公司送客戶禮品，算業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是視同銷售？

　　這幾天，有會(huì)計(jì)小伙伴問了很多關(guān)于入賬的問題，其中有不少小伙伴提到入賬時(shí)候不知道是不是屬于視同銷售情形。今天，會(huì)計(jì)網(wǎng)就來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)視同銷售這個(gè)問題。

　　接下來(lái)就和大家分享兩個(gè)日常工作中比較常見的視同銷售案例，相信大家看完之后會(huì)對(duì)視同銷售有進(jìn)一步理解。

　　案例1：公司近期有不少油、米等食品作為福利發(fā)給公司的員工，一直拿不準(zhǔn)入賬的時(shí)候這種情況屬不屬于視同銷售的情形。

　　這時(shí)候，我們就需要進(jìn)行判斷一下了。在日常工作中，公司給員工發(fā)放食品福利，無(wú)非就是2種情況：一種是外邊購(gòu)買的產(chǎn)品發(fā)放給員工，另一種是公司自有的產(chǎn)品發(fā)放給員工。

　　我們需要注意的是，第一種外邊購(gòu)買的產(chǎn)品發(fā)放給員工，是不屬于視同銷售情形的。而在外邊購(gòu)買回來(lái)，商家都會(huì)給公司開發(fā)票，要知道的是，如果商家給開的是專票，不能進(jìn)行增值稅抵扣。

　　賬務(wù)處理如下：

　　看到這里，有小伙伴要問了，為啥取得專票不能抵扣增值稅?我們來(lái)看看規(guī)定你就明白了!

　　如果是第二種情況，公司給員工發(fā)放的油、米屬于自有產(chǎn)品，那就屬于視同銷售的范圍，在增值稅上就需要按視同銷售的情形進(jìn)行處理。

　　相關(guān)的文件規(guī)定：

　　案例2：很多公司都會(huì)有送客戶禮品的情況，有時(shí)候會(huì)計(jì)小伙伴會(huì)懵，不知道是不是視同銷售行為，接下來(lái)也和大家分析一下。

　　我們可以先來(lái)看一下相關(guān)的文件：

　　因此可以得知：無(wú)償贈(zèng)送他人的禮品是屬于視同銷售行為。而不知道應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，最簡(jiǎn)單的理解辦法，就是判斷這位客戶是公司的潛在客戶還是公司的已有的客戶，如果是公司的潛在客戶，那就計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);如果是公司的已有客戶，那就計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　賬務(wù)處理如下：

　　通過(guò)上面的分析，大家對(duì)公司常遇到的一些視同銷售情形有一定的了解了吧?也有會(huì)計(jì)小伙伴過(guò)來(lái)問，視同銷售在增值稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)上有什么區(qū)別?大家可以看看下面的表格：

　　那哪些增值稅情況是無(wú)需視同銷售呢?以下三種常見的情形是無(wú)需視同銷售的，因?yàn)闆]有增值稅的產(chǎn)生。

　　情況一：物業(yè)公司給某公司出租辦公產(chǎn)地，由于疫情期間，有免租的情況，免租期間需不需要進(jìn)行視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　情況二：公司經(jīng)常借老板個(gè)人的資金用于公司經(jīng)營(yíng)，那老板需不需要視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　情況三：某餐飲公司給員工提供免費(fèi)的午餐福利，在增值稅是否需要進(jìn)行視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。