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相關(guān)學(xué)習(xí)資料
文章內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課程
2023-08-23 11:30:11 861 瀏覽

課程背景

  內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的角度考慮問(wèn)題,滿足企業(yè)的需要,增加企業(yè)的價(jià)值。實(shí)務(wù)中,很多內(nèi)部審計(jì)采用外包的方式進(jìn)行,這是一個(gè)誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運(yùn)作效率(管理目的);外審則是為對(duì)組織的財(cái)務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財(cái)務(wù)流程及與財(cái)務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時(shí)內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機(jī)密”,外包則是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足這種需要的。

內(nèi)部審計(jì)

  本課程用全新的內(nèi)部審計(jì)的理念和方法,一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理缺陷、項(xiàng)目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等,使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”,在問(wèn)題發(fā)生之前,就預(yù)先指出制度的疏漏,避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程,提供改善的建議,找到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)增值的所在。同時(shí)幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計(jì)報(bào)告的撰寫過(guò)程與方法,體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告撰寫過(guò)程與審計(jì)工作流程一體化的新理念。

課程收益

  1.建立一支高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)

  2.建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)制度流程

  3.識(shí)別審計(jì)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)

  4.學(xué)會(huì)在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用技巧和方法找到問(wèn)題的關(guān)鍵,改進(jìn)管理并提高效益

  5.分析和講解了內(nèi)部審計(jì)工作所面臨的新形勢(shì)和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和勝任能力、基本流程和方法

課程對(duì)象

  1.公司董事、監(jiān)事

  2.中高層管理人員

  3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員

  4.財(cái)務(wù)部人員

課程大綱

一、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

二、 內(nèi)部審計(jì)和公司治理

  管理內(nèi)部審計(jì)職能

  內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

  管理需要——內(nèi)部審計(jì)的工作方法

  道德規(guī)范

  內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)

  內(nèi)部部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

  舉報(bào)方案和行為規(guī)則

  與外部審計(jì)師合作

  欺詐發(fā)現(xiàn)和預(yù)防

三、建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程

四、內(nèi)審的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

  管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

  內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃

  溝通和批準(zhǔn)

  資源管理指導(dǎo)和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)

  工作底稿——記錄內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

  通過(guò)審計(jì)抽樣搜樣證據(jù)

  審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)溝通

  向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告

  舞弊與疏忽的防范

  風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估

  數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù)

  問(wèn)題解決與決策制定

  計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù)

五、內(nèi)部審計(jì)工具下趨勢(shì)

  HIPPA與日漸增長(zhǎng)的隱私關(guān)注

  持續(xù)性保障審計(jì),XBRLOLAP

  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計(jì)

  控制自我評(píng)估

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。

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文章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系是什么
2023-01-03 15:06:48 5933 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點(diǎn),分別是內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn),具體如下:

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系是什么

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系

  1、兩者的目的統(tǒng)一

  兩者都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。

  2、兩者相互需要

  內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無(wú)法開(kāi)展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。

  3、兩者互相促進(jìn)

  內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的區(qū)別

  1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé),屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面;內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé),向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,屬于獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督層面。

  2、內(nèi)部控制依存于管理體系,服務(wù)于管理體系;而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于相對(duì)獨(dú)立的地位,其業(yè)務(wù)活動(dòng)也具有一定的超脫性。

  3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象,但不僅僅局限于內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計(jì)解釋

  1、內(nèi)部審計(jì),是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

  2、內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對(duì)稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。

內(nèi)部控制解釋

  內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

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文章如何考內(nèi)部審計(jì)師
2022-12-11 23:30:56 513 瀏覽

  首先第一次報(bào)考的考生,需使用IIA開(kāi)發(fā)的資格考試管理系統(tǒng)(CCMS)中建立賬戶,其次申請(qǐng)考試以及繳納申請(qǐng)費(fèi),向考點(diǎn)提供證明材料進(jìn)行資質(zhì)審核,報(bào)考科目繳納考務(wù)費(fèi)(四年有效),在規(guī)定期限內(nèi),考生自行預(yù)約考試時(shí)間地點(diǎn)及語(yǔ)種,最后攜帶相關(guān)證件資料參加考試。對(duì)于以前參加過(guò)內(nèi)部審計(jì)師考試的考生,在四年有效期內(nèi)的,可直接預(yù)約考試。

如何考內(nèi)部審計(jì)師

  內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)考條件

  1、具有本科及本科以上學(xué)歷;2、具有中級(jí)及中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格;3、持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)或非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū);4、全日制本科院校審計(jì)、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)四年級(jí)學(xué)生。

  內(nèi)部審計(jì)師的考試科目及題型

  內(nèi)部審計(jì)師考試科目有三科,分別為《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》、《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,三科考試題型均為單項(xiàng)選擇題。其中《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》考察范圍包括:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、獨(dú)立性與客觀性、勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎、質(zhì)量保證與改進(jìn)程序等。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》包括管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)等?!秲?nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》有業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理。

  內(nèi)部審計(jì)師值得考嗎?

  內(nèi)部審計(jì)師很值得考。內(nèi)部審計(jì)師的含金量很高,是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域最為權(quán)威的證書(shū)之一,各界人士對(duì)其認(rèn)可度也很高,同時(shí)行業(yè)內(nèi)的需求也在不斷加大。其次,在備考內(nèi)部審計(jì)師的過(guò)程中,考生也在提高自己的知識(shí)儲(chǔ)備量和素養(yǎng),不管是對(duì)今后的發(fā)展亦或是當(dāng)今的備考,都是大有好處的,提高了個(gè)人的價(jià)值。取得內(nèi)部審計(jì)師對(duì)今后的職業(yè)發(fā)展也是大有幫助,各種機(jī)遇挑戰(zhàn),能力得到發(fā)展。

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文章內(nèi)部審計(jì)師考什么
2022-09-29 18:31:14 1962 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)師考三個(gè)部分,分別是《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》、《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)達(dá)成認(rèn)證要求者由IIA授予“國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”稱號(hào),并頒發(fā)“國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”資格證書(shū)。

內(nèi)部審計(jì)師

  內(nèi)部審計(jì)師考試科目和范圍

  第1部分:《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》,考察領(lǐng)域包括:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),獨(dú)立性與客觀性,勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎,質(zhì)量保證與改進(jìn)程序,治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

  第2部分:《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》,考察領(lǐng)域包括:管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展。

  第3部分:《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,考察領(lǐng)域包括:業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理。

