1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、企業(yè)所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生企業(yè)所得稅時,應計入“所得稅費用”科目。企業(yè)所得稅,是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其計算公式為:企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率;其中,應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。
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