補提企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)補計提企業(yè)所得稅，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進行核算，支付所得稅時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算。對于企業(yè)所得稅的補計提業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬？

　　補提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　補計提時，賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)所得稅計算方法

　　企業(yè)所得稅的計算方法是算出應(yīng)納稅所得額，再按照稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，用應(yīng)納稅所得額×稅率，再次進行納稅調(diào)整得到正確的企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額