內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的角度考慮問(wèn)題,滿足企業(yè)的需要,增加企業(yè)的價(jià)值。實(shí)務(wù)中,很多內(nèi)部審計(jì)采用外包的方式進(jìn)行,這是一個(gè)誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運(yùn)作效率(管理目的);外審則是為對(duì)組織的財(cái)務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財(cái)務(wù)流程及與財(cái)務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時(shí)內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機(jī)密”,外包則是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足這種需要的。
本課程用全新的內(nèi)部審計(jì)的理念和方法,一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理缺陷、項(xiàng)目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等,使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”,在問(wèn)題發(fā)生之前,就預(yù)先指出制度的疏漏,避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程,提供改善的建議,找到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)增值的所在。同時(shí)幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計(jì)報(bào)告的撰寫過(guò)程與方法,體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告撰寫過(guò)程與審計(jì)工作流程一體化的新理念。
1.建立一支高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)
2.建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)制度流程
3.識(shí)別審計(jì)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)
4.學(xué)會(huì)在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用技巧和方法找到問(wèn)題的關(guān)鍵,改進(jìn)管理并提高效益
5.分析和講解了內(nèi)部審計(jì)工作所面臨的新形勢(shì)和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和勝任能力、基本流程和方法
1.公司董事、監(jiān)事
2.中高層管理人員
3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員
4.財(cái)務(wù)部人員
一、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) | 二、 內(nèi)部審計(jì)和公司治理 |
管理內(nèi)部審計(jì)職能 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 管理需要——內(nèi)部審計(jì)的工作方法 道德規(guī)范 | 內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 舉報(bào)方案和行為規(guī)則 與外部審計(jì)師合作 欺詐發(fā)現(xiàn)和預(yù)防 |
三、建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程 | 四、內(nèi)審的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧 |
管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃 溝通和批準(zhǔn) 資源管理指導(dǎo)和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì) 工作底稿——記錄內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 通過(guò)審計(jì)抽樣搜樣證據(jù) 審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)溝通 向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告 | 舞弊與疏忽的防范 風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估 數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù) 問(wèn)題解決與決策制定 計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù) |
五、內(nèi)部審計(jì)工具下趨勢(shì) | |
HIPPA與日漸增長(zhǎng)的隱私關(guān)注 持續(xù)性保障審計(jì),XBRL和OLAP 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計(jì) 控制自我評(píng)估 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點(diǎn),分別是內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn),具體如下:
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系
1、兩者的目的統(tǒng)一
兩者都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。
2、兩者相互需要
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無(wú)法開(kāi)展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。
3、兩者互相促進(jìn)
內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的區(qū)別
1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé),屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面;內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé),向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,屬于獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督層面。
2、內(nèi)部控制依存于管理體系,服務(wù)于管理體系;而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于相對(duì)獨(dú)立的地位,其業(yè)務(wù)活動(dòng)也具有一定的超脫性。
3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象,但不僅僅局限于內(nèi)部控制。
內(nèi)部審計(jì)解釋
1、內(nèi)部審計(jì),是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
2、內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對(duì)稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。
內(nèi)部控制解釋
內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
首先第一次報(bào)考的考生,需使用IIA開(kāi)發(fā)的資格考試管理系統(tǒng)(CCMS)中建立賬戶,其次申請(qǐng)考試以及繳納申請(qǐng)費(fèi),向考點(diǎn)提供證明材料進(jìn)行資質(zhì)審核,報(bào)考科目繳納考務(wù)費(fèi)(四年有效),在規(guī)定期限內(nèi),考生自行預(yù)約考試時(shí)間地點(diǎn)及語(yǔ)種,最后攜帶相關(guān)證件資料參加考試。對(duì)于以前參加過(guò)內(nèi)部審計(jì)師考試的考生,在四年有效期內(nèi)的,可直接預(yù)約考試。
內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)考條件
1、具有本科及本科以上學(xué)歷;2、具有中級(jí)及中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格;3、持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)或非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū);4、全日制本科院校審計(jì)、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)四年級(jí)學(xué)生。
內(nèi)部審計(jì)師的考試科目及題型
內(nèi)部審計(jì)師考試科目有三科,分別為《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》、《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,三科考試題型均為單項(xiàng)選擇題。其中《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》考察范圍包括:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、獨(dú)立性與客觀性、勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎、質(zhì)量保證與改進(jìn)程序等。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》包括管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)等?!秲?nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》有業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理。
內(nèi)部審計(jì)師值得考嗎?