  考試題型、題量、時(shí)長(zhǎng)和語(yǔ)種

  1、考試題型:三個(gè)科目考試試題均為單項(xiàng)選擇題。

  2、考試題量:第1部分試題為125道,第2、3部分試題各為100道。

  3、考試時(shí)長(zhǎng):第1部分考試為150分鐘,第2、3部分考試各為120分鐘。

  4、考試語(yǔ)種:考生可在預(yù)約考試時(shí)選擇簡(jiǎn)體中文或英文。

  考試費(fèi)用及支付方式

  1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

  內(nèi)部審計(jì)師考試在2022年執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn):

  申請(qǐng)費(fèi)(45美元);考務(wù)費(fèi):第1部分(170美元/科)、第2部分(145美元/科)、第3部分(145美元/科),除申請(qǐng)費(fèi)和考務(wù)費(fèi)外,認(rèn)證過(guò)程中不收取其他費(fèi)用。

  2、支付方式

  考生需在CCMS中直接向IIA支付各項(xiàng)費(fèi)用,支付時(shí)需使用本人(或他人)雙幣種信用卡(信用卡卡面帶有VISA、MasterCard、AMEX或Discover標(biāo)識(shí))在線支付。中國(guó)內(nèi)地目前暫不支持其他支付方式。

  3、支付憑證

  美國(guó)應(yīng)稅行為一般以結(jié)算體系監(jiān)控為主,不存在稅務(wù)發(fā)票??忌诰€支付費(fèi)用后,可在CCMS中通過(guò)“我的訂單”欄目,自行打印收據(jù)作為支付憑證。

  4、退費(fèi)規(guī)定

  根據(jù)IIA的有關(guān)政策,考生因個(gè)人原因?qū)е聼o(wú)法參加考試的,已交納的申請(qǐng)費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及取消和更改考試預(yù)約等相關(guān)費(fèi)用無(wú)法退還。

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文章內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是
2022-07-19 16:02:08 797 瀏覽

  內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行。內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試與評(píng)價(jià),確定其可信程度,從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計(jì)方法。

內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)象

  內(nèi)部控制審計(jì)有哪些程序?

  1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況,做出相應(yīng)記錄。需通過(guò)一定手段,了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況,并做出記錄與描述;

  2、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進(jìn)行符合性測(cè)試確定前提;

  3、實(shí)施符合性測(cè)試程序,證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果;

  4、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱,評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序,制定實(shí)質(zhì)性的審計(jì)方案。

  內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型有哪些?

  內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

  其中,無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行審查后,認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件;

  保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員出具的對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映有所保留的審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)報(bào)表在整體上是公允的,但個(gè)別方面存在重要錯(cuò)誤或問(wèn)題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評(píng)價(jià),實(shí)質(zhì)上是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。

  內(nèi)部控制五要素有哪些?

  1、內(nèi)部環(huán)境:是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等;

  2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對(duì)策略;

  3、控制活動(dòng):是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制活動(dòng),將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的限度內(nèi);

  4、信息與溝通:是企業(yè)及時(shí)且準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確??梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進(jìn)行有效溝通;

  5、內(nèi)部監(jiān)督:是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷,并及時(shí)予以改進(jìn)。

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文章內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
2022-07-07 17:11:14 2912 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,重點(diǎn)是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性以及有效性,監(jiān)督運(yùn)行并提出改進(jìn)建議。

內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

  內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括什么?

  內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括:檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性,監(jiān)督運(yùn)行情況,提出改進(jìn)建議;監(jiān)督和評(píng)價(jià)對(duì)法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對(duì)管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。

  內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有哪些?

  內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)具體包括:審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員都是單位內(nèi)部的組成部分;審計(jì)工作具有內(nèi)向性和相對(duì)獨(dú)立性;審計(jì)內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否有效及各項(xiàng)制度是否得到有效執(zhí)行;審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性較低,而是以建議性意見(jiàn)為主。

  內(nèi)部審計(jì)有什么意義?

  內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督各項(xiàng)制度與計(jì)劃的實(shí)行情況,為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù);可揭示經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)部門與單位健全自我約束機(jī)制;促進(jìn)本部門與單位改進(jìn)工作,更好地提高經(jīng)濟(jì)效益;監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,以維護(hù)本部門與單位的合法權(quán)益;并且監(jiān)控財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)部門與單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值。

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是什么?

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指內(nèi)部審計(jì)人員,根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性以及有效性出具的書(shū)面文件。內(nèi)部審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、重要性及可理解性原則。

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文章風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)課程
2023-09-04 11:22:43 270 瀏覽

課程背景

  內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙,精準(zhǔn)把握審計(jì)脈搏,練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧,是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題,您是否經(jīng)常會(huì)碰到以下問(wèn)題

  ◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?

  ◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審,認(rèn)為審計(jì)是成本中心,如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢?

  ◆業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視,如何與被審單位溝通和化解沖突呢?

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

  ◆目前審計(jì)方式仍是現(xiàn)場(chǎng)事后審計(jì),程序繁瑣、效率不高,是否有更好的方式和技術(shù)呢?

  ◆如何說(shuō)服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位,接受我們的審計(jì)建議呢?

  ◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?

  我們基于豐富的財(cái)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合過(guò)往學(xué)員的調(diào)研和反饋,推出具有針對(duì)性和務(wù)實(shí)性的內(nèi)部審計(jì)課程,幫助內(nèi)部審計(jì)人員深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位,重新審視自己的審計(jì)程序與方法,唯如此,內(nèi)部審計(jì)人員才能與時(shí)俱進(jìn),圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。

課程收益

  【把握核心重點(diǎn)】把握內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展方向,清晰內(nèi)審角色定位

  【建立高效團(tuán)隊(duì)】了解如何打造一支與時(shí)俱進(jìn)、高績(jī)效的內(nèi)審隊(duì)伍

  【掌握實(shí)戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進(jìn)技術(shù)、方法,學(xué)會(huì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

  【項(xiàng)目實(shí)務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同類型審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)的具體應(yīng)用

課程對(duì)象

  ◆內(nèi)審、內(nèi)控、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管

  ◆審計(jì)部相關(guān)人員

  ◆會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員

課程大綱

一、新時(shí)期內(nèi)部?jī)r(jià)值提升之道

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的計(jì)劃與實(shí)施

  ●內(nèi)部審計(jì)師使命與角色定位

  ●內(nèi)部審計(jì)師價(jià)值創(chuàng)造之道

  ●風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的靈魂——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  ●項(xiàng)目成功的關(guān)鍵,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃的制定

