企業(yè)所得稅填報的注意事項包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè),以及營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度虧損等內(nèi)容的填寫。
其中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè)三個項目的填寫會影響到納稅人是否可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。營業(yè)收入、營業(yè)成本應當填寫本年的累計數(shù)額。
而不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度虧損等項目的確認,納稅人可以通過查閱《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》等法律法規(guī)進行了解。
企業(yè)納稅年度發(fā)生的彌補以前年度虧損,準予向以后年度結轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,不過結轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
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