內(nèi)部審計(jì)師很值得考。內(nèi)部審計(jì)師的含金量很高,是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域最為權(quán)威的證書(shū)之一,各界人士對(duì)其認(rèn)可度也很高,同時(shí)行業(yè)內(nèi)的需求也在不斷加大。其次,在備考內(nèi)部審計(jì)師的過(guò)程中,考生也在提高自己的知識(shí)儲(chǔ)備量和素養(yǎng),不管是對(duì)今后的發(fā)展亦或是當(dāng)今的備考,都是大有好處的,提高了個(gè)人的價(jià)值。取得內(nèi)部審計(jì)師對(duì)今后的職業(yè)發(fā)展也是大有幫助,各種機(jī)遇挑戰(zhàn),能力得到發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)師考三個(gè)部分,分別是《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》、《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)達(dá)成認(rèn)證要求者由IIA授予“國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”稱號(hào),并頒發(fā)“國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”資格證書(shū)。
內(nèi)部審計(jì)師考試科目和范圍
第1部分:《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》,考察領(lǐng)域包括:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),獨(dú)立性與客觀性,勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎,質(zhì)量保證與改進(jìn)程序,治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
第2部分:《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》,考察領(lǐng)域包括:管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展。
第3部分:《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,考察領(lǐng)域包括:業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理。
考試題型、題量、時(shí)長(zhǎng)和語(yǔ)種
1、考試題型:三個(gè)科目考試試題均為單項(xiàng)選擇題。
2、考試題量:第1部分試題為125道,第2、3部分試題各為100道。
3、考試時(shí)長(zhǎng):第1部分考試為150分鐘,第2、3部分考試各為120分鐘。
4、考試語(yǔ)種:考生可在預(yù)約考試時(shí)選擇簡(jiǎn)體中文或英文。
考試費(fèi)用及支付方式
1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部審計(jì)師考試在2022年執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn):
申請(qǐng)費(fèi)(45美元);考務(wù)費(fèi):第1部分(170美元/科)、第2部分(145美元/科)、第3部分(145美元/科),除申請(qǐng)費(fèi)和考務(wù)費(fèi)外,認(rèn)證過(guò)程中不收取其他費(fèi)用。
2、支付方式
考生需在CCMS中直接向IIA支付各項(xiàng)費(fèi)用,支付時(shí)需使用本人(或他人)雙幣種信用卡(信用卡卡面帶有VISA、MasterCard、AMEX或Discover標(biāo)識(shí))在線支付。中國(guó)內(nèi)地目前暫不支持其他支付方式。
3、支付憑證
美國(guó)應(yīng)稅行為一般以結(jié)算體系監(jiān)控為主,不存在稅務(wù)發(fā)票??忌诰€支付費(fèi)用后,可在CCMS中通過(guò)“我的訂單”欄目,自行打印收據(jù)作為支付憑證。
4、退費(fèi)規(guī)定
根據(jù)IIA的有關(guān)政策,考生因個(gè)人原因?qū)е聼o(wú)法參加考試的,已交納的申請(qǐng)費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及取消和更改考試預(yù)約等相關(guān)費(fèi)用無(wú)法退還。
內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行。內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試與評(píng)價(jià),確定其可信程度,從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計(jì)方法。
內(nèi)部控制審計(jì)有哪些程序?
1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況,做出相應(yīng)記錄。需通過(guò)一定手段,了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況,并做出記錄與描述;
2、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進(jìn)行符合性測(cè)試確定前提;
3、實(shí)施符合性測(cè)試程序,證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果;
4、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱,評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序,制定實(shí)質(zhì)性的審計(jì)方案。
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型有哪些?
內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
其中,無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行審查后,認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件;
保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員出具的對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映有所保留的審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)報(bào)表在整體上是公允的,但個(gè)別方面存在重要錯(cuò)誤或問(wèn)題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評(píng)價(jià),實(shí)質(zhì)上是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。
內(nèi)部控制五要素有哪些?
1、內(nèi)部環(huán)境:是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等;
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對(duì)策略;
3、控制活動(dòng):是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制活動(dòng),將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的限度內(nèi);
4、信息與溝通:是企業(yè)及時(shí)且準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確??梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進(jìn)行有效溝通;
5、內(nèi)部監(jiān)督:是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷,并及時(shí)予以改進(jìn)。
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,重點(diǎn)是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性以及有效性,監(jiān)督運(yùn)行并提出改進(jìn)建議。
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括什么?
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括:檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性,監(jiān)督運(yùn)行情況,提出改進(jìn)建議;監(jiān)督和評(píng)價(jià)對(duì)法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對(duì)管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。
內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有哪些?
內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)具體包括:審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員都是單位內(nèi)部的組成部分;審計(jì)工作具有內(nèi)向性和相對(duì)獨(dú)立性;審計(jì)內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否有效及各項(xiàng)制度是否得到有效執(zhí)行;審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性較低,而是以建議性意見(jiàn)為主。
內(nèi)部審計(jì)有什么意義?
內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督各項(xiàng)制度與計(jì)劃的實(shí)行情況,為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù);可揭示經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)部門與單位健全自我約束機(jī)制;促進(jìn)本部門與單位改進(jìn)工作,更好地提高經(jīng)濟(jì)效益;監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,以維護(hù)本部門與單位的合法權(quán)益;并且監(jiān)控財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)部門與單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是什么?
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指內(nèi)部審計(jì)人員,根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性以及有效性出具的書(shū)面文件。內(nèi)部審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、重要性及可理解性原則。
內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙,精準(zhǔn)把握審計(jì)脈搏,練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧,是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題,您是否經(jīng)常會(huì)碰到以下問(wèn)題
◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?
◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審,認(rèn)為審計(jì)是成本中心,如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢?
◆業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視,如何與被審單位溝通和化解沖突呢?
◆目前審計(jì)方式仍是現(xiàn)場(chǎng)事后審計(jì),程序繁瑣、效率不高,是否有更好的方式和技術(shù)呢?
◆如何說(shuō)服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位,接受我們的審計(jì)建議呢?
◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?