  ●以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

、不同類型審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)指導(dǎo)

  ●內(nèi)部審計(jì)工具運(yùn)用

  ●風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)價(jià)

  ●操作審核與實(shí)戰(zhàn)技巧

  ●審計(jì)線索發(fā)現(xiàn)的12個(gè)方法

  ●找到企業(yè)控制運(yùn)行缺陷——內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

  ●揪出企業(yè)的“魔鬼”——職業(yè)舞弊調(diào)查

  ●讓“弄虛作假”浮出水面——采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)

  ●鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過(guò)是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

  ●讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計(jì)

五、成就卓越審計(jì)的通用技能提升

  ●審計(jì)過(guò)程中的有效溝通與沖突管理

  ●向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果的幾大關(guān)鍵

  ●管理審計(jì)中的咨詢服務(wù)——堵塞漏洞所在,完善企業(yè)流程

  ●內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理行為科學(xué)化

  ●如何發(fā)揮審計(jì)的影響力

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文章內(nèi)部審計(jì)溝通協(xié)調(diào)方式有哪些
2023-01-03 15:21:58 730 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)工作中,溝通協(xié)調(diào)方式主要分為一般溝通協(xié)調(diào)方式和特別溝通協(xié)調(diào)措施,具體如下:

內(nèi)部審計(jì)溝通協(xié)調(diào)方式有哪些

一般溝通協(xié)調(diào)方式

  1、口頭溝通協(xié)調(diào)。

  口頭溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組組長(zhǎng)以口頭語(yǔ)言與審計(jì)組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如:通過(guò)詢問(wèn)來(lái)了解與審計(jì)相關(guān)的情況,通過(guò)會(huì)談解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題,通過(guò)調(diào)查獲得審計(jì)需要的信息,通過(guò)討論細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)重點(diǎn)與方法,通過(guò)解答協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施的不同意見(jiàn)等。

  2、書(shū)面溝通協(xié)調(diào)。

  書(shū)面溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組組長(zhǎng)以書(shū)面文字與審計(jì)組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)證據(jù)材料、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)以及審計(jì)結(jié)果文書(shū),向被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)單位和金融機(jī)構(gòu)發(fā)送銀行賬戶和往來(lái)賬款函證,請(qǐng)外部專家和公證機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)做出鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處以及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等提交審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及審計(jì)組書(shū)面說(shuō)明等。

  3、傳媒溝通協(xié)調(diào)。

  傳媒溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組成員和相關(guān)單位人員運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及,人們的溝通協(xié)調(diào)方式正悄然改變。在審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部,審計(jì)署部署實(shí)施的OA辦公管理系統(tǒng)具有信息互動(dòng)、溝通協(xié)調(diào)的功能,實(shí)行小型聯(lián)網(wǎng)的AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)和正在試行的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng),也為審計(jì)組成員之間、審計(jì)組與被審計(jì)單位之間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)提供了技術(shù)支持。

特別溝通協(xié)調(diào)措施

  1、做細(xì)審前調(diào)查溝通協(xié)調(diào)。

  開(kāi)展審前調(diào)查既是審計(jì)署六號(hào)令規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的首要控制環(huán)節(jié),也是與被審計(jì)單位及相關(guān)部門和單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)的開(kāi)始。審計(jì)人員開(kāi)展審前調(diào)查,要了解審計(jì)意圖,明確審計(jì)要求。要向被審計(jì)單位告知審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間,熟悉相關(guān)人員,了解聯(lián)系方式,掌握財(cái)務(wù)管理情況,查閱往年審計(jì)情況,為制定針對(duì)性的審計(jì)實(shí)施方案積累充分的信息資料等。

  2、開(kāi)好進(jìn)點(diǎn)溝通協(xié)調(diào)會(huì)議。

  審計(jì)人員帶隊(duì)進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí),應(yīng)要求被審計(jì)單位召集內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員,召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)。會(huì)上,應(yīng)全面公示審計(jì)監(jiān)督的職能職責(zé)與審計(jì)雙方的權(quán)利與義務(wù),詳細(xì)說(shuō)明實(shí)施審計(jì)的目的、性質(zhì)和具體安排,嚴(yán)肅強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作紀(jì)律和文明審計(jì)承諾等。通過(guò)開(kāi)好進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì),引起被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視,促進(jìn)相關(guān)人員支持配合審計(jì)工作。應(yīng)要求審計(jì)雙方提供相互承諾,即被審計(jì)單位對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性做出承諾,審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)紀(jì)律和文明審計(jì)做出承諾。

  3、建立定期溝通協(xié)調(diào)制度。

  審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,一方面,要建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,組織交流并協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度和重點(diǎn),討論和解決審計(jì)遇到的矛盾和困難,研究并商定實(shí)施審計(jì)的辦法與對(duì)策,確保審計(jì)項(xiàng)目按照預(yù)定方案順利實(shí)施,并積極向縱深突破;另一方面,要與被審計(jì)單位建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,特別是開(kāi)展送達(dá)審計(jì)時(shí),要定期進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),聽(tīng)取對(duì)有爭(zhēng)議審計(jì)事項(xiàng)的解釋說(shuō)明,深入查清審計(jì)涉及的事實(shí)真相,盡力將審計(jì)事實(shí)不確定、審計(jì)取證有瑕疵的問(wèn)題解決在審計(jì)實(shí)施階段。此外,審計(jì)人員應(yīng)定期加強(qiáng)與上下級(jí)和兄弟審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào),共享審計(jì)信息資源。

  4、履行報(bào)告溝通協(xié)調(diào)程序。

  審計(jì)人員在草擬審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)召開(kāi)審計(jì)專題碰頭會(huì),讓審計(jì)組各成員介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的來(lái)龍去脈,確保審計(jì)報(bào)告起草人全面把握審計(jì)事實(shí),客觀反映審計(jì)情況,準(zhǔn)確做好審計(jì)定性。應(yīng)充分聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的不同意見(jiàn),對(duì)其補(bǔ)充說(shuō)明確有道理的,應(yīng)積極采納并追加搜集相關(guān)證據(jù),對(duì)其理解有誤或強(qiáng)詞奪理的,應(yīng)耐心宣傳財(cái)經(jīng)法紀(jì)及其嚴(yán)肅性。在將草擬審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)機(jī)關(guān)所在部門和法制機(jī)構(gòu)復(fù)核時(shí),應(yīng)主動(dòng)與相關(guān)人員溝通協(xié)調(diào),及時(shí)解決審計(jì)事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)、適用法規(guī)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。

