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疫情減免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

2022-06-09 18:09
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  疫情減免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如下:

  1、收到對(duì)方開具的發(fā)票并抵扣時(shí):

  借:原材料或庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款

  2、對(duì)方告知企業(yè)該發(fā)票屬于免稅范圍并重新開具發(fā)票時(shí):

  借:原材料或庫(kù)存商品

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

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