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【單選題】

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務，2023年2月購進一批貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4500元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余1570元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為（　?。┰?。



A: 2020

B: 675

C: 450

D: 2245

答案解析

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%=4500×10%=450（元）；當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=1570+450-0=2020（元）。

答案選 A

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1、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務，2019年12月購進一批餐桌餐椅用于堂食服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為（　?。┰?。 4、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務機關的認證，計算結果以萬元為單位,保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。 5、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務： (1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。 (3)授權境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權使用費收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。 (5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務機關的認證，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權使用費應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元 6、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務： (1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。 (3)授權境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權使用費收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。 (5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務機關的認證，計算結果以萬元為單位,保留小數(shù)點后兩位。 關于甲企業(yè)稅務處理方法的說法，正確的是（ ） 7、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（）。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 9、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（    ）。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的增值稅是()萬元。