  5、強(qiáng)化審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)。

  在發(fā)送審計(jì)結(jié)果文書(shū)后,審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)在一定期限內(nèi),帶隊(duì)到被審計(jì)單位進(jìn)行回訪,督促糾正整改審計(jì)查出問(wèn)題,幫助分析問(wèn)題成因,幫助完善內(nèi)部制度,促進(jìn)加強(qiáng)和改進(jìn)管理。對(duì)審計(jì)后移交相關(guān)部門處理的事項(xiàng),應(yīng)與這些部門保持定期聯(lián)系,了解深入查處和追究責(zé)任的情況。要通過(guò)上述各種形式的溝通協(xié)調(diào),促進(jìn)鞏固、消化和擴(kuò)大審計(jì)成果。

內(nèi)部審計(jì)溝通解釋

  內(nèi)部審計(jì)溝通,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過(guò)程。

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文章注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師如何考試
2022-09-29 18:34:33 254 瀏覽

  根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《CIA資格認(rèn)證簡(jiǎn)章》,注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試均為機(jī)考的方式,即考生使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行考試。

審計(jì)師

  注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試規(guī)則

  考生根據(jù)所預(yù)約的時(shí)間和地點(diǎn)前往考場(chǎng),現(xiàn)場(chǎng)參加考試。CIA考試不提供統(tǒng)一定制的準(zhǔn)考證,但考生應(yīng)當(dāng)攜帶以下證件和資料:

 ?。?)有效身份證件(必須攜帶)

  指考生本人的身份證、護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等,上述證件顯示的持證人信息應(yīng)與考生在CCMS中填寫的姓名拼音、證件號(hào)碼相符,且身份證件應(yīng)在頒發(fā)機(jī)關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)。

 ?。?)機(jī)考公司預(yù)約確認(rèn)函(建議攜帶)

  建議考生打印所述預(yù)約成功時(shí)收到的郵件(預(yù)約確認(rèn)函)并攜帶前往考場(chǎng)。是否攜帶該文件不會(huì)影響考生能否正常入場(chǎng)考試,但可能會(huì)影響進(jìn)入考場(chǎng)的速度。

  考生電腦屏幕上會(huì)有一個(gè)內(nèi)置的計(jì)時(shí)器,在考試過(guò)程中提醒考生考試剩余時(shí)間??荚囘^(guò)程中沒(méi)有休息時(shí)間。如有必要,考生可以申請(qǐng)休息,但休息時(shí)間將計(jì)入整體考試用時(shí)。如果考生因故中途離開(kāi)考場(chǎng),必須在考場(chǎng)簽到表上簽字,出入必須出示身份證件,還可能會(huì)要求考生輸入指紋或掌紋證明身份。如果考生考試所用的計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障,請(qǐng)立即報(bào)告考試管理人員,并上傳事件報(bào)告。

  注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師成績(jī)?cè)u(píng)估方式

  考生原始成績(jī)基于考生答對(duì)考試題目的數(shù)量,在此基礎(chǔ)上根據(jù)各題權(quán)重計(jì)算得出一個(gè)介于250至750之間的分?jǐn)?shù),取得600分或以上則考生通過(guò)考試??忌陔x開(kāi)考場(chǎng)時(shí)將會(huì)獲得一個(gè)非正式的成績(jī)報(bào)告,如果考試通過(guò),成績(jī)報(bào)告只會(huì)顯示通過(guò)考試,不顯示具體分?jǐn)?shù);沒(méi)有通過(guò)考試的考生則會(huì)收到具體考試分?jǐn)?shù)。正式結(jié)果以在CCMS中公布的信息為準(zhǔn),考生也會(huì)隨后收到正式結(jié)果通知郵件。除特殊情況外,考生完成考試后一般大約48小時(shí)之內(nèi)就能收到郵件通知。

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文章CMA考試基礎(chǔ)知識(shí):內(nèi)部審計(jì)
2022-02-15 11:04:26 617 瀏覽

  CMA即美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,在管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域有著極高含金量和認(rèn)可度,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為考生們?cè)敿?xì)解讀內(nèi)部審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)

  CMA考試基礎(chǔ)知識(shí)之內(nèi)部審計(jì)

  1、內(nèi)審的職責(zé):

  幫助管理層建立維護(hù)公司內(nèi)控系統(tǒng)

  幫助管理層提高經(jīng)營(yíng)效率

  幫助外部審計(jì)開(kāi)展工作

  2、內(nèi)審第一時(shí)間需要披露的四件事情:

  管理層徇私舞弊

  企業(yè)內(nèi)存在違法行為

  存在重大性缺失

  企業(yè)的信息系統(tǒng)存在被滲透的風(fēng)險(xiǎn)

  3、內(nèi)審的目的:

  盡力保證公司經(jīng)營(yíng)的有效性和有效益性

  盡力保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠

  盡力保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)

  盡力保證公司資產(chǎn)的安全性

  4、內(nèi)審應(yīng)具備的特性:

  獨(dú)立性

  客觀性

  5、內(nèi)審的證據(jù):

  審計(jì)證據(jù)分為:主要證據(jù)和次要證據(jù)

  主要證據(jù):直接通過(guò)觀察、調(diào)查、訪談等形式收集到的第一手證據(jù),為直接證據(jù)。

  次要證據(jù):由第三方所提交的間接證據(jù),如道聽(tīng)途說(shuō)的信息等。

  分析性證據(jù):對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后得出的證據(jù)。

  6、內(nèi)審的類別:

  財(cái)務(wù)審計(jì):保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠

  經(jīng)營(yíng)性審計(jì):保證公司經(jīng)營(yíng)的有效益性和有效率性

  合規(guī)性審計(jì):保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)

  CMA經(jīng)典例題

  制造型公司的合規(guī)性審計(jì)可以驗(yàn)證以下哪個(gè)方面()?

