專題
根據(jù)歷年的考試經驗來看，cfa notes的閱讀順序一般為：Equity（股票），F(xiàn)ixed Income（固定收益產品），Alternative Investment（另類投資），Portfolio Management（投資組合管理）。
cfa一級考試時科目
CFA一級共有10個科目，分別為：
Ethical and Professional Standards道德與職業(yè)行為標準Quantitative Methods定量分析
Economics經濟學
Financial Reporting and Analysis財務報表分析Corporate Finance公司理財
Equity Investments股權投資
Fixed Income Investments固定收益投資
Derivatives衍生品投資
Alternative Investments另類投資
Portfolio Management投資組合管理
cfa一級的備考經驗
建議考生將十門課分成不同的部分進行學習的。秉承著“先難后易”的原則，先學習《財務報表分析》。這個科目的獨立性較強，可以單獨拎出來學，又是重難點，所以可以趁著還充滿熱情的時候先行學習。
然后再學習《定量分析》、《經濟學》等。在學習的過程中注意看cfa原版書，雖然原版書的知識點很亂，但是大家還是要去看，因為機考的題庫就是從這里面出來的。另外，考生可以搭配cfanotes學習，這樣效率會高。
同時穿插著每天都學一點道德。不建議全部留到最后一個月再學，那個時候會很緊張，一旦還有別的科目沒學完就會顧此失彼。
CFA一級考試題型
cfa一級考試分為兩場，每場考試的時長為2小時15分鐘，兩場考試共有180道多項選擇題（第一場與第二場各90道題），設A、B和C三個選擇，每道選擇題分數(shù)均等?？己酥攸c要求考生掌握投資工具和基礎知識。
最后，對cfa考試感興趣的同學，我們還免費為你們準備了“助考大禮包”！點擊下方圖片??????即可免費報名聽課，立即解鎖Get金融英語詞匯手冊、金融英語課程、CFA練習題等更多禮包！助力大家攻破CFA考試難題，成功上岸！
權益性投資包括哪些？權益性投資是否等于股權投資？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
權益性投資包括什么？
權益性投資是指為獲取其他企業(yè)的權益或凈資產所進行的投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具
權益性投資不等于股權投資，權益投資的資金信托和股權投資類的資金信托有類似之處，同時也有明顯的差異
權益投資和股權投資的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1、股權投資的對象一定是企業(yè)，而權益投資的對象是收費權、營運權、項目分紅權等能夠產生收益的項目或權利
2、除非發(fā)生股權轉讓，股權投資通常是沒有期限的，而權益投資一般是有期限的
3、在股權投資中，股權擁有者可以以股東的身份參與企業(yè)管理，其權利的來源是《公司法》及相關法律、法規(guī)及企業(yè)章程，不需要通過合同專門約定
而權益投資的權利所有者不一定參與管理，即使參與管理也是以權利擁有者的身份行使管理權，其管理權的范圍、大小由投資合同規(guī)定
利潤表、資產負債表和現(xiàn)金流量表中哪些屬于權益性投資？
利潤表：“投資收益”項目，反映小企業(yè)股權投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額，“營業(yè)外支出”項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括：無法收回的長期股權投資損失
資產負債表：“長期股權投資“項目，反映小企業(yè)準備長期持有的權益性投資的成本
現(xiàn)金流量表：主要在投資活動產生的現(xiàn)金流量中反映
以上就是有關權益性投資的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
cfa一級notes有五本書，cfa notes的閱讀順序一般為：Equity（股票），F(xiàn)ixed Income（固定收益產品），Alternative Investment（另類投資），Portfolio Management（投資組合管理）。
CFA notes是國外出版機構針對CFA考試提供的復習資料，內容詳盡并且突出重點，對于初次接觸cfa考試的考生來說有很大的幫助。但是對于一些知識點，在notes中可能講的并不詳細，在這種情況下，建議考生回到原版教材中，教材里的描述還是非常詳盡的。
cfa一級notes具體名稱
以編者為美國開普蘭公司，出版發(fā)行是中信出版集團股份有限公司出版的CFA一級notes為例，五本notes具體包括：
BOOK1：Quantitative Methodsand Economics
BOOK2：Financial Statement Analysis
BOOK3：CorporateIssuersand EquityInvestments
BOOK4：FixedIncome，Derivatives，andAlternativeInvestments
BOOK5：Portfolio Managementand Ethicaland Professional Standards
CFA一級notes套餐包含的內容
1、CFA公式表
總結提煉考綱的公式和概念，三折頁銅版紙印刷，便于攜帶，隨時隨地復習
2、Qbank節(jié)選題庫
Kaplan研發(fā)團隊集數(shù)十年經驗，專門為CFA考試開發(fā)的題庫，套餐包含800道題以及答案和解析，部分題目帶視頻講解。
3、CFA備考指導攻略
?。?）CFA自學備考策略視頻
?。?）KaplanCFA備考產品介紹視頻
（3）CFA備考指南
4、KaplanNotes聽書版
Notes朗讀版，標準美語，語速適中，既可以幫助加深知識點的理解和記憶，又可以提高英語水平。
5、知識卡
涵蓋Kaplan教研團隊精心提煉的知識點講解和備考公式，是復習階段梳理知識點、記憶公式、查漏補缺的備考利器。可下載使用。
CFA報名要求
1、學歷或者工作經驗的條件
滿足以下的要求之一即可：
?。?）如果是有本科或以上學歷的話，則可以報名CFA考試；
