會計人平時怎么做賬？全套做賬、抄報稅流程都在這里

做賬、抄稅、報稅對于會計人員來說，其實是一項最基本的工作內容。不過，對于剛接觸財務的會計新手，并非能完全了解這樣的工作流程。究竟會計人員平時是怎么做賬、抄稅、報稅的呢？具體操作流程交由小編給大家梳理一遍吧。

首先來了解一下財務流程

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。

企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天、十天、十五天、或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大，也可以一天一編的。

具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊、待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。

計提折舊的分錄是:

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加，有城建稅、教育費附加等，由稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤

借：主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)

貸：本年利潤

第二個分錄:

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：

所得稅=貸方差額*所得稅稅率

然后做記賬憑證”借：所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借：本年利潤貸所得稅“(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)、負債(應付票據、應附賬款等)、所有者權益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定，因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。

5、其余的就是裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表之類。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金、銀行賬，一定要賬證相符、賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬，每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收、應付、其他應收。

報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表：資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表。

而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。

(管理、財務、營業(yè)、制造等費用月末沒有余額,結賬方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理，個人所得稅和其他稅在地稅報；

2、月末認證(進項稅)，月初抄稅(銷項稅)；

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除)；

4、三險一金:住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金。

5、流通企業(yè)運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本。

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現金一般從”基本存款戶“中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍:交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費、雜費。

9、出納日記賬保存25年

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的稅盤中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄、報稅操作：

應該是上報匯總、國稅2.0、遠程清卡,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序:

一、抄稅:

1、用戶抄報稅流程:

抄稅寫金稅盤-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理:

插入稅盤,進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→上報匯總-→系統(tǒng)彈出"確認對話框"-→確認-→正常抄寫成功

B、金稅盤狀態(tài)查詢:

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→狀態(tài)查詢

2、報稅:根據報稅系統(tǒng)的要求報稅

3、清卡:重新進入開票系統(tǒng)會提示"遠程清卡成功"提示,無需再做抄報稅及清卡操作

增值稅專用發(fā)票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

以上便是小編為大家所總結的會計人員日常做賬、抄稅、報稅具體工作流程，對于剛入行的會計新手來說或許會覺得比較繁瑣，不過熟悉以后，就會覺得沒啥大不了的了。