  A.遵守GAAP的情況

  B.遵守雇傭法的情況

  C.遵守工人安全和健康法的情況

  D.以上所有內(nèi)容

  【答案】D

  【解析】合規(guī)性審計(jì):是指對(duì)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)控制以及交易進(jìn)行檢查,判斷它們是否與現(xiàn)有的法律、準(zhǔn)則、法規(guī)和程序相符合。合規(guī)(compliance)是指對(duì)于政策、計(jì)劃、程序、法律、法規(guī)、合同或其他要求的遵守。通過(guò)合規(guī)性審計(jì),內(nèi)部審計(jì)師可以確認(rèn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)及其員工是否符合適用的法律法規(guī)。

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文章審計(jì)經(jīng)理(內(nèi)部審計(jì)師)研修班培訓(xùn)課程
2023-08-16 16:19:13 476 瀏覽

課程背景

  在GE,內(nèi)部審計(jì)師是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才的黃埔軍校。在中國(guó),隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)對(duì)內(nèi)部治理的要求越來(lái)越高,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制越來(lái)越重視,內(nèi)部審計(jì)的重要性才逐漸凸顯出來(lái)。然而,內(nèi)部審計(jì)工作怎樣變革和轉(zhuǎn)型,提升自我價(jià)值和彰顯影響力,卻非一日之功。

  1、領(lǐng)導(dǎo)提出內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型要從財(cái)務(wù)審計(jì)走向管理審計(jì),但具體該怎么做呢?

  2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),讓內(nèi)審價(jià)值得到體現(xiàn)呢?

  3、在給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí),總是沒(méi)能抓住深層次原因,怎么才能把問(wèn)題提到點(diǎn)子上呢?

  4、企業(yè)治理要求審計(jì)人員控制風(fēng)險(xiǎn),但各部門很難配合,讓審計(jì)師總是左右為難?

審計(jì)經(jīng)理(內(nèi)部審計(jì)師)

  為進(jìn)一步幫助審計(jì)人員提升業(yè)務(wù)實(shí)操能力,以適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的需要,我們基于豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)及對(duì)內(nèi)審的研究,推出高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師課程,從內(nèi)部審計(jì)師實(shí)務(wù)工作中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn),幫助您精準(zhǔn)職業(yè)定位,通過(guò)實(shí)際操作中的大量案例,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)流程和實(shí)操技巧的掌握,幫助企業(yè)提升管理水平、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而為公司創(chuàng)造最大的價(jià)值。

課程收益

  【打破傳統(tǒng),全新定位】從公司治理和內(nèi)外部溝通角度提出全新的審計(jì)經(jīng)理定位

  【注重方法,全面提升】加強(qiáng)流程設(shè)計(jì)和操作方法的學(xué)習(xí),更加具有務(wù)實(shí)性和針對(duì)性

  【重視效果,著力改善】重視審計(jì)評(píng)價(jià)和缺陷認(rèn)定,幫助企業(yè)完善審計(jì)流程和制度

  【釋疑平臺(tái),路徑清晰】傳授新時(shí)期內(nèi)審人員能力框架,讓您清晰提升路徑

課程對(duì)象

  公司審計(jì)委員會(huì)成員、內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)

  公司內(nèi)控、內(nèi)審經(jīng)理

  會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)人員

課程大綱

第1部 審計(jì)經(jīng)理的難題

第2 審計(jì)流程與審核實(shí)務(wù)

一、 審計(jì)經(jīng)理的難題和角色定位

四、建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程

- 審計(jì)經(jīng)理的重要職責(zé)
  - 提升高級(jí)審計(jì)經(jīng)理的理念
  - 內(nèi)審專員-內(nèi)審經(jīng)理-高級(jí)內(nèi)審經(jīng)理
  - 內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)
  - 不懂業(yè)務(wù)怎么辦?
  - 溝通壓力很大
  - 審計(jì)質(zhì)量不高怎么辦?
  - 如何處理與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系?
  - 如何成為董事會(huì)的好伙伴?
 

- 內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃
  - 年度審計(jì)計(jì)劃
  - 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃
  - 指導(dǎo)和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)
  - 分析性程序及符合性測(cè)試
  - 實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
  - 審計(jì)發(fā)現(xiàn)與設(shè)計(jì)建議
  - 如何向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告
  - 不同類型審計(jì)的特殊思考
 

 二、 內(nèi)部審計(jì)和公司治理

五、 內(nèi)部審計(jì)方法與操作審核

- 內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)
  - 內(nèi)部部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
  - 舉報(bào)方案和行為規(guī)則
  - 與外部審計(jì)師合作
  - 欺詐發(fā)現(xiàn)和預(yù)防
 

- 內(nèi)部審計(jì)方法
  - 審查書(shū)面資料的方法
  - 客觀實(shí)物證實(shí)方法
  - 審計(jì)調(diào)查方法
  - 分析性復(fù)核方法
  - 操作審核與實(shí)戰(zhàn)技巧
  - 舞弊與疏忽的防范
  - 風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估
  - 數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù)
  - 計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù)
  - 內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)
  - 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)
  - 生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)
  - 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)
  案例分析:
  - 案例2:武鋼的“內(nèi)審三部曲”
  - 案例3:新時(shí)代的審計(jì)——IBM
  拓展應(yīng)用:
  - 應(yīng)用3:審計(jì)調(diào)查方法歸納
  - 應(yīng)用4:資金活動(dòng)內(nèi)審的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
 

三、審計(jì)師的內(nèi)外部溝通

- 審計(jì)部與董事會(huì)的溝通
  - 審計(jì)部與財(cái)務(wù)部的溝通
  - 審計(jì)部與業(yè)務(wù)部門的溝通
  案例分析:
  - 互動(dòng)討論:審計(jì)工作壓力與難點(diǎn)梳理?
  - 案例1:審計(jì)經(jīng)理如何做好外部公關(guān)?
  拓展應(yīng)用:
  - 應(yīng)用1:審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)圖與職能定位。
  - 應(yīng)用2:審計(jì)工作內(nèi)部溝通技巧。
 
 

第3部 審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告

六、如何識(shí)別和預(yù)防舞弊行為

- 舞弊審計(jì)的內(nèi)容
  - 內(nèi)部控制審核
  - 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
  - 舞弊專門審計(jì)
  - 舞弊審計(jì)的技巧和方法
  - 舞弊調(diào)查中的技術(shù)應(yīng)用
  - 舞弊調(diào)查中的面談和詢問(wèn)的技巧
  - 舞弊審計(jì)偵查五法
 

七、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與缺陷認(rèn)定報(bào)告

 - 公司層面關(guān)鍵控制點(diǎn)的評(píng)價(jià)與相關(guān)指標(biāo)
  - 業(yè)務(wù)流程層面關(guān)鍵控制點(diǎn)的評(píng)價(jià)與相關(guān)指標(biāo)
  - 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)常用方法
  - 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序、標(biāo)準(zhǔn)與跟蹤整改
  - 內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的匯報(bào)途徑與有效溝通
 

