目前，我國稅收法律體系不斷完善，在全面踐行依法稅收原則理念的基礎上，全面強化了企業(yè)合法納稅的意識。

企業(yè)在經營生產中，不可避免地會面臨著許多稅務風險，其中包括政策風險、財務風險、內控風險、決策風險等，直接關系到企業(yè)內部控制效力，以及企業(yè)內部治理能力。

因此，企業(yè)有必要從內部控制角度入手，對稅務風險進行有效防范，在降低稅務成本，規(guī)避稅務風險的基礎上，進一步拓寬企業(yè)效益空間，助推企業(yè)高質量發(fā)展。

01

加強環(huán)境建設，注重隊伍培養(yǎng)

為構建完善有效的現(xiàn)代化財務風險防控體系，企業(yè)必須全面梳理稅務法律法規(guī)、執(zhí)行準則等內容，明確新時代自身經營發(fā)展定位，優(yōu)化稅務風險內容體系的執(zhí)行環(huán)境。

在具體構建實踐中，企業(yè)要綜合分析戰(zhàn)略發(fā)展目標，依據(jù)經營實際和發(fā)展階段，全面考慮投融資規(guī)劃、運營成本、資產結構、負債率、現(xiàn)金流等因素，單獨成立專門的稅務管理部門，明確風險戰(zhàn)略、運營管理、常規(guī)管理的具體范圍和目標任務，確保各項稅務執(zhí)行活動的規(guī)范執(zhí)行。

另外，企業(yè)在持續(xù)深化戰(zhàn)略規(guī)劃、提高企業(yè)管理者思想認識的基礎上，還要進一步加強稅務管理人才隊伍的培養(yǎng)建設。

具體而言，企業(yè)可結合COSO內控建設理論與優(yōu)秀案例，以內控管理為切入點，全面構建稅務風險防控體系，并加強知識講座、宣傳教育，讓整個企業(yè)上下都明確內部控制的價值作用，不斷提高并豐富企業(yè)管理者、稅務工作者的知識，提高他們的能力素養(yǎng)，引導相關人員樹立正確風險防范意識和內控管理意識，為實現(xiàn)二者的整合應用夯實基礎。

02

做好動態(tài)識別，完善評估機制

1、做好稅務風險動態(tài)識別

根據(jù)稅務風險發(fā)生階段與管控重點的不同，企業(yè)需要從不同方面入手，做好稅務風險的動態(tài)識別。

首先，做好戰(zhàn)略風險識別。戰(zhàn)略管理維度的涉稅業(yè)務管理主要由投融資管理、利益分配等構成，其中融資模式、規(guī)模的差異，也會造成風險差異的產生。如果大規(guī)模融資造成企業(yè)運營資本結構的顯著改變，就會帶來稅收負擔的明顯加大。而投資戰(zhàn)略的規(guī)劃會對企業(yè)經營涉稅項目管理形式產生直接影響。分配戰(zhàn)略的稅務風險集中體現(xiàn)在分配方式、安排變化對股東稅務所產生的影響方面。

其次，做好運營風險識別。企業(yè)運營實踐中的涉稅風險主要體現(xiàn)在生產、物流、銷售等環(huán)節(jié)。最后，做好日常風險識別。

日常風險主要包括三個方面，即會計核算、申報執(zhí)行、稅企關系。目前，我國稅法體系調整的關系相對復雜，稅法法律法規(guī)內容較多，且變動較為頻繁，使得企業(yè)對政策的把握與理解難度也隨之加大。

2、完善風險評估體系

在構建稅務風險動態(tài)評估體系時，可采用小組討論、問卷調查等定性分析方法，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，然后結合具體表現(xiàn)對其風險等級進行評定。

一般來講，企業(yè)要根據(jù)風險發(fā)生的可能性、嚴重性和影響力三大指標，對風險進行五個等級的界定評判，并制定相應的應對措施，一級風險可忽略，二級風險要酌情關注并采取控制措施，三級風險需要認真關注并進行及時反饋，同時采取針對性應對策略，四級風險需要重點關注并啟動應急防控機制，五級風險需要企業(yè)管理者和專門負責人予以高度重視，及時進行整改，并對整改過程進行全過程監(jiān)管，切實降低風險等級。

03

規(guī)范運維流程，提高內控效力

企業(yè)稅務風險防范的關鍵是依托內控機制對相關應對措施進行有效執(zhí)行，否則一切都將流于形式。對此，企業(yè)要規(guī)范內控機制的運維流程，嚴格執(zhí)行各項稅務風險內控活動，全面提高內控效力。

目前，企業(yè)稅務管理效果并不理想，主要在于企業(yè)稅務執(zhí)行效力較低所帶來的一系列問題，如員工專業(yè)能力較低帶來的稅務操作不規(guī)范、流程處理不標準、問題反饋不及時等問題。如何對稅務處理流程進行優(yōu)化革新，以提高效率、降低成本，無疑是企業(yè)稅務風險內部控制的一大難題。

企業(yè)在具體稅務問題的處理中，會因為諸多因素而耽誤進程，尤其是制造企業(yè)，因每一個運營環(huán)節(jié)都存在涉稅問題，處理起來就十分復雜且難度較大，稍有不當就會導致整個稅務處理的延后，進而加大稅務風險。

