銀行存款的核對方法是將銀行存款日記賬定期與銀行對賬單核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對此予以調(diào)節(jié),如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
若存在未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ),各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額,減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。據(jù)以確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。
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