八、內(nèi)控完善與內(nèi)部審計(jì)效果提升

- 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露
  - 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
  - 內(nèi)部控制制度的完善
  - 內(nèi)部審計(jì)流程的優(yōu)化
  - 建立高效的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)
  案例分析:
  - 案例4:最新舞弊案例分析。
  - 案例5:看一份內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,找出內(nèi)控缺陷。
  拓展應(yīng)用:
  - 應(yīng)用5:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果改善的措施。
  - 應(yīng)用6:如何編寫一份讓領(lǐng)導(dǎo)滿意的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

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文章內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧有哪些
2023-01-03 15:14:13 763 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧主要有四個(gè)方面的內(nèi)容,分別是尊重對(duì)方懂得傾聽(tīng)、巧妙提問(wèn)留有余地、堅(jiān)持原則廉潔從審、態(tài)度謙和語(yǔ)言通俗,具體解釋如下:

內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧有哪些

尊重對(duì)方懂得傾聽(tīng)

  尊重對(duì)方是成功進(jìn)行溝通交流的前提條件。內(nèi)審人員要保持平和心態(tài),真誠(chéng)理解審計(jì)對(duì)象的想法,設(shè)身處地的為他們著想,盡力找到與審計(jì)對(duì)象能夠達(dá)成共識(shí)的某些問(wèn)題,掌握溝通的方式方法,既要換位思考,尊重對(duì)方,又要依法審計(jì),以理服人,切勿以上下級(jí)關(guān)系自居,以審問(wèn)的口吻交流。還要做到耐心傾聽(tīng),樹(shù)立服務(wù)意識(shí),獲取溝通對(duì)象的信任,在傾聽(tīng)中有針對(duì)性地回應(yīng)、詢問(wèn)等,在傾聽(tīng)中思考,獲得更多有效信息,使溝通達(dá)到事半功倍的效果。

巧妙提問(wèn)留有余地

  首先是打好“感情牌”。溝通之前,審計(jì)對(duì)象會(huì)有一定的心理戒備,可能會(huì)猜測(cè)談話的內(nèi)容,也會(huì)設(shè)想如何應(yīng)對(duì)。對(duì)于溝通對(duì)象的心理防備,內(nèi)審人員要主動(dòng)從情感入手,循序漸進(jìn)地引入正題,巧妙提出問(wèn)題。例如,與財(cái)務(wù)人員座談時(shí),可以從財(cái)務(wù)和審計(jì)的共同點(diǎn)入手,談?wù)劰ぷ餍牡茫c對(duì)方產(chǎn)生共鳴,這樣在了解問(wèn)題時(shí)就會(huì)自然順暢,減少溝通阻力。

  其次是留有回旋余地。審計(jì)溝通目標(biāo)要盡量具體,但具體不等于沒(méi)有余地,有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員會(huì)保持彈性,留有回旋余地。例如,就某個(gè)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)了解時(shí),應(yīng)只與審計(jì)對(duì)象描述問(wèn)題事實(shí),盡量不直接定性,若問(wèn)題定性較為嚴(yán)重,相關(guān)人員聽(tīng)到后,可能會(huì)否認(rèn)事實(shí),不再配合審計(jì);若問(wèn)題定性較輕,對(duì)于進(jìn)一步了解之后重新定性不利。

堅(jiān)持原則廉潔從審

  堅(jiān)持原則是內(nèi)審人員與審計(jì)對(duì)象溝通交流的底線。內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),有時(shí)甚至要出差數(shù)月,工作中難免會(huì)遇到吃、住、行等生活問(wèn)題,個(gè)別內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不精,還高高在上,甚至借審計(jì)之機(jī)吃拿卡要,這種行為應(yīng)堅(jiān)決抵制。如果內(nèi)審人員工作中不廉潔,溝通過(guò)程中就容易“吃人嘴軟,拿人手短”,無(wú)底線退讓,自然無(wú)法取得審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同,審計(jì)溝通更無(wú)從談起。因此,內(nèi)審人員只有堅(jiān)持依法審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì),才能做到說(shuō)話硬氣、有理有據(jù),獲得審計(jì)對(duì)象的理解和尊重。

態(tài)度謙和語(yǔ)言通俗

  溝通時(shí),應(yīng)態(tài)度謙和、真誠(chéng)、委婉,不盛氣凌人、居高臨下,要尊重審計(jì)對(duì)象,做到換位思考,充分考慮審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。要了解審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面情況,可提前準(zhǔn)備有助于提高溝通效能的座談提綱,保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度,避免過(guò)多地使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)。對(duì)于必要的概念性問(wèn)題,內(nèi)審人員應(yīng)用通俗易懂的語(yǔ)言解釋清楚,以免雙方有歧義。對(duì)于審計(jì)對(duì)象有異議的問(wèn)題,應(yīng)溫和地提出自己的想法和意見(jiàn),真誠(chéng)溝通引導(dǎo),充分聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn),達(dá)到預(yù)期的溝通效果。

內(nèi)部審計(jì)溝通解釋

  內(nèi)部審計(jì)溝通,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過(guò)程。

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文章國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考什么
2022-08-19 11:04:19 1703 瀏覽

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的考試科目主要包括:《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》,包含質(zhì)量保證與改進(jìn)程序、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容;《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》,包含管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)等內(nèi)容;《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,包含業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)等內(nèi)容。

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

  什么是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師簡(jiǎn)稱CIA,它不僅是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)<业臉?biāo)志,也是至2012年國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格。CIA需經(jīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)組織的考試取得。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)<业臉?biāo)志,也是目前國(guó)際審計(jì)界所公認(rèn)的職業(yè)資格。

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師含金量

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師是審計(jì)領(lǐng)域含金量最高的證書(shū),是國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格,在大中型企業(yè)上班的職員擁有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)才有機(jī)會(huì)晉升到領(lǐng)導(dǎo)層,國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)是需要經(jīng)過(guò)IIA的考試才能取得的。

  IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。IIA自1974年起在全球指定地點(diǎn)舉行注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試,給考試合格者頒發(fā)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū),授予“注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”稱號(hào)。是國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格,在大中型企業(yè)上班的職員擁有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)才有機(jī)會(huì)晉升到領(lǐng)導(dǎo)層,國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)是需要經(jīng)過(guò)IIA的考試才能取得的。IIA的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,在美國(guó),1/4左右的企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或CFO由IIA的會(huì)員擔(dān)任,擁有CIA認(rèn)證的內(nèi)部審計(jì)師的平均年薪在10萬(wàn)美元以上。

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文章CMA管理會(huì)計(jì)經(jīng)典例題:內(nèi)部審計(jì)
2022-02-15 11:40:58 492 瀏覽

  在CMA的學(xué)習(xí)中,第五章內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)是大部分考生都覺(jué)得比較難的一部分內(nèi)容,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家?guī)?lái)幾道相關(guān)的經(jīng)典例題,希望對(duì)考生吃透這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有所幫助。

管理會(huì)計(jì)經(jīng)典例題:內(nèi)部審計(jì)

  內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題1

  從現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的角度來(lái)看,以下哪一項(xiàng)陳述表明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)管理層而言是最重要的利益()?

