補(bǔ)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　企業(yè)發(fā)生補(bǔ)提企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將其通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　補(bǔ)提企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　補(bǔ)計(jì)提時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：未分配利潤(rùn)

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　支付企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額