1、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除返稅時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)
2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(紅字)
貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除返稅,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“以前年度損益調(diào)整”紅字科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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