銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)保證賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)以及賬實(shí)核對(duì)相符,銀行存款日記賬的格式主要包括“三欄式銀行存款日記賬”及“多欄式銀行存款日記賬”兩種。
1、三欄式銀行存款日記賬,按照企業(yè)銀行存款收入、銀行存款支出和銀行存款結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進(jìn)行登記
2、多欄式銀行存款日記賬,按照企業(yè)與銀行存款收入相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶,以及與銀行存款支出相對(duì)應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行登記。
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