銀行存款日記賬的格式是怎樣的？

　　出納的工作包括登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出，出納都要按會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行記賬。其中編制銀行存款日記賬時(shí)，其格式是什么？

　　銀行存款日記賬格式

　　一、記賬憑證號(hào)數(shù)：賬薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。

　　二、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：通過簡練的文字，清晰說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　四、借方金額、貸方金額：借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

　　五、余額：銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類賬戶，余額一般在借方。即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。企業(yè)的銀行存款日記賬應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫存，月末結(jié)賬，做到賬錢相符。

　　六、對(duì)方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。

　　在日記賬用作過賬媒介時(shí)，必須設(shè)置普通日記賬，用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式并且更為簡便易行。

　　必須說明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬的余額計(jì)算

　　銀行存款日記賬里的余額應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款支出合計(jì)數(shù)、銀行存款收入合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額。這樣檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，有利于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)，并可以有效避免坐支現(xiàn)金的情況出現(xiàn)。