客服服務(wù)
下載APP

建筑安裝企業(yè)預(yù)交所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?

2021-09-23 13:07  責(zé)編:小俊  瀏覽:878
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
0

  建筑安裝企業(yè)有時(shí)會(huì)異地進(jìn)行安裝服務(wù),這時(shí)就需要預(yù)交企業(yè)所得稅,預(yù)交時(shí)會(huì)涉及到應(yīng)交稅費(fèi)科目,所得稅費(fèi)用科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

建筑安裝企業(yè)預(yù)交所得稅分錄

  建筑安裝企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、預(yù)繳建筑安裝預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

    貸:銀行存款

  實(shí)施項(xiàng)目法施工的,施工企業(yè)的項(xiàng)目部應(yīng)在月末,向施工企業(yè)所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):

  借:內(nèi)部往來

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

  2、季度或月度預(yù)繳

  根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  此筆分錄只能由建筑單位總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)編制。

  3、年度匯算清繳

  根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額:

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

  建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

  1、一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

    貸:銀行存款

  2、小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

  1、以所得額為課稅對(duì)象,稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響

  企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是總收人扣除成本費(fèi)用后的凈所得額。凈所得額的大小決定著稅源的多少,總收人相同的納稅人,所得額不一定相同,繳納的所得稅也不一定相同。

  2、征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則

  企業(yè)所得稅以所得額為課稅對(duì)象,所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系,所得多、負(fù)擔(dān)能力大的多征,所得少、負(fù)擔(dān)能力小的少征,無所得、沒有負(fù)擔(dān)能力的不征,以體現(xiàn)稅收公平的原則。

  3、稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng)

  企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,如果企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與國家稅收法規(guī)抵觸的,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算納稅。這一規(guī)定彌補(bǔ)了原來稅法服從于財(cái)務(wù)制度的缺陷,有利于保護(hù)稅基,維護(hù)國家利益。

  4、實(shí)行按年計(jì)算,分期預(yù)繳的征收辦法

  企業(yè)所得稅的征收一般是以全年的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)的,實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。對(duì)經(jīng)營時(shí)間不足1年的企業(yè),要將實(shí)際經(jīng)營期間的所得額換算成1年的所得額計(jì)算繳納所得稅。

文章版權(quán)會(huì)計(jì)網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會(huì)計(jì)小助手公眾號(hào)
點(diǎn)擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號(hào)才能成功接收提醒)
2021注會(huì)報(bào)名入口開通后,將及時(shí)給您發(fā)送微信通知
敬請(qǐng)關(guān)注