?。?）如果是在校大學生，需要在畢業(yè)前11個月之內，才可報名CFA考試；
（3）如果是三年制大專學歷，要求有三年全職工作經驗，才可報名CFA考試；
（4）如果是兩年制大專學歷，要求有兩年全職工作經驗，才可報名CFA考試；
（5）如果沒有大專、本科或以上學歷，要求有四年全職工作經驗，才可報名CFA考試。
2、CFA考試為全英文考試，考生要做好參加全英文考試的準備
3、自愿遵守CFA憲章以及職業(yè)道德規(guī)范
4、居住在參與國
CFA協(xié)會暫未與古巴、朝鮮、敘利亞或烏克蘭的克里米亞地區(qū)取得合作，也就是說，想要報名CFA考試的話，要求不生活在以上的國家或者地區(qū)。
5、持有有效的報名證件
CFA協(xié)會要求所有考生在報名CFA考試過程中，必須要填寫護照號碼、簽發(fā)地以及到期的時間等信息，考生只有持有有效的國際旅行護照才可報名CFA考試。
roi是Return on Investment的英文縮寫，中文名稱為投資回報率，計算公式為：投資回報率（roi）=（稅前年利潤/投資總額）×100%。是指企業(yè)從一項投資性商業(yè)活動的投資中得到的經濟回報，是衡量一個企業(yè)盈利狀況所使用的比率，也是衡量一個企業(yè)經營效果和效率的一項綜合性的指標。
roi是什么意思
投資回報率（roi）是指通過投資而應返回的價值，企業(yè)從一項投資性商業(yè)活動的投資中得到的經濟回報。它涵蓋了企業(yè)的獲利目標。利潤和投入的經營所必備的財產相關，因為管理人員必須通過投資和現(xiàn)有財產獲得利潤。從公式可以看出，企業(yè)可以通過降低銷售成本，提高利潤率；提高資產利用效率來提高投資回報率。
投資回報率（roi）的優(yōu)點是計算簡單；缺點是沒有考慮資金時間價值因素，不能正確反映建設期長短及投資方式不同和回收額的有無等條件對項目的影響，分子、分母計算口徑的可比性較差，無法直接利用凈現(xiàn)金流量信息。只有投資利潤率指標大于或等于無風險投資利潤率的投資項目才具有財務可行性。
投資回報率（roi）往往具有時效性——回報通常是基于某些特定年份。
roi的合理范圍是多少
投資回報率為5％－20％算是合理的。通常來說投資回報率是越高越好的，根據(jù)每個人的風險承受能力和投資目標以及每個人認為合理的回報率，投資回報率可能會有很大的差異，所以在我們做投資前，一定要認識到這一點，不要被高回報所蒙蔽雙眼，大部分投資理財方式都是無法保證固定收益，并且也都存在一些投資風險的。投資回報率是通過投資而應返回的價值，即從一項投資活動中得到的經濟回報，對于普通人來說，如果只是想要跑贏定期存款的回報，可以投資一些貨幣基金、債券或銀行理財產品，如果想要更高的回報，試著投資股票基金或混合型基金，除非有很強的技術能力，否則不推薦股票。
投資回報率與風險的關系
投資回報率與風險成比例，投資者要求的回報依賴于他或她心中的投資風險有多大。如果一項投資極具風險，投資者就會期望一個高的回報率。風險因素包括時間（time）和流動性（liquidity）。一項投資所需的時間越長，它的回報率就應該越高。別人用你的錢時間越長，因某種不可預見的意外而使資金遭受損失的機率就越大。你作為一個投資者，就會希望這種風險能有所補償。
小企業(yè)的投資回報率可以是十分高的。對多數(shù)的小企業(yè)來說，失敗的風險也非常高。根據(jù)小企業(yè)管理局（The Small Business Administration）的估計，7個小企業(yè)中只有1個能夠在激烈的競爭中生存下來。但另一方面，也有許多創(chuàng)業(yè)者經歷了失敗卻沒有被打倒，相反，他們開辦新企業(yè)成為百萬富翁甚至億萬富翁。只要你基本的儲備不因商業(yè)上的失敗而消耗殆盡，失敗就可成為一次很好的經驗教訓。
長期股權投資(Long-term investment on stocks)是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。
特點
一、長期持有
長期股權投資目的是為長期持有被投資單位的股份，成為被投資單位的股東，并通過所持有的股份，對被投資單位實施控制或施加重大影響，或為了改善和鞏固貿易關系，或持有不易變現(xiàn)的長期股權投資等。
二、利險并存
獲取經濟利益，并承擔相應的風險。
長期股權投資的最終目標是為了獲得較大的經濟利益，這種經濟利益可以通過分得利潤或股利獲取，也可以通過其他方式取得，如被投資單位生產的產品為投資企業(yè)生產所需的原材料，在市場上這種原材料的價格波動較大，且不能保證供應。在這種情況下，投資企業(yè)通過所持股份，達到控制或對被投資單位施加重大影響，使其生產所需的原材料能夠直接從被投資單位取得，而且價格比較穩(wěn)定，保證其生產經營的順利進行。但是，如果被投資單位經營狀況不佳，或者進行破產清算時，投資企業(yè)作為股東，也需要承擔相應的投資損失。
三、禁止出售
除股票投資外，長期股權投資通常不能隨時出售。
投資企業(yè)一旦成為被投資單位的股東，依所持股份份額享有股東的權利并承擔相應的義務，一般情況下不能隨意抽回投資。
四、風險較大
長期股權投資相對于長期債權投資而言，投資風險較大
在中國，長期股權投資的取得方式主要有：
1.企業(yè)合并形成的長期股權投資，應區(qū)分企業(yè)合并的類型，分別同一控制下控股合并和非同一控制下控股合并確定形成長期股權投資的成本。
2.以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為長期股權投資的初始投資成本，包括購買過程中支付的手續(xù)費等必要支出。
3.以發(fā)行權益性證券方式取得的長期股權投資，其成本為所發(fā)行權益性證券的公允價值。
4.投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
5.以非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的長期股權投資。
證券投資是企業(yè)或者個人購買有價證券而取得收益的行為，它屬于直接投資還是間接投資？特征包括什么？
證券投資是否屬于直接投資？
證券投資不屬于直接投資，它是一種間接投資。證券投資是指投資者通過買賣股票、債券、基金和其他證券或其衍生品獲得一定的價差、利息和資本收益的投資行為和過程。證券投資者為證券市場提供金融支持，主要有機構投資者和個人投資者。許多證券投資者確保了證券發(fā)行和交易的連續(xù)性，并且也激活了證券市場中的交易。個人投資者是證券市場上最廣泛的投資者。證券投資風險主要包括信用風險、利率風險、通脹風險、市場風險和期限風險。