對此，企業(yè)首先要提高員工專業(yè)能力，降低稅務處理中的人為操作失誤發(fā)生率。其次，要積極構建專項、高效的涉稅問題處理機制，如RPA就是一個不錯的選擇，利用數(shù)字技術解決傳統(tǒng)稅務處理中繁瑣、重復的工作，在優(yōu)化稅務流程的同時，將相關財會人員解放出來，以便將更多人力資源投入后續(xù)風險防控和內控執(zhí)行中，提高稅務風險管理效力。最后，企業(yè)要加強員工綜合素養(yǎng)、風險意識的教育培養(yǎng)，從根本上規(guī)避稅務風險的發(fā)生，全面降低稅務成本，釋放內部控制優(yōu)勢效能。

另外，企業(yè)在具體運營實踐中，內控作為貫穿始終的重要機制，廣泛涉及經營戰(zhàn)略、組織模式、預算管理、資金管理、投融資管理等內容，所以內控機制的構建與運行必須確保規(guī)范性、有效性、可持續(xù)性。只有如此，才能為企業(yè)稅收風險管理的全過程提供制度保障，確保稅務管理及內部控制運維流程的規(guī)范生成。

在制度體系構建過程中，首先，企業(yè)要以稅收高效籌劃目標為導向，對原有內控流程進行改造升級，構建相應的應急處理機制，提高關鍵環(huán)節(jié)風險防范的力度。其次，企業(yè)要構建標準化、統(tǒng)一化的內控管理體系，要求相關人員嚴格按照既定規(guī)范操作執(zhí)行。

我國財稅管理體系持續(xù)優(yōu)化，稅務管理制度也不斷規(guī)范，這就要求企業(yè)依據(jù)先行財稅制度和政策內容，對內部控制機制進行及時調整，并引導相關人員在稅務工作中加強貫徹執(zhí)行，以降低稅費核算、繳納流程等可能產生的風險影響。

04

強化內審監(jiān)督，優(yōu)化監(jiān)督程序

企業(yè)稅務風險防范中，內部稅務審計監(jiān)督具有非常重要的促進作用，在解決管理無序、權責不明等問題上有著重要作用。為此，企業(yè)要采取有效措施強化內審監(jiān)督，優(yōu)化監(jiān)督程序。

一方面，企業(yè)要加強單位層面的內控審計，成立專門領導小組，明確牽頭部門，然后其他部門進行協(xié)同配合，針對國家各項稅務政策及制度內容進行系統(tǒng)培訓，并根據(jù)內控目標和業(yè)務特點，做好全面風險評估工作，系統(tǒng)梳理業(yè)務流程，定期開展專題會議，確保決策權與執(zhí)行權的有效制衡，可以第一時間發(fā)現(xiàn)并糾正內控問題。

另一方面，企業(yè)要做好業(yè)務層面的內控審計，通過動態(tài)監(jiān)督和精準執(zhí)行，確保各項業(yè)務與事項的有效落實，加強經濟活動的規(guī)范控制，并重點對內控執(zhí)行情況、負責人履職情況、權力制約情況等進行監(jiān)督。

此外，企業(yè)還要重點對程序優(yōu)化與執(zhí)行過程進行監(jiān)督。監(jiān)督程序主要分為兩類，即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是一個動態(tài)長期推進的過程，內容包括：

根據(jù)企業(yè)日常生產經營情況，對稅務風險管理效果進行評判;

外部市場信息與企業(yè)內部信息是否存在較大出入，是否會引發(fā)異常風險;

企業(yè)內部管理人員是否有著明確的責權范圍界定，是否存在越權行使的問題;

企業(yè)各業(yè)務流程是否存在稅務風險防范疏漏，是否存在沒有被識別出的風險點;

針對已經存在的稅務風險制定針對性應對方案等。

專項監(jiān)管就是在企業(yè)經營發(fā)生重大調整或需要對某一重大事項進行決策時，要對上述調整或決策過程中的關鍵稅務風險防范情況予以監(jiān)督。上述情況的發(fā)生是日常監(jiān)督很難把握的，相關信息獲取也是較為困難的，所以需要通過轉向監(jiān)督進行動態(tài)把控和精準評估。

此時，企業(yè)內部涉稅人員可能會因經驗不足而無法進行有效監(jiān)督，所以可聘請第三方機構或專家實施內部專項監(jiān)督，并針對監(jiān)督過程中已經存在的風險給出相應監(jiān)督建議。

整體而言，日常監(jiān)督程序是確保企業(yè)日常稅務風險防范常態(tài)實施的前提，專項監(jiān)督程序則是對企業(yè)在重大決策時發(fā)生不常見稅務風險的重點監(jiān)督，二者整合應用才能最大程度規(guī)避稅務風險。

綜上所述，內部控制視角下企業(yè)稅務風險防范有著較強的現(xiàn)實必要性和可行性，企業(yè)要結合自身實際，從內部控制目標入手，對稅務風險防范體系進行系統(tǒng)構建，并在二者整合應用中，做好稅務管理環(huán)境、體系、隊伍等的建設工作，在協(xié)同配合中切實提高風險防控效力，助推企業(yè)高質量可持續(xù)發(fā)展。

