銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務時,作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(即承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。開出銀行承兌匯票存入保證金應計入“其他貨幣資金”科目,其他貨幣資金是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,核算企業(yè)銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。具體賬務處理如下:
借:其他貨幣資金—保證金
貸:銀行存款
企業(yè)在取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查賬簿中登記即可。
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