我們基于豐富的財(cái)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合過(guò)往學(xué)員的調(diào)研和反饋,推出具有針對(duì)性和務(wù)實(shí)性的內(nèi)部審計(jì)課程,幫助內(nèi)部審計(jì)人員深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位,重新審視自己的審計(jì)程序與方法,唯如此,內(nèi)部審計(jì)人員才能與時(shí)俱進(jìn),圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。
【把握核心重點(diǎn)】把握內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展方向,清晰內(nèi)審角色定位
【建立高效團(tuán)隊(duì)】了解如何打造一支與時(shí)俱進(jìn)、高績(jī)效的內(nèi)審隊(duì)伍
【掌握實(shí)戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進(jìn)技術(shù)、方法,學(xué)會(huì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【項(xiàng)目實(shí)務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同類型審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)的具體應(yīng)用
◆內(nèi)審、內(nèi)控、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管
◆審計(jì)部相關(guān)人員
◆會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員
一、新時(shí)期內(nèi)部?jī)r(jià)值提升之道 | 二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的計(jì)劃與實(shí)施 |
●內(nèi)部審計(jì)師使命與角色定位 ●內(nèi)部審計(jì)師價(jià)值創(chuàng)造之道 | ●風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的靈魂——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ●項(xiàng)目成功的關(guān)鍵,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃的制定 ●以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施 |
三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧 | 四、不同類型審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)指導(dǎo) |
●內(nèi)部審計(jì)工具運(yùn)用 ●風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)價(jià) ●操作審核與實(shí)戰(zhàn)技巧 ●審計(jì)線索發(fā)現(xiàn)的12個(gè)方法 | ●找到企業(yè)控制運(yùn)行缺陷——內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià) ●揪出企業(yè)的“魔鬼”——職業(yè)舞弊調(diào)查 ●讓“弄虛作假”浮出水面——采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì) ●鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過(guò)是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ●讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計(jì) |
五、成就卓越審計(jì)的通用技能提升 | |
●審計(jì)過(guò)程中的有效溝通與沖突管理 ●向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果的幾大關(guān)鍵 ●管理審計(jì)中的咨詢服務(wù)——堵塞漏洞所在,完善企業(yè)流程 ●內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理行為科學(xué)化 ●如何發(fā)揮審計(jì)的影響力 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。
內(nèi)部審計(jì)工作中,溝通協(xié)調(diào)方式主要分為一般溝通協(xié)調(diào)方式和特別溝通協(xié)調(diào)措施,具體如下:
一般溝通協(xié)調(diào)方式
1、口頭溝通協(xié)調(diào)。
口頭溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組組長(zhǎng)以口頭語(yǔ)言與審計(jì)組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如:通過(guò)詢問(wèn)來(lái)了解與審計(jì)相關(guān)的情況,通過(guò)會(huì)談解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題,通過(guò)調(diào)查獲得審計(jì)需要的信息,通過(guò)討論細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)重點(diǎn)與方法,通過(guò)解答協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施的不同意見(jiàn)等。
2、書(shū)面溝通協(xié)調(diào)。
書(shū)面溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組組長(zhǎng)以書(shū)面文字與審計(jì)組成員、相關(guān)單位人員進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。如,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)證據(jù)材料、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)以及審計(jì)結(jié)果文書(shū),向被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)單位和金融機(jī)構(gòu)發(fā)送銀行賬戶和往來(lái)賬款函證,請(qǐng)外部專家和公證機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)做出鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處以及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等提交審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及審計(jì)組書(shū)面說(shuō)明等。
3、傳媒溝通協(xié)調(diào)。
傳媒溝通協(xié)調(diào)是指審計(jì)組成員和相關(guān)單位人員運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行的溝通協(xié)調(diào)。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及,人們的溝通協(xié)調(diào)方式正悄然改變。在審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部,審計(jì)署部署實(shí)施的OA辦公管理系統(tǒng)具有信息互動(dòng)、溝通協(xié)調(diào)的功能,實(shí)行小型聯(lián)網(wǎng)的AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)和正在試行的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng),也為審計(jì)組成員之間、審計(jì)組與被審計(jì)單位之間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)提供了技術(shù)支持。
特別溝通協(xié)調(diào)措施
1、做細(xì)審前調(diào)查溝通協(xié)調(diào)。
開(kāi)展審前調(diào)查既是審計(jì)署六號(hào)令規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的首要控制環(huán)節(jié),也是與被審計(jì)單位及相關(guān)部門和單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)的開(kāi)始。審計(jì)人員開(kāi)展審前調(diào)查,要了解審計(jì)意圖,明確審計(jì)要求。要向被審計(jì)單位告知審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間,熟悉相關(guān)人員,了解聯(lián)系方式,掌握財(cái)務(wù)管理情況,查閱往年審計(jì)情況,為制定針對(duì)性的審計(jì)實(shí)施方案積累充分的信息資料等。
2、開(kāi)好進(jìn)點(diǎn)溝通協(xié)調(diào)會(huì)議。
審計(jì)人員帶隊(duì)進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí),應(yīng)要求被審計(jì)單位召集內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員,召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)。會(huì)上,應(yīng)全面公示審計(jì)監(jiān)督的職能職責(zé)與審計(jì)雙方的權(quán)利與義務(wù),詳細(xì)說(shuō)明實(shí)施審計(jì)的目的、性質(zhì)和具體安排,嚴(yán)肅強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作紀(jì)律和文明審計(jì)承諾等。通過(guò)開(kāi)好進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì),引起被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視,促進(jìn)相關(guān)人員支持配合審計(jì)工作。應(yīng)要求審計(jì)雙方提供相互承諾,即被審計(jì)單位對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性做出承諾,審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)紀(jì)律和文明審計(jì)做出承諾。
