補(bǔ)計(jì)提上年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)通常會(huì)提前計(jì)提預(yù)繳，年末時(shí)，通過企業(yè)年度匯算清繳對(duì)預(yù)繳的數(shù)額采用多退少補(bǔ)的方式處理，如果發(fā)現(xiàn)所得稅計(jì)提少了則需要補(bǔ)提，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　補(bǔ)提時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

　　上交上年企業(yè)所得稅的時(shí)候

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損；貸方表示調(diào)整增加以前年度的利潤(rùn)或減少以前年度的虧損。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。