  A.確保發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表是正確的

  B.確保欺詐活動(dòng)將會(huì)被檢查到

  C.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

  D.確保對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)有著合理的控制

  【答案】D

  【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)(internal audit)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

  內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題2

  下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和權(quán)力的陳述,不正確的是()?

  A.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

  B.確保審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)明易懂是內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任

  C.不要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果采取后續(xù)行動(dòng)

  D.內(nèi)部審計(jì)人員為企業(yè)服務(wù)

  【答案】C

  【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職責(zé):內(nèi)部審計(jì)師為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理者提供有效地履行其職責(zé)所需要的信息,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)的活動(dòng),并在此基礎(chǔ)上提出改進(jìn)的方案及其進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)督。

  內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題3

  下列哪項(xiàng)不屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的要求?

  A.最高審計(jì)官應(yīng)有足夠高的匯報(bào)鏈

  B.內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任-領(lǐng)域和職能

  C.內(nèi)審人員的審計(jì)范圍應(yīng)該定期輪換

  D.內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)

  【答案】C

  【解析】選項(xiàng)A不正確。最高審計(jì)官應(yīng)有足夠高的匯報(bào)鏈?zhǔn)仟?dú)立性的

  要求。

  選項(xiàng)B不正確。內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任一領(lǐng)域和職能是獨(dú)立性的要求。

  選項(xiàng)C正確。內(nèi)審獨(dú)立性主要針對(duì)內(nèi)審職能,內(nèi)審客觀性主要針對(duì)內(nèi)審人員。C強(qiáng)調(diào)的是客觀性,而非獨(dú)立性。

  選項(xiàng)D不正確。內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)是獨(dú)立性的要求。

  內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題4

  下列哪項(xiàng)不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型?

  A.屬性標(biāo)準(zhǔn)

  B.特征標(biāo)準(zhǔn)

  C.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

  D.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

  【答案】B

  【解析】選項(xiàng)A不正確。屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。

  選項(xiàng)B正確。ⅡA的三類標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。特征標(biāo)準(zhǔn)不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。

  選項(xiàng)C不正確???jī)效標(biāo)準(zhǔn)屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。

  選項(xiàng)D不正確。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。

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文章公司內(nèi)部審計(jì)包含哪些內(nèi)容及作用
2023-11-29 17:00:27 447 瀏覽

公司內(nèi)部審計(jì)是一種重要的管理工具,它可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。它也可以幫助公司發(fā)現(xiàn)和改善其管理程序中的漏洞。因此,審計(jì)工作的重要性不言而喻,它不僅僅是一項(xiàng)技術(shù)活,更是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作。

審計(jì)人員必須具備良好的專業(yè)素質(zhì),熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度,掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),能夠獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)任務(wù)。同時(shí),審計(jì)人員還要具備較強(qiáng)的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力、計(jì)劃管理能力、文字表達(dá)能力等綜合素質(zhì)。只有這樣,才能勝任審計(jì)任務(wù)。否則,就會(huì)出現(xiàn)審計(jì)工作效率低下、質(zhì)量不高的問(wèn)題。因此,審計(jì)人員必須具備良好的溝通能力,以適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

公司內(nèi)部審計(jì)包括以下內(nèi)容:

財(cái)務(wù)審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,以確保其準(zhǔn)確性和完整性。

操作審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的管理程序,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

內(nèi)部控制審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng),以確保其有效性和可靠性。

信息系統(tǒng)審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的信息系統(tǒng),以確保其安全性和可靠性。

合規(guī)性審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的合規(guī)性,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

公司內(nèi)部審計(jì)的作用是多方面的,它可以幫助公司:

確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性:審計(jì)師會(huì)審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,以確保其準(zhǔn)確性和完整性。

確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策:審計(jì)師會(huì)審查公司的管理程序,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和可靠性:審計(jì)師會(huì)審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng),以確保其有效性和可靠性。

確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性:審計(jì)師會(huì)審查公司的信息系統(tǒng),以確保其安全性和可靠性。

確保公司符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策:審計(jì)師會(huì)審查公司的合規(guī)性,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

因此,公司內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理工具,可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。它也可以幫助公司發(fā)現(xiàn)和改善其管理程序中的漏洞,從而提高公司的效率和績(jī)效。此外,公司內(nèi)部審計(jì)還可以幫助公司識(shí)別和改善其管理程序中的漏洞,以及識(shí)別和改善其內(nèi)部控制系統(tǒng)中的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理工具,可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

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文章內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是什么
2023-01-03 14:59:41 620 瀏覽

  內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià),以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。

內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是什么

內(nèi)部審計(jì)控制解釋

  內(nèi)部審計(jì)控制是指由單位內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的控制,它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。

內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

  內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于保持審計(jì)的獨(dú)立性;保持審計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性,與外部審計(jì)控制形成互補(bǔ)之勢(shì);加強(qiáng)對(duì)子公司和下屬部門的審計(jì)監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系

  1、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的目的統(tǒng)一

  內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。

  2、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要

  內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無(wú)法開(kāi)展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。

  3、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn)

  內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

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文章如何通過(guò)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試
2022-10-10 18:03:53 354 瀏覽

  想要通過(guò)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試并非易事,首先要制定相應(yīng)的學(xué)習(xí)計(jì)劃,還要按照計(jì)劃,進(jìn)行有效學(xué)習(xí),找到適合自己的學(xué)習(xí)方法,多做習(xí)題鞏固知識(shí)點(diǎn),才能順利過(guò)關(guān)。

