遞延所得稅資產(chǎn)方向指“遞延所得稅資產(chǎn)”科目在會計(jì)核算中的借貸方向。該科目借方登記遞延所得稅資產(chǎn)的增加,貸方登記遞延所得稅資產(chǎn)的減少,期末余額一般在借方,反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、減少未來期間應(yīng)交所得稅的金額。由于我國所得稅會計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,需要比較資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異,即應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,分別確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn),根據(jù)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)算所得稅費(fèi)用。
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