證券投資的特點
1.證券投資具有高度的“市場力”;
2.證券投資是對預期會帶來收益的有價證券的風險投資;
3.投資和投機是證券投資活動中不可缺少的兩種行為;
4.二級市場的證券投資不會增加社會資本總量，而是在持有者之間進行再分分析方法
5.證券投資具有風險性。
6.證券投資具有收益性。
證券投資與股票投資的區(qū)別
證券投資基金是一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式，即通過發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券等金融工具投資。
股票是股份公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，是公司股份的形式。投資者通過購買股票成為發(fā)行公司的所有者，按持股份額獲得經營收益和參與重大決策表決。
證券投資的作用
1.證券投資為社會提供了籌集資金的重要渠道;
2.證券投資有利于調節(jié)資金投向，提高資金使用效率，從而引導資源合理流動，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置;
3.證券投資有利于改善企業(yè)經營管理，提高企業(yè)經濟效益和社會知名度，促進企業(yè)的行為合理化;
4.證券投資為中央銀行進行金融宏觀調控提供了重要手段，對國民經濟的持續(xù)、高效發(fā)展具有重要意義;
5.證券投資可以促進國際經濟交流。
債權性投資一般是指為取得債權所作的相關投資，其他債權投資是指企業(yè)進行除債券以外的其他債權投資，比如1年以上的委托貸款。對于債權投資和其他債權投資，主要區(qū)別都有哪些？
債權投資和其他債權投資區(qū)別是什么？
債權投資是以攤余成本計量的金融資產，其他債權投資是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債權)。兩者的區(qū)別在于企業(yè)管理其金融資產的業(yè)務模式不同。
債權投資會計分錄怎么做？
1、購入時：
借：債權投資——成本
債權投資 ——利息調整
貸：銀行存款
確認利息：
借：應收利息
貸：投資收益
債權投資——利息調整
2、處置時：
借：銀行存款
債權投資減值準備
貸：債權投資——成本
債權投資——利息調整
債權投資——應計利息
投資收益
債權投資屬于哪個會計科目？
債權投資屬于資產類科目，債券投資，是指債券購買人(投資人，債權人)以購買債券的形式投放資本，到期向債券發(fā)行人(借款人、債務人)收取固定的利息以及收回本金的一種投資方式。
債權投資減值準備是什么意思？
債權投資減值準備是核算企業(yè)以攤余成本計量的債權投資以預期信用損失為基礎計提的損失準備。分錄是：
借：信用減值損失
貸：債權投資減值準備
接受投資者的投資有利于企業(yè)更加穩(wěn)定地發(fā)展，對于接受投資者追加投資的業(yè)務，應設置實收資本科目核算，相關賬務處理是什么？
接受投資者追加投資的會計分錄
借：銀行存款
貸：實收資本／股本
資本公積——資本溢價
資本公積或盈余公積轉增資本：
借：資本公積／盈余公積
貸：實收資本／股本
實收資本是什么？
實收資本指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源。按投資主體可分為國家資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。
實收資本的構成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
企業(yè)實收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過２０％時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。
“實收資本”賬戶屬于所有者權益類賬戶，期末貸方余額反映企業(yè)實收資本或股本總額。
什么是資本公積？
資本公積是指企業(yè)在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金，與企業(yè)收益無關。
其所有權屬于投資者，并且投資者投入金額超過了法定資本部分才會有資本公積。
“資本公積”科目屬于所有者權益類科目，用于核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權益的利得和損失等，并且應當分別按照“可供出售金融資產”、“其它資本公積”進行明細核算，期末貸方余額反映企業(yè)資本公積的余額。
債權性投資是企業(yè)為取得債權所進行的投資活動，權益性投資是企業(yè)籌集資金的一種金融工具，兩者有一定的區(qū)別。
債權性投資和權益性投資如何區(qū)分？
債權優(yōu)先于權益受償。
債權性投資表現(xiàn)為企業(yè)的負債要求企業(yè)按規(guī)定的時間和利率支付利息，到期償還本金，不能參與剩余收益分配。權益性投資到期可以獲得利潤或者股利。
權益性投資是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權益性證券。權益性投資形成投資方與被投資方的所有權與經營權的分離，投資方擁有與股權相對應的表決權。
債權性投資，是指為取得債權所作的投資，如購買國庫券,公司債券等。債券是一種定約證券，它以契約的形式明確規(guī)定投資企業(yè)與被投資企業(yè)的權利與義務，無論被投資企業(yè)有無利潤，投資企業(yè)均享有定期收回本金，獲取利息的權利。企業(yè)進行債權性投資。一般是為了取得高于銀行存款利率的利息。并保證按期收回本息。
債權投資會計分錄
1、購入時：
借：債權投資——成本
債權投資 ——利息調整
貸：銀行存款
確認利息：
借：應收利息
貸：投資收益
債權投資——利息調整
2、處置時：
借：銀行存款
債權投資減值準備
貸：債權投資——成本
債權投資——利息調整
債權投資——應計利息
投資收益
企業(yè)經營發(fā)展過程中，經常通過對外投資取得更多的收益。投資收益屬于損益類科目，核算支付投資人的投資收益時，應如何做賬？
