企業(yè)所得稅匯算清繳如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)所得稅按年份計(jì)征，然后分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終再進(jìn)行匯算清繳，一般來說是多退少補(bǔ)的。對于企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，一般通過所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(2)繳納季度所得稅時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　(5)重新分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(7)重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，主要用來核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。