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社保年報補繳會計分錄

2021-05-17 17:44
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　　1、若企業(yè)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》：

　　借：以前年度損益調(diào)整——單位社保

　　　　其他應(yīng)收款——個人社保

　　　　貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——單位社保

　　2、若企業(yè)適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》：

　　借：管理費用——單位社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　補繳時：

　　　　借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　其他應(yīng)收款——個人社保

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)社保年報補繳，若企業(yè)使用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，通過“管理費用”科目進(jìn)行核算；若企業(yè)使用企業(yè)會計準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

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