3、建立定期溝通協(xié)調(diào)制度。
審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,一方面,要建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,組織交流并協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度和重點(diǎn),討論和解決審計(jì)遇到的矛盾和困難,研究并商定實(shí)施審計(jì)的辦法與對(duì)策,確保審計(jì)項(xiàng)目按照預(yù)定方案順利實(shí)施,并積極向縱深突破;另一方面,要與被審計(jì)單位建立定期溝通協(xié)調(diào)制度,特別是開(kāi)展送達(dá)審計(jì)時(shí),要定期進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),聽(tīng)取對(duì)有爭(zhēng)議審計(jì)事項(xiàng)的解釋說(shuō)明,深入查清審計(jì)涉及的事實(shí)真相,盡力將審計(jì)事實(shí)不確定、審計(jì)取證有瑕疵的問(wèn)題解決在審計(jì)實(shí)施階段。此外,審計(jì)人員應(yīng)定期加強(qiáng)與上下級(jí)和兄弟審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào),共享審計(jì)信息資源。
4、履行報(bào)告溝通協(xié)調(diào)程序。
審計(jì)人員在草擬審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)召開(kāi)審計(jì)專題碰頭會(huì),讓審計(jì)組各成員介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的來(lái)龍去脈,確保審計(jì)報(bào)告起草人全面把握審計(jì)事實(shí),客觀反映審計(jì)情況,準(zhǔn)確做好審計(jì)定性。應(yīng)充分聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的不同意見(jiàn),對(duì)其補(bǔ)充說(shuō)明確有道理的,應(yīng)積極采納并追加搜集相關(guān)證據(jù),對(duì)其理解有誤或強(qiáng)詞奪理的,應(yīng)耐心宣傳財(cái)經(jīng)法紀(jì)及其嚴(yán)肅性。在將草擬審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)機(jī)關(guān)所在部門和法制機(jī)構(gòu)復(fù)核時(shí),應(yīng)主動(dòng)與相關(guān)人員溝通協(xié)調(diào),及時(shí)解決審計(jì)事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)、適用法規(guī)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。
5、強(qiáng)化審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)。
在發(fā)送審計(jì)結(jié)果文書(shū)后,審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)在一定期限內(nèi),帶隊(duì)到被審計(jì)單位進(jìn)行回訪,督促糾正整改審計(jì)查出問(wèn)題,幫助分析問(wèn)題成因,幫助完善內(nèi)部制度,促進(jìn)加強(qiáng)和改進(jìn)管理。對(duì)審計(jì)后移交相關(guān)部門處理的事項(xiàng),應(yīng)與這些部門保持定期聯(lián)系,了解深入查處和追究責(zé)任的情況。要通過(guò)上述各種形式的溝通協(xié)調(diào),促進(jìn)鞏固、消化和擴(kuò)大審計(jì)成果。
內(nèi)部審計(jì)溝通解釋
內(nèi)部審計(jì)溝通,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過(guò)程。
根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《CIA資格認(rèn)證簡(jiǎn)章》,注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試均為機(jī)考的方式,即考生使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行考試。
注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試規(guī)則
考生根據(jù)所預(yù)約的時(shí)間和地點(diǎn)前往考場(chǎng),現(xiàn)場(chǎng)參加考試。CIA考試不提供統(tǒng)一定制的準(zhǔn)考證,但考生應(yīng)當(dāng)攜帶以下證件和資料:
?。?)有效身份證件(必須攜帶)
指考生本人的身份證、護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等,上述證件顯示的持證人信息應(yīng)與考生在CCMS中填寫的姓名拼音、證件號(hào)碼相符,且身份證件應(yīng)在頒發(fā)機(jī)關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)。
?。?)機(jī)考公司預(yù)約確認(rèn)函(建議攜帶)
建議考生打印所述預(yù)約成功時(shí)收到的郵件(預(yù)約確認(rèn)函)并攜帶前往考場(chǎng)。是否攜帶該文件不會(huì)影響考生能否正常入場(chǎng)考試,但可能會(huì)影響進(jìn)入考場(chǎng)的速度。
考生電腦屏幕上會(huì)有一個(gè)內(nèi)置的計(jì)時(shí)器,在考試過(guò)程中提醒考生考試剩余時(shí)間??荚囘^(guò)程中沒(méi)有休息時(shí)間。如有必要,考生可以申請(qǐng)休息,但休息時(shí)間將計(jì)入整體考試用時(shí)。如果考生因故中途離開(kāi)考場(chǎng),必須在考場(chǎng)簽到表上簽字,出入必須出示身份證件,還可能會(huì)要求考生輸入指紋或掌紋證明身份。如果考生考試所用的計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障,請(qǐng)立即報(bào)告考試管理人員,并上傳事件報(bào)告。
注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師成績(jī)?cè)u(píng)估方式
考生原始成績(jī)基于考生答對(duì)考試題目的數(shù)量,在此基礎(chǔ)上根據(jù)各題權(quán)重計(jì)算得出一個(gè)介于250至750之間的分?jǐn)?shù),取得600分或以上則考生通過(guò)考試??忌陔x開(kāi)考場(chǎng)時(shí)將會(huì)獲得一個(gè)非正式的成績(jī)報(bào)告,如果考試通過(guò),成績(jī)報(bào)告只會(huì)顯示通過(guò)考試,不顯示具體分?jǐn)?shù);沒(méi)有通過(guò)考試的考生則會(huì)收到具體考試分?jǐn)?shù)。正式結(jié)果以在CCMS中公布的信息為準(zhǔn),考生也會(huì)隨后收到正式結(jié)果通知郵件。除特殊情況外,考生完成考試后一般大約48小時(shí)之內(nèi)就能收到郵件通知。
CMA即美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,在管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域有著極高含金量和認(rèn)可度,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為考生們?cè)敿?xì)解讀內(nèi)部審計(jì)。
CMA考試基礎(chǔ)知識(shí)之內(nèi)部審計(jì)
1、內(nèi)審的職責(zé):
幫助管理層建立維護(hù)公司內(nèi)控系統(tǒng)
幫助管理層提高經(jīng)營(yíng)效率
幫助外部審計(jì)開(kāi)展工作
2、內(nèi)審第一時(shí)間需要披露的四件事情:
管理層徇私舞弊
企業(yè)內(nèi)存在違法行為
存在重大性缺失
企業(yè)的信息系統(tǒng)存在被滲透的風(fēng)險(xiǎn)
3、內(nèi)審的目的:
盡力保證公司經(jīng)營(yíng)的有效性和有效益性
盡力保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠
盡力保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)
盡力保證公司資產(chǎn)的安全性
4、內(nèi)審應(yīng)具備的特性:
獨(dú)立性
客觀性
5、內(nèi)審的證據(jù):
審計(jì)證據(jù)分為:主要證據(jù)和次要證據(jù)
主要證據(jù):直接通過(guò)觀察、調(diào)查、訪談等形式收集到的第一手證據(jù),為直接證據(jù)。
次要證據(jù):由第三方所提交的間接證據(jù),如道聽(tīng)途說(shuō)的信息等。
分析性證據(jù):對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后得出的證據(jù)。
6、內(nèi)審的類別:
財(cái)務(wù)審計(jì):保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠
經(jīng)營(yíng)性審計(jì):保證公司經(jīng)營(yíng)的有效益性和有效率性
合規(guī)性審計(jì):保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)
CMA經(jīng)典例題
制造型公司的合規(guī)性審計(jì)可以驗(yàn)證以下哪個(gè)方面()?
