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基金會計核算的主要內(nèi)容

2021-11-12 14:41
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　　基金會計核算的主要內(nèi)容包括證券和衍生工具交易核算、權(quán)益核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤核算、基金財務(wù)會計報告以及基金會計核算的復(fù)核。

　　基金會計的核算主體是證券投資基金，責(zé)任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔(dān)主會計責(zé)任。基金會計核算的會計期間通常細(xì)化到日?；鸪钟械慕鹑谫Y產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

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