待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是會(huì)計(jì)核算科目“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)科目,主要核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。若企業(yè)當(dāng)期有些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不想勾選抵扣,根據(jù)財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知,應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的核算范圍主要是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(勾選)的進(jìn)項(xiàng)稅額;以及一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。
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