流動資金可以分為廣義和狹義,廣義的流動資金是企業(yè)全部的流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等項目;狹義的流動資金指的是“凈流動資金”,是流動資產(chǎn)減去流動負債的差額。
流動資金的特點是流動資金的占用形態(tài)具有變動性,流動資金的占用數(shù)量具有波動性,以及流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。企業(yè)通過加強對流動資金的管理,有利于加速企業(yè)流動資金的周轉率,減少流動資金的占用,從而促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。
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