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題目
【單選題】

【2017】甲廣告公司（下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A: 37.6

B: 33.6

C: 10.98

D: 23.7

答案解析

（1）廣告制作費(fèi)和廣告發(fā)布費(fèi)均適用6%的增值稅稅率。（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬(wàn)元）。

答案選 C

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車(chē)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 6、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 7、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( ）。 8、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。 9、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬(wàn)元，服務(wù)已完成，但尚未開(kāi)具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬(wàn)元，該房產(chǎn)購(gòu)置于2013年8月，購(gòu)買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元。甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購(gòu)買(mǎi)燃油小汽車(chē)兩輛，已取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬(wàn)元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買(mǎi)菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬(wàn)元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.55萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.67萬(wàn)元。(7)當(dāng)月購(gòu)入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬(wàn)元。(8)銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)15年的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅金額20萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。甲設(shè)計(jì)公司業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 10、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬(wàn)元，服務(wù)已完成，但尚未開(kāi)具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬(wàn)元，該房產(chǎn)購(gòu)置于2013年8月，購(gòu)買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元。甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購(gòu)買(mǎi)燃油小汽車(chē)兩輛，已取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬(wàn)元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買(mǎi)菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬(wàn)元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.55萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.67萬(wàn)元。(7)當(dāng)月購(gòu)入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬(wàn)元。(8)銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)15年的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅金額20萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（3）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。