1、企業(yè)補計提以前年度企業(yè)所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
2、結轉以前年度企業(yè)所得稅時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、企業(yè)補繳所得稅以及對應滯納金時:
借:營業(yè)外支出——稅收滯納金
應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)補以前年度企業(yè)所得稅,應當通過“以前年度損益調整”以及“利潤分配”等科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。
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