A.遵守GAAP的情況
B.遵守雇傭法的情況
C.遵守工人安全和健康法的情況
D.以上所有內(nèi)容
【答案】D
【解析】合規(guī)性審計(jì):是指對(duì)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)控制以及交易進(jìn)行檢查,判斷它們是否與現(xiàn)有的法律、準(zhǔn)則、法規(guī)和程序相符合。合規(guī)(compliance)是指對(duì)于政策、計(jì)劃、程序、法律、法規(guī)、合同或其他要求的遵守。通過(guò)合規(guī)性審計(jì),內(nèi)部審計(jì)師可以確認(rèn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)及其員工是否符合適用的法律法規(guī)。
在GE,內(nèi)部審計(jì)師是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才的黃埔軍校。在中國(guó),隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)對(duì)內(nèi)部治理的要求越來(lái)越高,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制越來(lái)越重視,內(nèi)部審計(jì)的重要性才逐漸凸顯出來(lái)。然而,內(nèi)部審計(jì)工作怎樣變革和轉(zhuǎn)型,提升自我價(jià)值和彰顯影響力,卻非一日之功。
1、領(lǐng)導(dǎo)提出內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型要從財(cái)務(wù)審計(jì)走向管理審計(jì),但具體該怎么做呢?
2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),讓內(nèi)審價(jià)值得到體現(xiàn)呢?
3、在給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí),總是沒(méi)能抓住深層次原因,怎么才能把問(wèn)題提到點(diǎn)子上呢?
4、企業(yè)治理要求審計(jì)人員控制風(fēng)險(xiǎn),但各部門很難配合,讓審計(jì)師總是左右為難?
為進(jìn)一步幫助審計(jì)人員提升業(yè)務(wù)實(shí)操能力,以適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的需要,我們基于豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)及對(duì)內(nèi)審的研究,推出高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師課程,從內(nèi)部審計(jì)師實(shí)務(wù)工作中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn),幫助您精準(zhǔn)職業(yè)定位,通過(guò)實(shí)際操作中的大量案例,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)流程和實(shí)操技巧的掌握,幫助企業(yè)提升管理水平、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而為公司創(chuàng)造最大的價(jià)值。
【打破傳統(tǒng),全新定位】從公司治理和內(nèi)外部溝通角度提出全新的審計(jì)經(jīng)理定位
【注重方法,全面提升】加強(qiáng)流程設(shè)計(jì)和操作方法的學(xué)習(xí),更加具有務(wù)實(shí)性和針對(duì)性
【重視效果,著力改善】重視審計(jì)評(píng)價(jià)和缺陷認(rèn)定,幫助企業(yè)完善審計(jì)流程和制度
【釋疑平臺(tái),路徑清晰】傳授新時(shí)期內(nèi)審人員能力框架,讓您清晰提升路徑
公司審計(jì)委員會(huì)成員、內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)
公司內(nèi)控、內(nèi)審經(jīng)理
會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)人員
第1部 審計(jì)經(jīng)理的難題 | 第2部 審計(jì)流程與審核實(shí)務(wù) |
一、 審計(jì)經(jīng)理的難題和角色定位 | 四、建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程 |
- 審計(jì)經(jīng)理的重要職責(zé) | - 內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃 |
二、 內(nèi)部審計(jì)和公司治理 | 五、 內(nèi)部審計(jì)方法與操作審核 |
- 內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì) | - 內(nèi)部審計(jì)方法 |
三、審計(jì)師的內(nèi)外部溝通 | |
- 審計(jì)部與董事會(huì)的溝通 | |
第3部 審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告 | |
六、如何識(shí)別和預(yù)防舞弊行為 | |
- 舞弊審計(jì)的內(nèi)容 | |
七、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與缺陷認(rèn)定報(bào)告 | |
- 公司層面關(guān)鍵控制點(diǎn)的評(píng)價(jià)與相關(guān)指標(biāo) | |
八、內(nèi)控完善與內(nèi)部審計(jì)效果提升 | |
- 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露 |
想了解詳細(xì)課程資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧主要有四個(gè)方面的內(nèi)容,分別是尊重對(duì)方懂得傾聽(tīng)、巧妙提問(wèn)留有余地、堅(jiān)持原則廉潔從審、態(tài)度謙和語(yǔ)言通俗,具體解釋如下:
尊重對(duì)方懂得傾聽(tīng)
尊重對(duì)方是成功進(jìn)行溝通交流的前提條件。內(nèi)審人員要保持平和心態(tài),真誠(chéng)理解審計(jì)對(duì)象的想法,設(shè)身處地的為他們著想,盡力找到與審計(jì)對(duì)象能夠達(dá)成共識(shí)的某些問(wèn)題,掌握溝通的方式方法,既要換位思考,尊重對(duì)方,又要依法審計(jì),以理服人,切勿以上下級(jí)關(guān)系自居,以審問(wèn)的口吻交流。還要做到耐心傾聽(tīng),樹(shù)立服務(wù)意識(shí),獲取溝通對(duì)象的信任,在傾聽(tīng)中有針對(duì)性地回應(yīng)、詢問(wèn)等,在傾聽(tīng)中思考,獲得更多有效信息,使溝通達(dá)到事半功倍的效果。
巧妙提問(wèn)留有余地
首先是打好“感情牌”。溝通之前,審計(jì)對(duì)象會(huì)有一定的心理戒備,可能會(huì)猜測(cè)談話的內(nèi)容,也會(huì)設(shè)想如何應(yīng)對(duì)。對(duì)于溝通對(duì)象的心理防備,內(nèi)審人員要主動(dòng)從情感入手,循序漸進(jìn)地引入正題,巧妙提出問(wèn)題。例如,與財(cái)務(wù)人員座談時(shí),可以從財(cái)務(wù)和審計(jì)的共同點(diǎn)入手,談?wù)劰ぷ餍牡茫c對(duì)方產(chǎn)生共鳴,這樣在了解問(wèn)題時(shí)就會(huì)自然順暢,減少溝通阻力。
其次是留有回旋余地。審計(jì)溝通目標(biāo)要盡量具體,但具體不等于沒(méi)有余地,有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員會(huì)保持彈性,留有回旋余地。例如,就某個(gè)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)了解時(shí),應(yīng)只與審計(jì)對(duì)象描述問(wèn)題事實(shí),盡量不直接定性,若問(wèn)題定性較為嚴(yán)重,相關(guān)人員聽(tīng)到后,可能會(huì)否認(rèn)事實(shí),不再配合審計(jì);若問(wèn)題定性較輕,對(duì)于進(jìn)一步了解之后重新定性不利。
