月末結轉增值稅賬務處理是什么？

　　在會計處理中，企業(yè)增值稅的結轉一般是在月末或者年末。對于月末增值稅結轉，應設置應交稅費科目進行核算，相關的賬務處理是什么？

　　月末結轉增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

　　借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　2、月末，將進項稅額轉入未交稅費

　　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應交；如果為借方余額，則為留抵。

　　3、當次月交納了應交稅費

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

　　       貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

　　到這里，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

　　年底應交增值稅如何結轉？

　　“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　     貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

　　2、結轉銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有余額，則為應交的稅費。

　　3、在下月繳納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款