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疫情退增值稅會計處理

2022-06-09 11:50
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　　疫情退增值稅會計處理如下：

　　1、減免稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入——減免稅額收入

　　2、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用（實(shí)繳稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　3、繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　疫情期間退增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）”科目進(jìn)行核算，并將優(yōu)惠金額計入“營業(yè)外收入——減免稅額收入”。其中，“營業(yè)外收入”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助等；

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