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應付托管費的賬務處理

2022-03-20 10:58
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　　1、計提托管費時：

　　借：基金托管費

　　　　貸：應付托管費

　　2、實際支付托管費時：

　　借：應付托管費

　　　　貸：銀行存款

　　應付托管費科目核算按規(guī)定應支付給托管人的托管費。本科目期末貸方余額反映尚未支付給托管人的托管費。托管費，是指基金托管人9商業(yè)銀行）為基金提供服務而向基金收取的費用，如銀行為保管、處置基金信托財產(chǎn)而提取的費用。托管費通常是按0.25%逐日累計計提，按月支付給托管人。此費用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。計算方法如下：每日應付的基金托管費=前一日的基金資產(chǎn)凈值×年托管費率÷當年天數(shù)。

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