　　隨著經濟全球化的深入發(fā)展，企業(yè)經營面臨著越來越多的不確定性和復雜性。在這種情況下，企業(yè)現(xiàn)金流管理和財務風險防范成為了企業(yè)管理中的重要議題。本文將從現(xiàn)金流管理、資金集中管理、股權融資策略分析、企業(yè)并購與整合、后開發(fā)時代下的地產金融與資產管理、股權投資中的交易條款風險揭示全案解析、股權投資基金募、投、管、退實務操作與風控實務、未來CFO戰(zhàn)略伙伴創(chuàng)新工坊(S-CFOworkshop)、風險導向的內部審計實務等方面進行探討。

　　一、現(xiàn)金流管理

　　現(xiàn)金流是企業(yè)運營的核心，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。因此，企業(yè)應該注重現(xiàn)金流的管理，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來支撐日常運營和發(fā)展需求。具體來說，企業(yè)可以通過以下幾個方面來實現(xiàn)現(xiàn)金流管理：

　　1.加強應收賬款管理，提高回款率；

　　2.優(yōu)化庫存管理，減少庫存占用資金；

　　3.控制應付賬款，避免資金占用過多；

　　4.加強現(xiàn)金流量預測和管理，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決；

　　5.建立完善的現(xiàn)金管理制度和流程，確保現(xiàn)金的安全和有效使用。

　　二、資金集中管理與財務公司模式應用

　　資金集中管理是指將企業(yè)內部的資金進行集中管理和統(tǒng)一調度，以提高資金利用效率和降低資金成本。而財務公司模式則是一種以銀行為主導的企業(yè)集團內部資金集中管理模式，可以實現(xiàn)集團內各子公司之間的資金調配和優(yōu)化配置。這兩種模式的應用可以幫助企業(yè)更好地管理資金，提高資金利用效率，降低財務風險。但是需要注意的是，在使用這些模式時需要充分考慮企業(yè)的具體情況和風險承受能力，避免因過度集中而導致的風險。

　　三、股權融資策略分析與風險控制

　　股權融資是企業(yè)獲取資金的一種重要方式，但同時也存在一定的風險。因此，企業(yè)在進行股權融資時需要制定合理的融資策略，并采取相應的風險控制措施。具體來說，企業(yè)可以從以下幾個方面入手：

　　1.選擇合適的融資方式和渠道；

　　2.確定合適的融資規(guī)模和價格；

　　3.確保信息披露的真實性和準確性；

　　4.建立完善的股權結構和治理機制；

　　5.加強對投資人關系的管理和維護。

　　四、企業(yè)并購與整合

　　企業(yè)并購是企業(yè)發(fā)展的一種重要方式，可以快速實現(xiàn)規(guī)模擴張和市場份額提升。但是并購過程中也存在一定的風險和挑戰(zhàn)。因此，在進行并購時需要充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標和風險承受能力，制定合理的整合方案和管理計劃。具體來說，企業(yè)可以從以下幾個方面入手：

　　1.目標公司的選擇和評估：企業(yè)需要根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標，選擇合適的目標公司進行并購。在評估目標公司時，需要考慮其財務狀況、市場地位、競爭優(yōu)勢等因素，以確保并購能夠為企業(yè)帶來長期的經濟效益。

　　2.交易結構的設計：企業(yè)需要根據(jù)自身的資金實力和風險承受能力，設計合適的交易結構。常見的交易結構包括股權收購、資產收購、合并等。不同的交易結構有不同的優(yōu)缺點，企業(yè)需要根據(jù)自身情況進行選擇。

　　3.整合方案的制定：企業(yè)需要制定詳細的整合方案，包括人員安排、業(yè)務調整、管理流程優(yōu)化等方面。整合方案需要考慮到兩個公司的文化差異、業(yè)務特點等因素，以確保整合能夠順利進行。

　　4.資金籌措和管理：企業(yè)需要合理安排資金籌措計劃，確保并購過程中的資金需求得到滿足。同時，企業(yè)還需要加強對并購資金的管理，避免出現(xiàn)資金浪費或濫用的情況。

　　5.風險管理和控制：企業(yè)需要對并購過程中可能出現(xiàn)的風險進行預測和管理。常見的風險包括市場風險、財務風險、法律風險等。企業(yè)需要制定相應的風險管理措施，以降低風險對企業(yè)的影響。

　　6.后續(xù)管理和維護：企業(yè)完成并購后，需要進行后續(xù)管理和維護工作，以確保并購的效果得到持續(xù)發(fā)揮。這包括對目標公司的管理、業(yè)務的整合和優(yōu)化等方面的工作。

課程背景

　　財務數(shù)據(jù)是企業(yè)經營運作的“顯示器”，看似繁冗復雜的數(shù)據(jù)中能透視出企業(yè)的經營的效果和面臨的潛在風險。

　　■銷售業(yè)績持續(xù)增長，卻伴隨著資金的越來越緊張，我該如何進行協(xié)調？

　　■賬面上的閑散流動資本，我是該進行投資還是為日常經營做防患準備?

