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企業(yè)交所得稅的會計分錄

2021-12-13 18:37
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  企業(yè)計提所得稅時,會計分錄為:

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  企業(yè)交所得稅時,會計分錄為:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)收到當年匯算清繳退回的所得稅時:

  借:銀行存款

    貸:所得稅費用(紅字)

  企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  進行以前年度調(diào)整時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

  同時:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配——未分配利潤

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