堅(jiān)持原則廉潔從審
堅(jiān)持原則是內(nèi)審人員與審計(jì)對(duì)象溝通交流的底線。內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),有時(shí)甚至要出差數(shù)月,工作中難免會(huì)遇到吃、住、行等生活問(wèn)題,個(gè)別內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不精,還高高在上,甚至借審計(jì)之機(jī)吃拿卡要,這種行為應(yīng)堅(jiān)決抵制。如果內(nèi)審人員工作中不廉潔,溝通過(guò)程中就容易“吃人嘴軟,拿人手短”,無(wú)底線退讓,自然無(wú)法取得審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同,審計(jì)溝通更無(wú)從談起。因此,內(nèi)審人員只有堅(jiān)持依法審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì),才能做到說(shuō)話硬氣、有理有據(jù),獲得審計(jì)對(duì)象的理解和尊重。
態(tài)度謙和語(yǔ)言通俗
溝通時(shí),應(yīng)態(tài)度謙和、真誠(chéng)、委婉,不盛氣凌人、居高臨下,要尊重審計(jì)對(duì)象,做到換位思考,充分考慮審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。要了解審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面情況,可提前準(zhǔn)備有助于提高溝通效能的座談提綱,保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度,避免過(guò)多地使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)。對(duì)于必要的概念性問(wèn)題,內(nèi)審人員應(yīng)用通俗易懂的語(yǔ)言解釋清楚,以免雙方有歧義。對(duì)于審計(jì)對(duì)象有異議的問(wèn)題,應(yīng)溫和地提出自己的想法和意見(jiàn),真誠(chéng)溝通引導(dǎo),充分聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn),達(dá)到預(yù)期的溝通效果。
內(nèi)部審計(jì)溝通解釋
內(nèi)部審計(jì)溝通,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過(guò)程。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的考試科目主要包括:《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》,包含質(zhì)量保證與改進(jìn)程序、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容;《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》,包含管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)等內(nèi)容;《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》,包含業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)等內(nèi)容。
什么是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師簡(jiǎn)稱CIA,它不僅是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)<业臉?biāo)志,也是至2012年國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格。CIA需經(jīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)組織的考試取得。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)<业臉?biāo)志,也是目前國(guó)際審計(jì)界所公認(rèn)的職業(yè)資格。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師含金量
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師是審計(jì)領(lǐng)域含金量最高的證書(shū),是國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格,在大中型企業(yè)上班的職員擁有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)才有機(jī)會(huì)晉升到領(lǐng)導(dǎo)層,國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)是需要經(jīng)過(guò)IIA的考試才能取得的。
IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。IIA自1974年起在全球指定地點(diǎn)舉行注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試,給考試合格者頒發(fā)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū),授予“注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”稱號(hào)。是國(guó)際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格,在大中型企業(yè)上班的職員擁有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)才有機(jī)會(huì)晉升到領(lǐng)導(dǎo)層,國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書(shū)是需要經(jīng)過(guò)IIA的考試才能取得的。IIA的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,在美國(guó),1/4左右的企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或CFO由IIA的會(huì)員擔(dān)任,擁有CIA認(rèn)證的內(nèi)部審計(jì)師的平均年薪在10萬(wàn)美元以上。
在CMA的學(xué)習(xí)中,第五章內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)是大部分考生都覺(jué)得比較難的一部分內(nèi)容,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家?guī)?lái)幾道相關(guān)的經(jīng)典例題,希望對(duì)考生吃透這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有所幫助。
內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題1
從現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的角度來(lái)看,以下哪一項(xiàng)陳述表明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)管理層而言是最重要的利益()?