　　■業(yè)績雖然提升了，可是成本也大幅度增加了，耗費是有效的還是浪費了？

　　■財務做匯報、提意見總得不到業(yè)務部門的認同，財務如何才能切中業(yè)務的痛處？

　　對于財務人員來說，如何高效地整理和分析財務數(shù)據(jù)，并利用有效的分析結果幫助企業(yè)自我定位，規(guī)避潛在風險，是新時代對財務管理者的進階要求。

課程收益

　　【透視經營風險】掌握國際先進的經營分析手段，有效控制運營效率，透視經營問題

　　【解析企業(yè)運作】學習現(xiàn)金流量活動的分析手法，通過現(xiàn)金流量分析解析企業(yè)運作及風險

　　【管控資金風險】學會國際先進的營運資本分析和實用工具，幫助管控資金效率與財務風險

　　【精準把控全局】運用EVA、財務比率綜合分析等方式，全面評估企業(yè)狀況，準確把控風險

課程對象

　　■財務總監(jiān)、總會計師

　　■財務經理、財務主管、財務分析專員

　　■金融機構投資分析與研究人員

課程大綱

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課程背景

　　面對當前復雜多變的經營環(huán)境，企業(yè)從政策到環(huán)境，從財務到運營，從管理到決策無不暗藏玄機。公司監(jiān)察人員如何才能及時、快捷的發(fā)現(xiàn)舞弊行為，洞悉舞弊背后的真相，避免讓企業(yè)的管理決策避免誤入歧途，對公司的舞弊治理和風險防范提出了更大的挑戰(zhàn)。貴公司是否也有以下的困惑：

　　1、如何運用風險導向審計去發(fā)現(xiàn)舞弊行為?舞弊調查如何倒逼風險防范體系的完善?

　　2、采購是舞弊發(fā)生的重災區(qū)，如何發(fā)現(xiàn)隱蔽的“吃里爬外”行為?

　　3、員工單獨舞弊還好防，串通舞弊常常讓人無從下手，有方法揪出公司的害蟲嗎?

　　4、管理層超越職權限值，濫用權力，企業(yè)風險迅速加劇，如何監(jiān)督?

　　我們從企業(yè)內控體系和內審流程角度深入分析企業(yè)存在的風險，全面剖析企業(yè)在內部審計中常見的舞弊形式，從理論和實踐加強企業(yè)反舞弊培訓，并基于此完善企業(yè)風險防范體系。讓學員不但掌握舞弊調查的方法和技巧，而且能夠對自己企業(yè)存在問題進行研究，查找企業(yè)內控內審制度的缺陷，從根源上控制風險，防范舞弊的發(fā)生。

課程收益

　　【火眼金睛透視舞弊真相】快速洞悉舞弊線索，捕捉舞弊跡象

　　【運籌帷幄提高調查效率】掌握高超的舞弊調查實戰(zhàn)技巧，提高舞弊調查的效率

　　【實戰(zhàn)演練修煉企業(yè)內功】結合實務案例，如何小題大做、順藤摸瓜找到問題的關鍵

　　【系統(tǒng)完善防范舞弊根源】學會完善企業(yè)內控體制和風險管理體系，從根源上防范舞弊的發(fā)生

課程對象

　　審計總監(jiān)、財務總監(jiān)、風險總監(jiān)

　　內控內審經理及審計部相關人員

　　投行、會計事務所相關人員

課程大綱

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　　作為教育者，我們有責任確保學生理解稅務師在防范稅務風險中的關鍵作用。稅務風險管理是企業(yè)避免稅收違規(guī)、罰款和聲譽損害的重要組成部分。稅務師在這一過程中扮演著至關重要的角色，他們的專業(yè)知識和經驗有助于確保企業(yè)和個人遵守稅法，同時也優(yōu)化稅務策略。

　　稅務師通過深入了解稅法和法規(guī)，幫助企業(yè)識別潛在的稅務風險。稅法復雜多變，不同地區(qū)和國家的稅收規(guī)定差異顯著。稅務師通過持續(xù)的專業(yè)學習和實踐，能夠及時了解最新的稅收變化和解釋，從而幫助企業(yè)適應這些變化，避免因不了解最新法規(guī)而導致的合規(guī)問題。

　　稅務師在稅務規(guī)劃和籌劃方面具有豐富的經驗。他們能夠評估企業(yè)的經營活動和財務狀況，提出合理的稅務策略，以減少稅收負擔并利用所有可用的稅收優(yōu)惠。通過合理的稅務籌劃，企業(yè)可以在合法范圍內最大限度地減少稅負，同時降低因稅務問題而產生的風險。

　　稅務師在稅務申報和納稅過程中發(fā)揮著監(jiān)督作用。他們負責準備和審查稅務申報表，確保所有信息準確無誤，符合稅法要求。稅務師的專業(yè)審查可以防止錯誤和遺漏，減少因申報不當而導致的罰款和利息。此外，稅務師還可以代表企業(yè)與稅務機關溝通，處理稅務查詢和爭議，提供專業(yè)的解釋和支持。

　　稅務師在內部控制和合規(guī)方面提供指導。他們可以幫助企業(yè)建立和維護有效的內部控制系統(tǒng)，以確保稅務信息的準確性和完整性。稅務師還可以培訓企業(yè)員工，提高他們對稅務法規(guī)和最佳實踐的認識，從而在整個組織內促進稅務合規(guī)文化。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

