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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第2題】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.購(gòu)入筆記本電腦和運(yùn)輸設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是（）。

A: 12×13％＝1.56（萬元）

B: 37×13％＝4.81（萬元）

C: 12×13％＋37÷（1+13%）×13％＝5.82（萬元）

D: 0

答案解析

購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝12×13％＝1.56（萬元），購(gòu)入運(yùn)輸設(shè)備，取得時(shí)是含稅價(jià)，因此要換成不含稅價(jià)，不含稅價(jià)=37÷（1+13%）=32.74，所以允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝32.74×13％＝4.26（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝1.56+4.26＝5.82（萬元）。

答案選 C

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1、【第2題】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是（）。 2、【第2題】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。 3、【資料2】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是（    ）。 4、【資料2】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該公司10月的銷項(xiàng)稅額是（    ）。 5、【資料2】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）購(gòu)入筆記本電腦和運(yùn)輸設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是（    ）。 6、【資料2】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的是（    ）。 7、【第2題】甲有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)物流輔助服務(wù)和咨詢服務(wù)，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）10日，運(yùn)輸公司為某航空提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)400萬元。（2）同日，公司為新員工購(gòu)入10臺(tái)筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）15日，購(gòu)買一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備含稅價(jià)款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該公司10月的銷項(xiàng)稅額是（）。 8、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（ ). 9、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 （3）酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 （5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是（  ）。 10、【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。(3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.D酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是(  )。