A.確保發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表是正確的
B.確保欺詐活動(dòng)將會(huì)被檢查到
C.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)
D.確保對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)有著合理的控制
【答案】D
【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)(internal audit)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題2
下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和權(quán)力的陳述,不正確的是()?
A.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)
B.確保審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)明易懂是內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任
C.不要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果采取后續(xù)行動(dòng)
D.內(nèi)部審計(jì)人員為企業(yè)服務(wù)
【答案】C
【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職責(zé):內(nèi)部審計(jì)師為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理者提供有效地履行其職責(zé)所需要的信息,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)的活動(dòng),并在此基礎(chǔ)上提出改進(jìn)的方案及其進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)督。
內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題3
下列哪項(xiàng)不屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的要求?
A.最高審計(jì)官應(yīng)有足夠高的匯報(bào)鏈
B.內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任-領(lǐng)域和職能
C.內(nèi)審人員的審計(jì)范圍應(yīng)該定期輪換
D.內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A不正確。最高審計(jì)官應(yīng)有足夠高的匯報(bào)鏈?zhǔn)仟?dú)立性的
要求。
選項(xiàng)B不正確。內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任一領(lǐng)域和職能是獨(dú)立性的要求。
選項(xiàng)C正確。內(nèi)審獨(dú)立性主要針對(duì)內(nèi)審職能,內(nèi)審客觀性主要針對(duì)內(nèi)審人員。C強(qiáng)調(diào)的是客觀性,而非獨(dú)立性。
選項(xiàng)D不正確。內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)是獨(dú)立性的要求。
內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)典例題4
下列哪項(xiàng)不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型?
A.屬性標(biāo)準(zhǔn)
B.特征標(biāo)準(zhǔn)
C.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)
D.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A不正確。屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。
選項(xiàng)B正確。ⅡA的三類標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。特征標(biāo)準(zhǔn)不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。
選項(xiàng)C不正確???jī)效標(biāo)準(zhǔn)屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。
選項(xiàng)D不正確。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)類型。
公司內(nèi)部審計(jì)是一種重要的管理工具,它可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。它也可以幫助公司發(fā)現(xiàn)和改善其管理程序中的漏洞。因此,審計(jì)工作的重要性不言而喻,它不僅僅是一項(xiàng)技術(shù)活,更是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作。
審計(jì)人員必須具備良好的專業(yè)素質(zhì),熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度,掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),能夠獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)任務(wù)。同時(shí),審計(jì)人員還要具備較強(qiáng)的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力、計(jì)劃管理能力、文字表達(dá)能力等綜合素質(zhì)。只有這樣,才能勝任審計(jì)任務(wù)。否則,就會(huì)出現(xiàn)審計(jì)工作效率低下、質(zhì)量不高的問(wèn)題。因此,審計(jì)人員必須具備良好的溝通能力,以適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要。
公司內(nèi)部審計(jì)包括以下內(nèi)容:
財(cái)務(wù)審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,以確保其準(zhǔn)確性和完整性。
操作審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的管理程序,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。
內(nèi)部控制審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng),以確保其有效性和可靠性。
信息系統(tǒng)審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的信息系統(tǒng),以確保其安全性和可靠性。
合規(guī)性審計(jì):審計(jì)師會(huì)審查公司的合規(guī)性,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。
公司內(nèi)部審計(jì)的作用是多方面的,它可以幫助公司:
確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性:審計(jì)師會(huì)審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,以確保其準(zhǔn)確性和完整性。
確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策:審計(jì)師會(huì)審查公司的管理程序,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。
確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和可靠性:審計(jì)師會(huì)審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng),以確保其有效性和可靠性。
確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性:審計(jì)師會(huì)審查公司的信息系統(tǒng),以確保其安全性和可靠性。
確保公司符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策:審計(jì)師會(huì)審查公司的合規(guī)性,以確保其符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。
因此,公司內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理工具,可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。它也可以幫助公司發(fā)現(xiàn)和改善其管理程序中的漏洞,從而提高公司的效率和績(jī)效。此外,公司內(nèi)部審計(jì)還可以幫助公司識(shí)別和改善其管理程序中的漏洞,以及識(shí)別和改善其內(nèi)部控制系統(tǒng)中的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理工具,可以幫助公司確保其財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性,以及確保公司遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策。
內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià),以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。
內(nèi)部審計(jì)控制是指由單位內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的控制,它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。
內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于保持審計(jì)的獨(dú)立性;保持審計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性,與外部審計(jì)控制形成互補(bǔ)之勢(shì);加強(qiáng)對(duì)子公司和下屬部門的審計(jì)監(jiān)督。
