發(fā)票沖紅后重新開發(fā)票怎么做賬務(wù)處理？

　　發(fā)票是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中非常重要的票據(jù)，有時(shí)候由于發(fā)票開具有誤，需要沖紅再重新開票的，該如何做賬？

　　發(fā)票沖紅后再重新開的發(fā)票賬務(wù)處理

　　藍(lán)字發(fā)票做正常銷售處理，紅字發(fā)票做負(fù)數(shù)分錄沖銷，如果金額一致的話，那么是不會(huì)影響當(dāng)月的增值稅和損益。

　　紅字發(fā)票賬務(wù)處理

　　首先，紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務(wù)局批準(zhǔn)后才可以開具，再依據(jù)紅字發(fā)票做沖減銷售的分錄；最后再開具正確的發(fā)票，并以此入賬做銷售即可。

　?。薄⒓t字發(fā)票賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　            　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　?。ㄗ⒁猓簲?shù)字部分都是負(fù)數(shù)哦?。?/p>

　　２、開具發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（負(fù)數(shù)）

　?。?、當(dāng)月的稅額為零，因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào)．

　　需注意以下事項(xiàng)：

　?。?、紅票不能交由對(duì)方，連帶之前開出的發(fā)票也要全部聯(lián)次收回。

　　２、紅票入賬應(yīng)該按原分錄做沖紅處理。

　?。场⒅苯記_銷原來的進(jìn)項(xiàng)紅字，不需要再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

　　發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　增值稅發(fā)票沖紅跟作廢本質(zhì)上的區(qū)別：

　?。薄_紅是指發(fā)票有誤或開錯(cuò)是跨月的，比如１月份開出的發(fā)票在２月份發(fā)現(xiàn)有誤或開錯(cuò)，對(duì)方不收發(fā)票退回，還需通過稅局辦理相關(guān)手續(xù)才可以做一個(gè)紅沖抵銷后，再開具一張交易內(nèi)容相同的正確發(fā)票；

　?。?、對(duì)于當(dāng)月開具的增值稅發(fā)票出現(xiàn)開錯(cuò)或客戶退票的，就可以把發(fā)票作廢處理當(dāng)月可將其作廢，重新開具。