1、疫情期間,發(fā)生當(dāng)年的稅務(wù)退稅時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同時(shí):
借:所得稅費(fèi)用(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)
2、疫情期間,收到以前年度的稅務(wù)退稅時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
疫情期間稅務(wù)局退稅,應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”等科目進(jìn)行核算。其中,以前年度損益調(diào)整,是指對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)等。
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