　　最后，稅務師在應對稅務審計時提供專業(yè)支持。如果企業(yè)面臨稅務審計，稅務師可以協(xié)助準備必要的文件和證據(jù)，以及在審計過程中提供專業(yè)的意見和辯護。他們的參與有助于確保審計過程順利進行，減少對企業(yè)運營的干擾。

　　稅務師在防范稅務風險中的作用不可或缺。他們通過專業(yè)知識和經驗，幫助企業(yè)和個人遵守稅法，優(yōu)化稅務策略，并在必要時提供專業(yè)的支持和辯護。作為教育者，我們應該強調稅務師在稅務風險管理中的重要性，并培養(yǎng)學生對稅務合規(guī)和風險管理的認識和尊重。

課程背景

　　稅收負擔的輕重直接關系到企業(yè)實得利益的多寡，由于對稅務管理不夠重視，很多企業(yè)到最后才發(fā)現(xiàn)自己交了很多不該交的稅，痛心疾首之余，苦于思索應對良策。

　　公司想要節(jié)省稅務成本，但不知該從何處入手，稅務籌劃究竟怎么做？

　　稅收政策與稅務法規(guī)總在變，我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策，總是弄不清楚？怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求？

　　聽說不同的業(yè)務結算條款和銷售方式都會影響稅額計算，一進一出影響稅額不小，怎么讓業(yè)務部門配合修改合同條款？不同投資方式會影響未來企業(yè)調整架構時的稅負，一旦初始投資結構不合理，將產生大量超額稅負，如何讓老板改變主意？

　　稅務管理與籌劃的核心并不是稅負“最低”，而是尋找適合企業(yè)的整體稅負“最優(yōu)”。稅收風險也不是在其出現(xiàn)時才想方設法解決，而是要建立完善的稅收內控體系，從源頭遏制風險。

課程收益

　　【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新國家財稅政策，全方位剖析企業(yè)常規(guī)稅務風險

　　【加強稅務內控】站在企業(yè)投資、經營等角度，建立稅務內控體系，規(guī)避稅務風險

　　【前沿方法引入】從各大稅種入手，解密稅務籌劃中的關鍵點，助力企業(yè)降低稅務成本

　　【豐富案例講解】結合案例全面理解與掌握所得稅、增值稅等日常風險事項及合理規(guī)劃方式

課程對象

　　◆財務經理、財務主管、財務會計

　　◆稅務經理、稅務主管、稅務會計

　　◆其他具有一定財稅工作年限的財稅人員

課程大綱

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　　在當今競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，如何在變局中保持穩(wěn)定發(fā)展，成為企業(yè)管理者關注的焦點。本文將從企業(yè)估值、風險防范、內部風險管控課程、內控流程設計與運營管理等方面進行分析，探討企業(yè)在經營過程中如何防范風險，創(chuàng)造價值，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　一、企業(yè)估值與風險防范

　　企業(yè)估值是對企業(yè)價值進行量化的過程，它是企業(yè)管理者和投資者關注的重要指標。企業(yè)估值的準確性直接影響到企業(yè)的融資、并購、股權激勵等決策。在進行企業(yè)估值時，需要充分考慮企業(yè)的風險因素，以確保估值結果的合理性和準確性。

　　二、變局中的穩(wěn)定內核：企業(yè)經營中的內部風險管控課程

　　面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)需要建立一套完善的內部風險管控體系，以確保企業(yè)在變局中保持穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)內部風險管控課程應包括以下幾個方面：

　　1.風險識別：通過對企業(yè)內外部環(huán)境的分析，識別可能對企業(yè)造成損失的風險因素。

　　2.風險評估：對識別出的風險因素進行定性和定量分析，確定其可能造成的損失程度和發(fā)生概率。

　　3.風險應對：根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險轉移、風險規(guī)避、風險減輕等。

　　4.風險監(jiān)控：建立風險監(jiān)控機制，對風險管理過程進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，確保風險管理措施的有效實施。

　　三、企業(yè)經營全流程中的內控流程設計與運營管理

　　企業(yè)內控流程設計與運營管理是企業(yè)內部風險管理的重要組成部分。企業(yè)應從以下幾個方面進行內控流程設計與運營管理：

　　1.制定內控制度：企業(yè)應根據(jù)自身的經營特點和管理需求，制定一套完善的內控制度，明確各項業(yè)務流程的內控要求。

　　2.設計內控流程：企業(yè)應將內控制度具體化為內控流程，確保各項業(yè)務流程的合規(guī)性和有效性。

　　3.建立內控組織：企業(yè)應設立專門的內控部門或崗位，負責內控流程的設計、實施和監(jiān)督。

　　4.培訓與溝通：企業(yè)應對員工進行內控知識和技能的培訓，提高員工的內控意識和能力；同時，加強內外部溝通，確保內控信息的及時傳遞和反饋。

　　四、防范風險，創(chuàng)造價值：風險管理與內部控制為關鍵業(yè)務賦新能

　　風險管理與內部控制是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。通過有效的風險管理和內部控制，企業(yè)可以降低經營風險，提高經營效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

　　五、企業(yè)內控與風險管理之績效價值創(chuàng)造

　　企業(yè)內控與風險管理不僅可以幫助企業(yè)防范風險，還可以為企業(yè)創(chuàng)造績效價值。通過優(yōu)化內控流程和風險管理機制，企業(yè)可以提高經營效率，降低成本，提高盈利能力，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　六、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展系列之20大合規(guī)案例透視管理風險

