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做賬沒(méi)有發(fā)票怎么處理

2021-07-01 13:53
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　　做賬沒(méi)有發(fā)票時(shí)，應(yīng)視情況進(jìn)行如下賬務(wù)處理：

　　1、企業(yè)發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)票時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　待企業(yè)取得發(fā)票時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　2、企業(yè)購(gòu)進(jìn)已驗(yàn)收入庫(kù)的商品，但尚未收到其發(fā)票，應(yīng)做暫估入賬處理：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　每月月初紅字沖減原分錄時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）

　　再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

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