企業(yè)計提所得稅時,會計分錄為:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)交所得稅時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)收到當年匯算清繳退回的所得稅時:
借:銀行存款
貸:所得稅費用(紅字)
企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
進行以前年度調(diào)整時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
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