　　本部分將通過20個典型的合規(guī)案例，分析企業(yè)在經營管理過程中面臨的各種風險，以及如何通過有效的風險管理和內部控制來防范和化解這些風險。

　　七、工廠財務管理之五大分析重點與十大隱形成本

　　工廠財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。本文將從五大分析重點（成本分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、財務比率分析和財務報表分析）和十大隱形成本（庫存成本、應收賬款成本、固定資產成本、人力資源成本、稅收成本、財務成本、管理成本、市場成本、技術成本和法律成本）入手，分析工廠財務管理中的風險因素，以及如何通過有效的風險管理和內部控制來防范和化解這些風險。

　　八、打通經營全流程，戰(zhàn)略成本管理助力企業(yè)逆流而上

　　戰(zhàn)略成本管理是企業(yè)在市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。通過打通經營全流程，企業(yè)可以實現(xiàn)成本的全面控制，提高經營效率，降低成本，從而提高企業(yè)的競爭力。

　　九、管理會計工具箱之業(yè)財融合落地場景與應用

　　業(yè)財融合是企業(yè)管理會計的重要發(fā)展方向。本文將介紹業(yè)財融合的落地場景和應用，以及如何通過業(yè)財融合提高企業(yè)的管理水平和經營效率。

　　十、信貸人員的虛假財報識別

　　信貸人員在對企業(yè)進行信貸審查時，需要對企業(yè)的財務報表進行嚴格的審核。本文將介紹信貸人員如何識別虛假財務報表，以防范信貸風險。

　　總結：在當前市場環(huán)境下，企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，如何在變局中保持穩(wěn)定發(fā)展，成為企業(yè)管理者關注的焦點。通過建立完善的內部風險管控體系，優(yōu)化內控流程和風險管理機制，企業(yè)可以有效防范風險，創(chuàng)造價值，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，企業(yè)還應關注財務管理、業(yè)財融合等方面的創(chuàng)新和發(fā)展，以提高企業(yè)的競爭力和市場地位。

在智慧稅務的不斷優(yōu)化、以票控稅轉到以數(shù)制稅，稅務局不斷優(yōu)化征管水平、征管能力、政策法規(guī)的情況下。數(shù)電發(fā)票全面推行，企業(yè)如何在合法合理的前提下快速接軌數(shù)電發(fā)票的新形勢、適應金稅最新一期帶來的大變革、加快提速稅務風險管控。

一、背景

“金稅四期”全面落地，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉變。電子發(fā)票作為重要的稅收憑證，其全鏈路管理與風險防范成為企業(yè)財務管理的重中之重。

二、數(shù)電發(fā)票時代，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1. 票據(jù)管理復雜

電子發(fā)票數(shù)量激增，傳統(tǒng)人工管理方式難以滿足需求，容易造成票據(jù)丟失、錯報等問題。

不同地區(qū)、行業(yè)對電子發(fā)票的管理要求存在差異，給企業(yè)管理帶來不便。

2. 風險管控難度大

電子發(fā)票具有虛擬性，存在虛開、偽造等風險，給企業(yè)稅務安全帶來隱患。

電子發(fā)票數(shù)據(jù)安全問題不容忽視，一旦泄露可能造成企業(yè)財務信息泄露、商業(yè)秘密泄露等嚴重后果。

3. 數(shù)字化轉型壓力

* 數(shù)電發(fā)票要求企業(yè)升級財務管理系統(tǒng)，對中小企業(yè)而言成本高、難度大。

* 缺乏專業(yè)人才和技術支持，難以實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化轉型。

三、數(shù)電發(fā)票全鏈路管理與風險防范之道

1. 加強票據(jù)管理:

* 建立健全的電子發(fā)票管理制度，規(guī)范開具、使用、報銷、入賬、歸檔等全流程管理。

* 利用電子發(fā)票管理軟件，實現(xiàn)票據(jù)全生命周期管理，提高管理效率和準確性。

* 定期進行票據(jù)查驗，確保票據(jù)真實、完整、有效。

2. 強化風險管控

* 建立風險識別、評估、預警和處置機制，有效識別和防范各類風險。

* 利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術，加強對電子發(fā)票的稽查分析，提升風險管控能力。

* 定期進行風險培訓，提高員工的風險防范意識，加強內部控制。

3. 推進數(shù)字化轉型

* 升級財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與電子發(fā)票系統(tǒng)的無縫對接，提高財務數(shù)據(jù)的一致性和準確性。

* 利用云計算、人工智能等技術，提升財務管理效率和效益。

* 建立數(shù)據(jù)分析平臺，為企業(yè)經營決策提供支持，實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化轉型。

以數(shù)治稅數(shù)電發(fā)票實務及對財務工作的影響

(一) 金稅四期底層邏輯

(二) 數(shù)電發(fā)票特點和發(fā)票管理及熱點問題解答

(三) 數(shù)電發(fā)票的開具、交付、紅沖全流程管理

(四) 如何識別花樣百出的電子發(fā)票

(五) 數(shù)電發(fā)票時代對財務工作的影響

數(shù)電發(fā)票是智慧稅務時代的重要發(fā)展趨勢。企業(yè)應積極采取措施，加強數(shù)電發(fā)票全鏈路管理與風險防范，構建安全、高效、合規(guī)的數(shù)電發(fā)票!

