的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象，同時(shí)會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。對(duì)于本月進(jìn)項(xiàng)有留抵的情況，財(cái)務(wù)不用作多交增值稅的處理。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得相應(yīng)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票并認(rèn)證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發(fā)票未付款的會(huì)計(jì)分錄

　　收到發(fā)票未付款，因?yàn)榭铐?xiàng)沒(méi)有支付貸方就通過(guò)應(yīng)付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫(kù)存商品等科目

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

　　發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。

　　按開具方式分為：

　　增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票、非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票

　　增值稅專用發(fā)票分為：

　　三聯(lián)版和六聯(lián)版

　　基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)

　　六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)時(shí)使用

　　增值稅普通發(fā)票分為：

　　增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票

　　非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票包括：

　　通用(機(jī)打、手工、定額)發(fā)票、門票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、火車票、飛機(jī)行程單等

　　發(fā)票的基本內(nèi)容包括：

　　發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒(méi)有認(rèn)證的專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

　　購(gòu)買商品，但暫時(shí)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后，當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)人員日常工作中，處理發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票已認(rèn)證但尚未抵扣，相關(guān)的處理方法都有哪些？

　　發(fā)票已認(rèn)證還未抵扣如何處理？

　　要弄清楚未申報(bào)的原因，是客觀原因，還是公司或財(cái)務(wù)人員的主觀原因造成的未申報(bào)。

　　(一)客觀原因

　　如果是客觀原因，比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說(shuō)明，并申請(qǐng)補(bǔ)申報(bào)。

　　(二)主觀原因

　　如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報(bào)漏了等等，由于目前發(fā)票沒(méi)有抵扣期限，所以可以放到后期繼續(xù)抵扣。

　　發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)

　       　貸：應(yīng)付賬款(或庫(kù)存現(xiàn)金、或銀行存款)

　　可抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)“科目核算。那么企業(yè)認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，相關(guān)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加等。

　　企業(yè)幾個(gè)月前收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并據(jù)此入賬，最近在偶然間發(fā)現(xiàn)對(duì)方開具的發(fā)票內(nèi)容信息有誤，按規(guī)定是要重新開具的，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)人員需要怎么處理？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號(hào))第一條規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，可以由購(gòu)買方在發(fā)票系統(tǒng)申請(qǐng)?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　因此，由于企業(yè)已經(jīng)按照錯(cuò)誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍(lán)字發(fā)票重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號(hào))

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

跨月的作廢發(fā)票怎么處理，會(huì)計(jì)人應(yīng)該會(huì)經(jīng)常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發(fā)票應(yīng)該怎么處理呢？如果這張發(fā)票還沒(méi)認(rèn)證應(yīng)該怎么做呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

跨月發(fā)票作廢怎么處理？

首先在當(dāng)月確認(rèn)發(fā)票錯(cuò)誤，客戶已經(jīng)退回發(fā)票的時(shí)候，要在系統(tǒng)里先作廢，防止過(guò)了當(dāng)月而開紅票的麻煩。過(guò)月開紅票的話，可以直接在開票系統(tǒng)里開，發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后，最上一行中間有個(gè)負(fù)數(shù)鍵，點(diǎn)擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢；

二、跨月的發(fā)票是無(wú)法在系統(tǒng)進(jìn)行作廢，只能做發(fā)票紅沖?？稍诼?lián)次齊全或者取得對(duì)方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減；跨月開錯(cuò)的普票，進(jìn)入發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”——輸入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼后核實(shí)信息無(wú)誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發(fā)票管理——信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開——填寫信息后打印

2、進(jìn)入紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出界面選中開具的紅字發(fā)票信息表點(diǎn)擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號(hào)

4、進(jìn)入專用發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號(hào)直接輸入后點(diǎn)“確定”，核實(shí)信息無(wú)誤后方可打印

跨月發(fā)票作廢后如何做賬？

對(duì)方會(huì)把開錯(cuò)的發(fā)票還給公司，然后公司開據(jù)一張紅沖發(fā)票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發(fā)票給對(duì)方就可以了，在開票系統(tǒng)里有個(gè)發(fā)票----紅沖，公司把開錯(cuò)發(fā)票的那個(gè)發(fā)票號(hào)碼輸進(jìn)去，點(diǎn)擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用紅字）

隔月發(fā)票作廢，還未認(rèn)證該怎么處理？

超過(guò)當(dāng)月了，所以不能在開票機(jī)直接作廢，可以通過(guò)以下操作作廢隔月發(fā)票：

1、讓購(gòu)買方到稅務(wù)局填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)《申請(qǐng)單》開具《通知單》；

2、根據(jù)《通知單》到稅務(wù)局開具紅字專用發(fā)票，在開票機(jī)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票必須與《通知單》一一對(duì)應(yīng)

以上就是有關(guān)跨月的作廢發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，碰到一些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證，但已入庫(kù)的情況時(shí)，會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證已入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、可以在下個(gè)月，再把抵扣聯(lián)認(rèn)證進(jìn)行抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　      貸：應(yīng)付賬款

　　2、在次月，將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，應(yīng)當(dāng)將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅額中：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目如何理解？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　對(duì)于已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　已認(rèn)證企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去：

　　借：原材料/庫(kù)存商品(紅字)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　3、對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　待對(duì)方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收到的增值稅發(fā)票通常會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證的情況，會(huì)計(jì)人員核算該業(yè)務(wù)時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貨：應(yīng)付賬款

　　2、發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　在會(huì)計(jì)人日常工作中，開發(fā)票是基本工作，那么大家知道增值稅專用發(fā)票需要多久認(rèn)證嗎？其實(shí)在今年以前增值稅專票都是有認(rèn)證期限的，不過(guò)現(xiàn)在已經(jīng)取消了，來(lái)一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　在2020年3月1日以前，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　現(xiàn)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限已經(jīng)取消了，依據(jù)關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》的解讀

　　一、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。