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試如何備考

  1、制定學(xué)習(xí)時(shí)間表。根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況,對(duì)自己的學(xué)習(xí)時(shí)間進(jìn)行規(guī)劃。確保每天有固定的時(shí)間學(xué)習(xí)。想要通過(guò)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試,就要做好長(zhǎng)期堅(jiān)持的準(zhǔn)備。

  2、找到適合自己的學(xué)習(xí)方法。結(jié)合平時(shí)學(xué)習(xí)的效果,總結(jié)適合自己的學(xué)習(xí)方法。根據(jù)個(gè)人學(xué)習(xí)特點(diǎn),學(xué)會(huì)合理利用時(shí)間,使用正確的方法學(xué)習(xí),一定可以達(dá)到事半功倍的效果。

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試內(nèi)容

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試的科目和范圍:

  第1部分:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)。考察領(lǐng)域包括內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),獨(dú)立性與客觀性,勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎,質(zhì)量保證與改進(jìn)程序,治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

  第2部分:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)。考察領(lǐng)域包括管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展。

  第3部分:內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素??疾祛I(lǐng)域包括業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理。

  國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試時(shí)間及形式

  中國(guó)內(nèi)地一年一般組織四次考試,均為機(jī)考。但由于當(dāng)前疫情形勢(shì),有些地區(qū)的考試被延期或取消,還需要以官方的最新通知為準(zhǔn)。

  而且,為應(yīng)對(duì)疫情帶來(lái)的不確定性,防止因考試間隔時(shí)間縮短導(dǎo)致盲目參考,規(guī)定考生在通過(guò)資質(zhì)審核后獲得的一個(gè)成績(jī)有效期內(nèi),前往考場(chǎng)參加同一個(gè)科目考試的次數(shù)不得超過(guò)8次。

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文章企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是什么?看華為讀懂內(nèi)審
2023-11-29 17:04:37 878 瀏覽

很多公司的內(nèi)部審計(jì)部門地位尷尬,甚至成了務(wù)虛的部門。究其原因,在于審計(jì)不能獨(dú)立自主的行使職能,缺乏必要的權(quán)威。

華為的內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬董事會(huì),權(quán)威性很高。按照傳統(tǒng)的觀點(diǎn),會(huì)計(jì)核算是對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)是會(huì)計(jì)的核算實(shí)現(xiàn)再監(jiān)督。只有賬務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督同時(shí)做好了,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量才是有保障的,才值得的信賴。有這樣的數(shù)據(jù)做支撐,財(cái)務(wù)管理才能做到真正發(fā)揮作用,同時(shí)財(cái)務(wù)管理又會(huì)反作用于業(yè)務(wù),如此閉環(huán)就能實(shí)現(xiàn)公司管理的良性循環(huán)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是什么

華為的內(nèi)審做得如何呢,舉幾個(gè)例子。

1、 關(guān)注業(yè)務(wù)真實(shí)性。國(guó)內(nèi)某代表處幾位市場(chǎng)經(jīng)理為通過(guò)當(dāng)年度業(yè)績(jī)考核,搞定客戶后,取得項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,公司財(cái)務(wù)據(jù)此確認(rèn)收入。數(shù)年后被審計(jì)發(fā)現(xiàn),當(dāng)即就被除名。

2、 內(nèi)審也能監(jiān)督任正非本人。任總一次去日本出差,報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),把住酒店時(shí)的洗衣費(fèi)也計(jì)算在內(nèi)了。華為的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中是不允許員工報(bào)銷此類費(fèi)用的,當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)這筆不當(dāng)報(bào)銷后,將之寫到了審計(jì)意見(jiàn)中。任總為此做了自我批評(píng)。

3、 對(duì)于管理者不盡職的審批行為,內(nèi)審照樣能處理。華為高管余某因在費(fèi)用報(bào)銷審核中未認(rèn)真履責(zé),華為決定停止其費(fèi)用報(bào)銷權(quán)簽權(quán)力三年,本人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。三年內(nèi)如需恢復(fù)權(quán)簽,須由個(gè)人聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)其停止權(quán)簽權(quán)力之前三年的權(quán)簽行為進(jìn)行審計(jì),審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額及審計(jì)費(fèi)用由其本人承擔(dān)后,方可恢復(fù)費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)權(quán)簽權(quán)力。

華為的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)走出了財(cái)務(wù)審計(jì)的圈圈,主要針對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性發(fā)力。這是一種管理提升,這種提升有賴于技術(shù)的進(jìn)步,華為的會(huì)計(jì)核算已能逐步做到自動(dòng)化處理了。

任正非先生曾提到,內(nèi)審是司法部隊(duì),關(guān)注點(diǎn)的問(wèn)題。對(duì)任總所提到的“點(diǎn)”,如何理解呢?基于成本原則,內(nèi)審是以抽樣結(jié)果推斷整體情況。等到未來(lái)人工智能進(jìn)去審計(jì)領(lǐng)域,全面審計(jì)有可能替代審計(jì)抽樣,這將顛覆現(xiàn)有的審計(jì)理念。

未來(lái)的會(huì)計(jì)核算將很少需要人的判斷和操作。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的流程,人工智能化就能進(jìn)行賬務(wù)處理了。需要會(huì)計(jì)人做的就是在一開(kāi)始把規(guī)則制定好。把定好的規(guī)則輸入到電腦里面去,后續(xù)系統(tǒng)將按照你的規(guī)則把所有的賬務(wù)處理好。如果賬務(wù)都由系統(tǒng)自動(dòng)生成,對(duì)賬務(wù)的審計(jì)又有什么意義可言呢?

目前華為的內(nèi)審著力點(diǎn)早已不是會(huì)計(jì)核算了。有位華為同事告訴我,華為內(nèi)審關(guān)注會(huì)計(jì)核算已不足內(nèi)審工作量的5%,IFS變革后華為內(nèi)審方向已前置為業(yè)務(wù)合規(guī)性。

而當(dāng)今,部分企業(yè)對(duì)身為“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的審計(jì)體系建設(shè)并不重視,甚至沒(méi)有設(shè)置這個(gè)部門,審計(jì)意識(shí)淡薄。審計(jì)要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督有力,審計(jì)質(zhì)量的提高、執(zhí)法力度的加大、發(fā)揮審計(jì)作用,最終都取決于審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。建立一支素質(zhì)過(guò)硬、專業(yè)知識(shí)扎實(shí)、工作作風(fēng)優(yōu)良、人員結(jié)構(gòu)合理的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的全面覆蓋,審計(jì)監(jiān)督不留盲區(qū)的必要條件。

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