　　在企業(yè)的財務管理過程中，對在途物資、貼現(xiàn)資產、壞賬準備、存放同業(yè)以及會計處理的準確理解和管理至關重要。這些項目不僅關系到企業(yè)的資產負債表的健康，也直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。因此，對這些資產進行細致的管理和風險控制是保障企業(yè)穩(wěn)健運營的關鍵。

　　在途物資是指已經購買但尚未到達企業(yè)倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業(yè)的資金，但尚未轉化為可用的存貨。因此，企業(yè)需要通過有效的物流管理和供應鏈優(yōu)化來縮短在途時間，降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業(yè)的資金使用效率和市場響應速度。

　　貼現(xiàn)資產是指企業(yè)持有的、已貼現(xiàn)但尚未到期的票據(jù)。這部分資產雖然具有一定的流動性，但由于貼現(xiàn)率的存在，其實際價值低于面值。企業(yè)需要對貼現(xiàn)資產進行合理的評估和管理，確保其符合企業(yè)的財務策略和風險承受能力。

　　壞賬準備是企業(yè)為了應對潛在的應收賬款損失而設立的一項準備金。隨著企業(yè)業(yè)務的擴展，應收賬款的規(guī)模也會增加，相應地，壞賬風險也會上升。企業(yè)需要根據(jù)歷史經驗和市場情況，合理估計壞賬準備的規(guī)模，并在財務報表中進行適當?shù)捏w現(xiàn)。壞賬準備的管理直接關系到企業(yè)的財務健康和利潤水平。

　　存放同業(yè)是指企業(yè)將部分資金存放在其他金融機構的行為。這部分資金通常用于滿足企業(yè)的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業(yè)的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性，選擇信譽良好、服務優(yōu)質的金融機構作為合作伙伴。

　　會計是記錄和報告企業(yè)經營活動的信息系統(tǒng)。它不僅提供了企業(yè)財務狀況和經營成果的信息，也是企業(yè)內部決策和外部監(jiān)管的重要依據(jù)。因此，企業(yè)需要建立一套完善的會計制度和流程，確保所有經濟活動能夠準確、及時地反映在會計記錄中。同時，企業(yè)也需要不斷更新和完善會計政策，以適應市場變化和法規(guī)要求。

　　綜上所述，在途物資、貼現(xiàn)資產、壞賬準備、存放同業(yè)以及會計處理是企業(yè)財務管理中的重要內容。企業(yè)需要對這些資產和活動進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的財務基礎。此外，企業(yè)還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對資產和會計處理的監(jiān)控和分析，以應對市場變化和風險挑戰(zhàn)。

不久前中央召開的政治局會議明確要求，2019年要繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，針對突出問題，打好重點戰(zhàn)役。防范化解金融風險，是打贏三大攻堅戰(zhàn)的重中之重。

防范化解金融風險工作千頭萬緒，金融監(jiān)管機構防范化解金融風險不能“眉毛胡子一把抓”，而是要結合金融監(jiān)管機構自身職責權限，充分發(fā)揮金融市場監(jiān)督管理的作用，為金融安全提供強有力的制度保障。

首先，防范化解金融風險，需要金融監(jiān)管機構苦練內功，提到自身金融監(jiān)督管理的水平。

◇壓實金融監(jiān)管責任。長期以來金融監(jiān)管部門肩負監(jiān)管和行業(yè)發(fā)展職責，兩個目標之間會產生沖突，金融監(jiān)管機構須權衡，往往結果是重發(fā)展、輕監(jiān)管。壓實金融監(jiān)管機構的監(jiān)管責任，促使其專心負責金融監(jiān)管，將金融監(jiān)管真正落到實處。

◇完善金融監(jiān)管手段和方式。金融監(jiān)管常用方式主要依靠金融監(jiān)管機構外部監(jiān)管，金融企業(yè)的自我監(jiān)管以及社會監(jiān)督，手段主要是法律、經濟，輔之以行政手段。而目前隨著金融科技的進步與發(fā)展，金融業(yè)衍生出許多新業(yè)態(tài)，這無疑都增達了金融機構監(jiān)管的難度。所以金融機構需要創(chuàng)新金融監(jiān)管手段和方式，方能更好履行自身的職責。

◇提高金融機構監(jiān)管人員綜合能力。金融監(jiān)管機構的從業(yè)人員，不管在審批，還是分析、識別、判斷和化解金融風險的過程中都需要擁有扎實的金融理論知識和豐富的實踐經驗。特別在當下世界金融聯(lián)系密切，金融創(chuàng)新層出不窮，新興金融業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，對金融監(jiān)管人員的綜合素質和能力要求越來越高，不光要懂金融，還要掌握經濟、法律、金融科技等諸多領域知識的綜合能力。

◇提高金融監(jiān)管覆蓋面。近些年金融監(jiān)管機構體系的改革和優(yōu)化，目的之一便是要提高金融監(jiān)管的覆蓋面。長久以來，銀行、保險業(yè)業(yè)務交叉領域繁多，業(yè)務進展過程中關聯(lián)性強，混業(yè)監(jiān)管一直是其中的難題。金融機構的改革優(yōu)化，為化解混業(yè)監(jiān)管，提高金融監(jiān)管覆蓋面，提供了強有力的制度保障，金融領域監(jiān)管全覆蓋已成為趨勢。