支付投資人的投資收益的賬務處理
1、決定分配利潤：
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利
貸：應付股利——股東
應交稅費——個人所得稅(代扣股東20%分紅所得稅)
2、支付：
借：應付股利——股東
貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
3、結轉利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利
4、上年分配給投資者的利潤：
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤
貸：應付股利
5、本年支付分配的利潤時：
借：應付股利
貸：銀行存款
投資收益是指對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益，可以理解為以項目為邊界的貨幣收入。它主要包括項目的銷售收入，又包括資產回收的價值。
投資收益屬于損益類科目，取得交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益的借方，出售交易性金融資產等發(fā)生的投資損失計入投資收益的借方，投資利得計入投資收益的貸方。
收到投資收益會計分錄
收到投資收益會計分錄：
1、采用成本法核算長期股權投資，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，按應享有的份額確認為當期投資收益，做以下會計分錄：
借：應收股利
貸：投資收益
2、采用權益法核算長期股權投資，應按照被投資單位實現(xiàn)的凈利潤中應享有的份額計算投資收益，會計分錄如下：
借：長期股權投資——損益調整
貸：投資收益
3、持有交易性金融資產取得投資收益：
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
債權投資的含義很好理解，平時購買公司債權就是一種常見的債權性投資。那么其他權益工具圖和理解呢？債權投資和其他權益工具投資有什么區(qū)別？一起來了解吧。
債權投資和其他權益工具投資的區(qū)分
債權性投資指的是由于取得債權而要進行的投資，比如購買公司債券或購買國庫券等。企業(yè)所做的債權投資，主要目的在于為了獲取高于銀行存款利息利率的利息，并且保證收回本息。
債權投資是購買債券，一定期限內，具備固定的票面利率，即，具備一定的收益，表現(xiàn)出債務債權的關系。
權益工具可以理解為金融工具中形成股權的一類工具，含義是可以證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。
權益工具是企業(yè)籌集資金的主要來源，屬于權益工具：
(1)若是該工具為衍生工具，那么企業(yè)應當沒有義務交付非固定數(shù)量的自身權益工具進行結算;
(2)若是該工具為衍生工具，并且企業(yè)只通過交付固定數(shù)量的自身權益工具(這里的權益工具不包含需要通過收取或交付企業(yè)自身權益工具進行結算的合同)，換取固定數(shù)量的現(xiàn)金或其他金融資產進行結算。那么該工具也應當確認為權益工具。
其他權益工具對企業(yè)發(fā)行的除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具進行核算，是所有者權益類科目。
其他權益工具應當以金融工具的種類等為依據(jù)進行明細核算。
權益工具和金融負債的區(qū)別
1、權益工具指的是能夠證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。從權益工具的發(fā)行方角度來看，權益工具是所有者權益的組成內容之一。
2、企業(yè)發(fā)行金融工具，以該金融工具的實質、金融資產、金融負債和權益工具的定義作為確認依據(jù)，在初始確認時，將該金融工具或其組成部分確認為金融資產、金融負債或權益工具。
CFA協(xié)會認可的工作主要包括保險精算師、財經編輯、財經發(fā)行人、軟件開發(fā)人員、財務規(guī)劃師、財務主管、風險投資分析師等，主要是有從中直接參與投資決策過程或者為投資決策過程提供支持等的相關工作都是被cfa認可的。
CFA認可的工作具體有包括：
1、保險精算師（Actuary）
2、財經編輯/記者（Financial Editor/Reporter）
3、財經發(fā)行人（FinancialPublisher）
4、產品/軟件開發(fā)人員（與投資相關的產品/服務）[Product/Software Developer（ofinvestment-related products/services）]
5、財務規(guī)劃師（FinancialPlanner）
6、財務主管（Director ofFinance）
7、定量投資分析員/風險分析員（Quantitative Investment or Risk Analyst）
8、房地產投資經紀（Real EstateInvestment Manager）
9、風險投資分析師（VentureCapital Analyst）
10、管理咨詢顧問（除人事類）[Management Consultant（excluding personnel）]
11、股票經紀/證券經紀人（Stockbroker/Registered Representative）
12、共同基金管理人（Director of Mutual Funds）
13、共同基金銷售/培訓人員（Mutual Fund Sales/Trainer）
14、公司財務分析師（Corporate Finance Analyst）
15、公司財務顧問（Corporate Finance Consultant）
16、公司（非公開募股）估價師（Valuator of Closely Held Business）
17、公司管理者[Corporate Controller（not finance/not investment）]
18、公司首席財政官（CFO）
19、合規(guī)分析師/主任（Compliance Analyst/Officer）
20、機構銷售人員（Institutional Sales Professional）