1、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的目的統(tǒng)一
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。
2、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無(wú)法開(kāi)展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。
3、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn)
內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。
想要通過(guò)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試并非易事,首先要制定相應(yīng)的學(xué)習(xí)計(jì)劃,還要按照計(jì)劃,進(jìn)行有效學(xué)習(xí),找到適合自己的學(xué)習(xí)方法,多做習(xí)題鞏固知識(shí)點(diǎn),才能順利過(guò)關(guān)。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試如何備考
1、制定學(xué)習(xí)時(shí)間表。根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況,對(duì)自己的學(xué)習(xí)時(shí)間進(jìn)行規(guī)劃。確保每天有固定的時(shí)間學(xué)習(xí)。想要通過(guò)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試,就要做好長(zhǎng)期堅(jiān)持的準(zhǔn)備。
2、找到適合自己的學(xué)習(xí)方法。結(jié)合平時(shí)學(xué)習(xí)的效果,總結(jié)適合自己的學(xué)習(xí)方法。根據(jù)個(gè)人學(xué)習(xí)特點(diǎn),學(xué)會(huì)合理利用時(shí)間,使用正確的方法學(xué)習(xí),一定可以達(dá)到事半功倍的效果。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試內(nèi)容
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試的科目和范圍:
第1部分:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)。考察領(lǐng)域包括內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),獨(dú)立性與客觀性,勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎,質(zhì)量保證與改進(jìn)程序,治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
第2部分:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)。考察領(lǐng)域包括管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展。
第3部分:內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素??疾祛I(lǐng)域包括業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理。
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試時(shí)間及形式
中國(guó)內(nèi)地一年一般組織四次考試,均為機(jī)考。但由于當(dāng)前疫情形勢(shì),有些地區(qū)的考試被延期或取消,還需要以官方的最新通知為準(zhǔn)。
而且,為應(yīng)對(duì)疫情帶來(lái)的不確定性,防止因考試間隔時(shí)間縮短導(dǎo)致盲目參考,規(guī)定考生在通過(guò)資質(zhì)審核后獲得的一個(gè)成績(jī)有效期內(nèi),前往考場(chǎng)參加同一個(gè)科目考試的次數(shù)不得超過(guò)8次。
很多公司的內(nèi)部審計(jì)部門地位尷尬,甚至成了務(wù)虛的部門。究其原因,在于審計(jì)不能獨(dú)立自主的行使職能,缺乏必要的權(quán)威。
華為的內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬董事會(huì),權(quán)威性很高。按照傳統(tǒng)的觀點(diǎn),會(huì)計(jì)核算是對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)是會(huì)計(jì)的核算實(shí)現(xiàn)再監(jiān)督。只有賬務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督同時(shí)做好了,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量才是有保障的,才值得的信賴。有這樣的數(shù)據(jù)做支撐,財(cái)務(wù)管理才能做到真正發(fā)揮作用,同時(shí)財(cái)務(wù)管理又會(huì)反作用于業(yè)務(wù),如此閉環(huán)就能實(shí)現(xiàn)公司管理的良性循環(huán)。
華為的內(nèi)審做得如何呢,舉幾個(gè)例子。
1、 關(guān)注業(yè)務(wù)真實(shí)性。國(guó)內(nèi)某代表處幾位市場(chǎng)經(jīng)理為通過(guò)當(dāng)年度業(yè)績(jī)考核,搞定客戶后,取得項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,公司財(cái)務(wù)據(jù)此確認(rèn)收入。數(shù)年后被審計(jì)發(fā)現(xiàn),當(dāng)即就被除名。
2、 內(nèi)審也能監(jiān)督任正非本人。任總一次去日本出差,報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),把住酒店時(shí)的洗衣費(fèi)也計(jì)算在內(nèi)了。華為的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中是不允許員工報(bào)銷此類費(fèi)用的,當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)這筆不當(dāng)報(bào)銷后,將之寫到了審計(jì)意見(jiàn)中。任總為此做了自我批評(píng)。
3、 對(duì)于管理者不盡職的審批行為,內(nèi)審照樣能處理。華為高管余某因在費(fèi)用報(bào)銷審核中未認(rèn)真履責(zé),華為決定停止其費(fèi)用報(bào)銷權(quán)簽權(quán)力三年,本人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。三年內(nèi)如需恢復(fù)權(quán)簽,須由個(gè)人聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)其停止權(quán)簽權(quán)力之前三年的權(quán)簽行為進(jìn)行審計(jì),審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額及審計(jì)費(fèi)用由其本人承擔(dān)后,方可恢復(fù)費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)權(quán)簽權(quán)力。
華為的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)走出了財(cái)務(wù)審計(jì)的圈圈,主要針對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性發(fā)力。這是一種管理提升,這種提升有賴于技術(shù)的進(jìn)步,華為的會(huì)計(jì)核算已能逐步做到自動(dòng)化處理了。
任正非先生曾提到,內(nèi)審是司法部隊(duì),關(guān)注點(diǎn)的問(wèn)題。對(duì)任總所提到的“點(diǎn)”,如何理解呢?基于成本原則,內(nèi)審是以抽樣結(jié)果推斷整體情況。等到未來(lái)人工智能進(jìn)去審計(jì)領(lǐng)域,全面審計(jì)有可能替代審計(jì)抽樣,這將顛覆現(xiàn)有的審計(jì)理念。
未來(lái)的會(huì)計(jì)核算將很少需要人的判斷和操作。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的流程,人工智能化就能進(jìn)行賬務(wù)處理了。需要會(huì)計(jì)人做的就是在一開(kāi)始把規(guī)則制定好。把定好的規(guī)則輸入到電腦里面去,后續(xù)系統(tǒng)將按照你的規(guī)則把所有的賬務(wù)處理好。如果賬務(wù)都由系統(tǒng)自動(dòng)生成,對(duì)賬務(wù)的審計(jì)又有什么意義可言呢?
目前華為的內(nèi)審著力點(diǎn)早已不是會(huì)計(jì)核算了。有位華為同事告訴我,華為內(nèi)審關(guān)注會(huì)計(jì)核算已不足內(nèi)審工作量的5%,IFS變革后華為內(nèi)審方向已前置為業(yè)務(wù)合規(guī)性。
而當(dāng)今,部分企業(yè)對(duì)身為“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的審計(jì)體系建設(shè)并不重視,甚至沒(méi)有設(shè)置這個(gè)部門,審計(jì)意識(shí)淡薄。審計(jì)要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督有力,審計(jì)質(zhì)量的提高、執(zhí)法力度的加大、發(fā)揮審計(jì)作用,最終都取決于審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。建立一支素質(zhì)過(guò)硬、專業(yè)知識(shí)扎實(shí)、工作作風(fēng)優(yōu)良、人員結(jié)構(gòu)合理的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的全面覆蓋,審計(jì)監(jiān)督不留盲區(qū)的必要條件。