商品損耗后未確認原因的,會計分錄為:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存商品
其中,因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)而損失的,需作進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
按管理權(quán)限經(jīng)報批準后,根據(jù)損失原因,轉(zhuǎn)入對應(yīng)科目:
借:原材料(剩余殘料入庫時)
其他應(yīng)收款(應(yīng)由保險公司或過失人賠款時)
管理費用(一般經(jīng)營損失時)
營業(yè)外支出(屬于自然災(zāi)害等非正常損失時)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損,該科目期末為借方余額時,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;期末為貸方余額時,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。
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