21、經濟學（應用于投資決策的）人士[（Economist（involvedin investment decision-making process）]
22、金融衍生品分析師（Derivatives Analyst）
23、教授/講師（投資、金融、經濟領域）[（investment，finance，and economics）]
24、教授/講師（非金融工商管理領域）[Professor/Instructor（non-financial business administration）]
25、客戶服務代表/客戶關系經理（Client Service Representative orRelationship Manager）
26、會計師（Accountant）
27、M&A（并購）評估師（Valuator of Mergers/Acquisitions）
28、期權/期貨/商品期貨（Options/Futures/CommoditiesAnalyst）
29、企業(yè)價值評估師（Business Appraiser）
30、企業(yè)/政府行政官（非金融/費投資）[Corporate/GovernmentExecutive（not finance/not investment）]
31、投資分析師（Investment Strategist）
32、投資顧問（Investment Consultant）
33、投資公司監(jiān)管/監(jiān)督人（Regulator/Supervisor of Investment Firm）
34、投資經理選聘顧問或投資政策顧問（Consultant on Investment Manager Selection/Investment Policy）
35、投資績效評估師（Portfolio Performance uator）
36、投資銷售（顧問式）[Investment Consultant（Consultative）]
37、投資銀行分析員（Investment Banking Analyst）
38、投資銀行行政管理人（Internal Manager of Investment Firm
39、投資組合管理者（Portfolio Administrator）
40、投資組合經理（Portfolio Manager）
41、投資者關系（Investor Relations）
42、投資戰(zhàn)略制定者（Investment Strategy Formulator
43、審計（Auditor）
44、私人投資顧問（Private Client Investment Advisor）
45、信貸分析（Credit Analyst）
46、銀行融資（企業(yè)）主任（Bank Lending Officer:Corporate）
47、銀行監(jiān)察員（Bank Examiner）
48、營銷（投資管理服務，基金，證券等）人員[Marketer（of investment management services，funds，securities，etc.）]
49、證券承銷商（Securities Underwriter）
50、證券交易員（Securities Trader）
51、證券監(jiān)管人員（Securities Regulator）
52、證券投資分析師（Securities andInvestment Analyst）
53、公司行政規(guī)劃員（Internal Corporate PlanningAnalyst）。
考生申請cfa證書時，需要相關的工作經驗，對工作經驗描述時，需要注意的有：
1、考生需要保留申請材料的備份，以便在申請材料提交至協(xié)會前可及時更新；
2、考生需要提交的工作崗位名稱是協(xié)會認可的；
3、在提交協(xié)會認可的工作職位時，考生需要寫明職責范圍；
4、考生需要提交所負責的工作職位的具體工作細節(jié)。
企業(yè)在日常經營管理中，總會收到投資者的投資，投資者的投資能夠支持企業(yè)更好地經營，那么接受投資者投資的賬務處理該怎么做？
接受投資者投資的會計分錄
以現(xiàn)金資產進行投資：
借：銀行存款
貸：實收資本（或股本）
資本公積一資本溢價（或股本溢價）
接受投資者（追加）投資的會計分錄：
（１）以非現(xiàn)金資產進行投資：
借：固定資產（或無形資產、原材料等）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：實收資本（或股本）
資本公積——資本溢價（或股本溢價）
?。ǎ玻┵Y本公積轉增資本：
借：資本公積
貸：實收資本（或股本）
?。ǎ常┯喙e轉增資本：
借：盈余公積
貸：實收資本（或股本）
什么是資本公積？
指企業(yè)在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關而與資本相關的貸項。
本科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權益的利得和損失等。
本科目應當分別設置“資本溢價”、“股本溢價”、“其它資本公積”等明細科目進行明細核算。
什么是盈余公積？
指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內部、具有特定用途的收益積累，包括任意盈余公積和法定盈余公積。
企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補虧損、擴大生產經營、轉增資本（或股本）或派送新股等。
企業(yè)籌措資金的途徑是多種多樣的，其中就包括了接受投資者的現(xiàn)金資產投資和非現(xiàn)金資產投資這兩種方式。不同方式下，會計人員該如何做賬務處理？
接受現(xiàn)金資產投資的賬務處理
根據(jù)企業(yè)的組織形式，投入資本的核算方法可以分為通過“實收資本”科目核算和通過“股本”科目核算。
如果企業(yè)是有限責任公司、一般公司，得到的資本金通過“實收資本”科目核算。如果企業(yè)是股份有限公司、上市公司得到的資本金通過“股本”科目核算。
1.接受現(xiàn)金資產投資
(1)非股份有限公司接受現(xiàn)金資產投資：
借：銀行存款
貸：實收資本
資本公積——資本溢價