其次，金融機構在履行金融監(jiān)管的過程中，還須注意政策措施要做到點穴一般的精準

◇協(xié)調好金融機構與金融企業(yè)的關系。辨證唯物主義哲學清楚指出外因要通過內因發(fā)揮作用。全靠金融機構的外部監(jiān)管，并不能完全解決金融風險問題，須要金融企業(yè)本身構建一套的要有防控風險機制和制度安排。所以，金融監(jiān)管機構須督促金融企業(yè)加強內控制度建設，企業(yè)自己防風險。

◇平衡好監(jiān)管與服務的關系。金融監(jiān)管機構須轉變監(jiān)管理念，與被監(jiān)管的金融企業(yè)建設成伙伴關系。金融監(jiān)管機構可以主動了解被監(jiān)管者面臨的實際困境，對金融企業(yè)提供法律和政策咨詢服務，減少因金融企業(yè)人為因素引發(fā)金融風險的概率。同時，對故意試探、觸碰法律紅線的金融企業(yè)，按照規(guī)章制度實施懲罰，

◇把握好監(jiān)管與創(chuàng)新的尺度。金融監(jiān)管機構在實際工作中，須注意對金融企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)況和的未來前景，做細致的甄別。并據(jù)此因類施策，使金融監(jiān)管機制更加具有靈活性和彈性。對那些具有發(fā)展前景，代表金融創(chuàng)新發(fā)現(xiàn)方向的企業(yè)，金融監(jiān)管機構可給與適當?shù)闹С?，促進金融創(chuàng)新發(fā)展，推動金融行業(yè)整體發(fā)展水平，降低金融風險。

◇借助專業(yè)力量。金融監(jiān)管機構，提升金融監(jiān)管專業(yè)化水平，既要苦練內功，也要借助其他外部力量，才能實現(xiàn)葵花點穴般精準監(jiān)管。譬如與云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等科技公司合作，提高金融監(jiān)管的科技化水平；亦或與法律機構合作，借助法律專業(yè)力量，形成防范化解金融風險的合力。

無論是苦練內功還是練就葵花點穴，都要有能力的金融人才去貫徹、執(zhí)行，方能取得預期效果?，F(xiàn)狀是中國高階金融風險管理人才與現(xiàn)實需求之間的人才缺口非常大。尤其持有FRM證書的金融風險管理人才更少，據(jù)不完全統(tǒng)計數(shù)字顯示，中國大陸的FRM持證人不足萬人。人民日報都曾發(fā)文《大力培育金融風險管理人才（大家手筆）》，呼吁要重視和培養(yǎng)金融風險管理人才。

那么FRM人才有什么特別之處，能夠受到如此重視？通過FRM考試又能得到什么？

FRM由美國全球風險管理專業(yè)人士協(xié)會所開發(fā)，至今已有多年歷史，成為金融風險管理領域的專業(yè)證書，并得到金融風險管理領域業(yè)內人士的廣泛贊譽。

FRM考試有2個級別，共計9個科目，如風險管理基礎、估值與風險建模、金融市場與金融產品、數(shù)量分析，市場風險管理與測量、操作及綜合風險管理、金融市場前沿話題等。每個級別考試的側重點不一樣，F(xiàn)RM一級考試內容側重基本的金融工具理論知識；FRM二級考試強調金融風險管理應用概念，以及金融工具實際應用能力。確保FRM考生滿足作FRM持證人所需具備的基本能力。

同時，F(xiàn)RM協(xié)會每年都會邀請全球金融風險管理資深人士，參與到FRM考試內容的更新工作中來，此舉也是為了確保考生能夠及時了解和掌握到全球金融風險管理最新的理念和方法。

通過這些完善的體系化的學習，將會為考生構建一套涵蓋金融多領域內容的知識框架，強化對金融風險的認知，能夠從變幻莫測的金融市場中，識別出潛在的金融風險，并能夠在第一時間制定出合理有效的風險應對方案，為金融機構和金融企業(yè)構建第一道風險防火墻。

為此持有FRM證書的金融風控人才，成為金融風控人才市場中的稀缺資源。得到了金融監(jiān)管機構、金融企業(yè)以及設有風控崗位的大型企業(yè)的認可和欣賞。這也吸引越來越多的金融業(yè)者爭相報考FRM，寄希望以此在通往高階金融風險人才的道路上邁出一大步。

成為FRM持證人，同時意味個人職業(yè)選擇的范圍進一步擴大。除金融監(jiān)管機構之外，投資銀行、商業(yè)銀行、資產管理公司、對沖基金、保險公司、咨詢公司等都是FRM持證人可以從事的崗位。截至目前數(shù)據(jù)顯示，招聘FRM持證人比較多的金融機構和銀行企業(yè)有：

前十位金融機構：中國工商銀行、中國銀行、匯豐銀行、中國農業(yè)銀行、花旗集團、畢馬威會計師事務所、德意志銀行、瑞士信貸、瑞銀(UBS)和普華永道

前十大銀行：中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、摩根大通、富國銀行、匯豐銀行、花旗集團、美國銀行和桑坦德銀行

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