調(diào)整遞延所得稅指企業(yè)在確認(rèn)可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),或確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債后,對企業(yè)遞延所得稅費用項目的余額進(jìn)行調(diào)整的過程。
在會計實務(wù)中,企業(yè)確認(rèn)并計提的遞延所得稅資產(chǎn)可以通過借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目處理;而企業(yè)確認(rèn)并計提的遞延所得稅負(fù)債則可以通過借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,然后貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目處理。
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