按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊資本中所占份額的部分登記在實收資本的貸方，實際收到的金額與企業(yè)投資者在企業(yè)注冊資本中所占份額的差額登記在資本公積——資本溢價的貸方。
舉個例子，A和B開辦一家有限責任公司，兩人各投資 100萬，經營1年后，C想加入，經商議后，C投資 120 萬，但份額只占了 100 萬（實收資本按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊資本中所占的份額計入，約定C占 100 萬）。
借：銀行存款 120
貸：實收資本 100
資本公積——資本溢價 20
投入大于占比的部分登記在資本公積——資本溢價的貸方。
(2)股份有限公司接受現(xiàn)金資產投資：
借：銀行存款
貸：股本
資本公積——股本溢價
按每股股票面值和發(fā)行股份總數(shù)的乘積計算的金額登記在股本的貸方;實際收到的金額與股本的差額登記在資本公積——股本溢價的貸方。
股份有限公司接受現(xiàn)金資產投資，可以理解為購買公司的股票投資。股本等于按每股股票的面值×發(fā)行股份總數(shù)，舉個例子A投資120萬，每股面值1元，購買100萬股，股本= 1×100=100 萬。具體的會計分錄為：
借：銀行存款 120
貸：股本 100
資本公積——股本溢價 20
接受非現(xiàn)金資產投資的賬務處理
借：固定資產/無形資產/庫存商品/原材料等(合同或協(xié)議約定的價值入賬)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
資本公積——資本溢價
在企業(yè)經營過程中，當收到來自股東或是其他的投資者的投資款，一般都是通過實收資本科目核算。對于接受投資者投資的會計分錄該怎么寫？
接受投資者投資會計分錄
（一）接受現(xiàn)金資產投資的賬務處理
借：銀行存款（發(fā)行價款、傭金、手續(xù)費）
貸：實收資本（有限責任公司按照雙方約定的份額）/股本（股份有限公司按面值）
資本公積--資本溢價/股本溢價（差額倒擠）
（二）接受非現(xiàn)金資產投資
企業(yè)應按投資合同或協(xié)議約定的價值確定固定資產、無形資產的價值，借記“固定資產“或“無形資產“科目。按照投資者在注冊資本中應享有的份額，貸記“實收資本“科目。如果投資者在企業(yè)注冊資本中應享有的份額小于投資合同或協(xié)議約定的價值,應將差額記入“資本公積“科目。
借：固定資產（原材料、無形資產）（按資產的公允價值）
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：實收資本（按照雙方約定的份額）
資本公積--資本溢價（差額倒擠）
資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分，以及其他資本公積等。
資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積等。
資本溢價是指投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所占份額的數(shù)額。
股本溢價是指股份有限公司溢價發(fā)行股票時實際收到的款項超過股票面值總額的數(shù)額。
資本公積——資本/股本溢價是企業(yè)的一種儲備資本，可以按法定程序轉增注冊資本。
其他資本公積是指除資本溢價(或股本溢價)、凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動
投資者追加投資時，實收資本一般會發(fā)生變動，可計入實收資本科目核算，接受投資者追加投資的會計分錄應如何編制？
接受投資者追加投資的會計分錄
借：銀行存款
貸：實收資本／股本
資本公積——資本溢價
資本公積或盈余公積轉增資本：
借：資本公積／盈余公積
貸：實收資本／股本
實收資本是什么？
實收資本指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源。按投資主體可分為國家資本、集體資本、個人資本、法人資本、港澳臺資本和外商資本等。
實收資本的構成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
企業(yè)實收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過２０％時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。
“實收資本”賬戶屬于所有者權益類賬戶，期末貸方余額反映企業(yè)實收資本或股本總額。
股本怎么理解？
股本用于股份制公司、企業(yè)投入的資本。
“股本”科目屬于所有者權益類科目，股份有限公司應當設置“股本”科目，但是除股份有限公司外，其他企業(yè)應設置“實收資本”科目，用于核算投資者投入資本的增減變動情況。
什么是資本公積？
資本公積是指企業(yè)在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金，與企業(yè)收益無關。
其所有權屬于投資者，并且投資者投入金額超過了法定資本部分才會有資本公積。
企業(yè)發(fā)展過程中，經常會發(fā)生股東追加投資款的情況，對于投資者投入的款項，可通過實收資本科目核算，接受投資者追加投資時，如何做會計分錄？
接受投資者追加投資如何做會計分錄？
接受投資者追加投資的會計分錄：
借：銀行存款
貸：實收資本/股本
資本公積——資本溢價
資本公積或盈余公積轉增資本：
借：資本公積/盈余公積
貸：實收資本/股本
實收資本就是指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
股本就是股份資本，是經股份公司章程授權、代表公司所有權的全部股份，既包括普通股也包括優(yōu)先股，屬于公司的所有者權益，該科目的貸方登記實收資本的增加數(shù)額，借方登記實收資本的減少數(shù)額，期末貸方余額反映企業(yè)期末股本實有數(shù)額。
資本公積如何理解？
資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分，以及其他資本公積等。資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積等。資本溢價是指投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所占份額的數(shù)額。股本溢價是指股份有限公司溢價發(fā)行股票時實際收到的款項超過股票面值總額的數(shù)額。
cfa工作經驗要求：具備符合要求的工作經驗：申請持證需要最少在36個月內獲得至少4,000小時的相關工作經驗，可以是全職、兼職、自由職業(yè)或者實習經驗?？梢栽趨⒓觕fa考試之前、之中和之后完成都可以。需要保證這些工作經驗與投資決策相關。
1、通過三個級別的cfa考試
2、具備符合要求的工作經驗：申請持證需要最少在36個月內獲得至少4,000小時的相關工作經驗，可以是全職、兼職、自由職業(yè)或者實習經驗。可以在參加cfa考試之前、之中和之后完成都可以。需要保證這些工作經驗與投資決策相關。
3、提供兩位或三位推薦人：如果推薦人中有一位持有申請加入的cfa持證人地方協(xié)會的有效會員身份，申請人提供兩位推薦人的信息即可。非此情況則需要提供三位推薦人的信息。
4、完成并提交持證申請
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1:保險精算師（Actuary）
2:財經編輯/記者（Financial Editor/Reporter）
3:財經發(fā)行人（Financial Publisher）
4:產品/軟件開發(fā)人員（與投資相關的產品/服務）[Product/Software Developer(of investment-related products/services)]
5:財務規(guī)劃師（Financial Planner）
6:財務主管（Director of Finance）
7:定量投資分析員/風險分析員（Quantitative Investment or Risk Analyst）
8:房地產投資經紀（Real Estate Investment Manager）
9:風險投資分析師（Venture Capital Analyst）
10:管理咨詢顧問（除人事類）[Management Consultant(excluding personnel)]
11:股票經紀/證券經紀人（Stockbroker/Registered Representative）
12:共同基金管理人（Director of Mutual Funds）
13:共同基金銷售/培訓人員（Mutual Fund Sales/Trainer）
14:公司財務分析師（Corporate Finance Analyst）
15:公司財務顧問（Corporate Finance Consultant）
16:公司（非公開募股）估價師（Valuator of Closely Held Business）
17:公司管理者[Corporate Controller(not finance/notinvestment）]
18:公司首席財政官（CFO）
19:公司行政規(guī)劃員（Internal Corporate Planning Analyst）
20:合規(guī)分析師/主任（Compliance Analyst/Officer）
21:機構銷售人員（Institutional Sales Professional）
22:經濟學（應用于投資決策的）人士[（Economist（involved in investment decision-making process）]
23:金融衍生品分析師（Derivatives Analyst）
24:教授/講師（投資、金融、經濟領域）[（investment,finance,and economics）]
25:教授/講師（非金融工商管理領域）[Professor/Instructor（non-financial business administration）]
26:客戶服務代表/客戶關系經理（Client Service Representative or Relationship Manager）
27:會計師（Accountant）
28:M&A（并購）評估師（Valuator of Mergers/Acquisitions）
29:期權/期貨/商品期貨（Options/Futures/Commodities Analyst）
30:企業(yè)價值評估師（Business Appraiser）
31:企業(yè)/政府行政官（非金融/費投資）[Corporate/Government Executive(not finance/not investment)]
32:投資分析師（Investment Strategist）
33:投資顧問（Investment Consultant）
34:投資公司監(jiān)管/監(jiān)督人（Regulator/Supervisor of Investment Firm）
35:投資經理選聘顧問或投資政策顧問(Consultant on Investment Manager Selection/Investment Policy)
36:投資績效評估師（Portfolio Performance uator）
37:投資銷售（顧問式）[Investment Consultant(Consultative)]
38:投資銀行分析員（Investment Banking Analyst）
39:投資銀行行政管理人（Internal Manager of Investment Firm）
40:投資組合管理者（Portfolio Administrator）
41:投資組合經理（Portfolio Manager）
42:投資者關系（Investor Relations）
43:投資戰(zhàn)略制定者（Investment Strategy Formulator）
44:審計（Auditor）
45:私人投資顧問（Private Client Investment Advisor）
46:信貸分析（Credit Analyst）
47:銀行融資（企業(yè)）主任(Bank Lending Officer:Corporate)
48:銀行監(jiān)察員（Bank Examiner）
49:營銷（投資管理服務，基金，證券等）人員[Marketer(of investment management services,funds,securities,etc.)]
50:證券承銷商（Securities Underwriter）
51:證券交易員（Securities Trader）
52:證券監(jiān)管人員（Securities Regulator）
53:證券投資分析師（Securities and Investment Analyst
cfa持證需要不低于36個月，性質為投資決策相關的工作經驗。職位本身的名稱不能直接決定是否被CFA協(xié)會認可，主要是日常工作中涉及到的職務內容必須50%以上和投資決策相關的才是被認可。如果所從事的工作在以下舉例的職位以外，但工作中涉及的職務內容和投資決策相關，亦可提供詳細的工作經驗給CFA協(xié)會，也是被認可的。
cfa持證符合要求的工作經驗包含三大類：
1、在金融、經濟或者統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析中，直接涉及了投資決策（investment decision-making process）；
2、作為領導監(jiān)督指導（supervise）上述工作；
3、和上述工作相關的教學培訓；
cfa持證要求工作經驗詳細解讀
對于工作性質更具體的描述其實在協(xié)會設計的一個問卷里，通過問題就可以看出什么工作是可以被認定為“符合要求”。大家可以參考：
1、Do you construct or rebalance client portfolios，prepare financial models，or perform/evaluate independent analysis leading to an investment decision?
即進行投資組合構建和調整，使用金融模型，對于投資決策進行獨立的分析。
2、Do you make investment decisions based on the application of financial，economic，or statistical data involving securities or similar investments held as part of an investment portfolio?
即應用數(shù)據(jù)分析進行投資。
3、Do you determine capital structure and funding needs through equity，debt，and alternative investments，conduct long-range financial planning，evaluate financial fundamentals，analyze and value securities for public offerings or mergers and acquisitions，and/or make asset sales and capital investment decisions?
即融資和財務規(guī)劃，適用于企業(yè)的資金部，銀行的計財部等。以及分析IPO、并購重組、重大資產收購等，適用于投行類業(yè)務。
4、Do you conduct asset allocation analysis or apply investment knowledge to develop，analyze，and/or explain investment policy statements or strategies designed to achieve investor goals as part of the overall investment process?
即資產配置和IPS撰寫，也是三級兩門重點科目。
5、Are you engaged in investment/financial advising or planning for corporations，institutions，or individuals（other than yourself or your family）?
即投資顧問。但這里考生需要注意，給自己理財不算工作經驗，并且?guī)图胰艘膊恍小?/p>
6、Do you supervise employees who evaluate or apply financial，economic，and/or statistical data as part of the investment decision-making process?
第六條為三大類工作經驗的第二類：監(jiān)督指導與投資決策相關的工作。
7、Do you research or develop tools，models，strategies，and/or communications that assist portfolio managers and traders with investment decision and risk management?
即研發(fā)投資或風控相關的模型。
8、Do you oversee legal/regulatory compliance matters in the investment profession，perform due diligence，and/or ensure that investment firms adhere to applicable laws，regulations，and professional standards of practice?
即投資相關的法律或合規(guī)工作。
9、Are you a full-time professor or instructor teaching finance-related courses and/or CFA Program curriculum，developing educational content，and engaging in research to advance the understanding of investment practice and theory?
即全職金融類教授或講師，特別指出的是教CFA也算在內。
10、Do you design and implement software solutions for people，processes，and technology that directly drive investment decisions（i.e.，software and/or platforms that are used to build financial models，construct，manage，and analyze portfolios，analyze risk and return）?
即為投資分析設計背后的軟件。很多機構的“金融科技部”或“技術部”符合這一要求。
只要你符合以上這十個問題里描述的任何一項工作就可以去申請持證了。
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