未開(kāi)具發(fā)票的收入一直是稅務(wù)局的薄弱監(jiān)控領(lǐng)域,是納稅人逃稅的重災(zāi)區(qū)。許多納稅人往往不申報(bào)這部分收入。一旦被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn),不僅要納稅,還要面臨相應(yīng)的懲罰。那么不開(kāi)票收入怎么申報(bào)納稅?
不開(kāi)票收入申報(bào)納稅的方法
1.小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表
小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)表相對(duì)簡(jiǎn)單。無(wú)發(fā)票收入直接填入第一欄,以區(qū)分其屬于商品和服務(wù)還是服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。第一欄包括發(fā)票收入和未發(fā)票收入。
2.一般納稅人填寫申報(bào)表
一般納稅人的增值稅申報(bào)表比小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)表復(fù)雜。發(fā)生的未開(kāi)票收入直接填入附表一的未開(kāi)票收入一欄。
如果在接下來(lái)的幾個(gè)月內(nèi)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,應(yīng)該沖抵該收入,否則此時(shí)將形成重復(fù)征稅,不允許以負(fù)數(shù)填寫在未開(kāi)具發(fā)票欄次,應(yīng)當(dāng)沖減開(kāi)具發(fā)票收入.自2018年3月1日開(kāi)始,未開(kāi)具發(fā)票收入不能以負(fù)數(shù)形式填寫。
什么是增值稅發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票在國(guó)家稅務(wù)總局的監(jiān)督下設(shè)計(jì)和印制,僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要會(huì)計(jì)憑證,也是記錄賣方納稅義務(wù)和買方進(jìn)項(xiàng)稅的法律憑證;在增值稅的核算和管理中,它是一種重要的、決定性的法定專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票的實(shí)施是增值稅改革的關(guān)鍵一步。與普通發(fā)票不同,它不僅具有商業(yè)憑證的功能,而且由于發(fā)票上注明的稅款扣減,還必須向賣方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是,增值稅專用發(fā)票將產(chǎn)品從初始生產(chǎn)到最終消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái),維護(hù)了稅收的完整性,體現(xiàn)了增值稅的作用。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)如果獲得收入就應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅,進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。但有時(shí)出現(xiàn)支出大于收入的情況時(shí),應(yīng)納稅所得額為零,那這時(shí)候企業(yè)還需要申報(bào)納稅嗎?
企業(yè)沒(méi)有收入是否要申報(bào)納稅?
納稅申報(bào)是企業(yè)依照有關(guān)稅法的規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的行為。它是履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。然而,許多企業(yè)認(rèn)為,由于沒(méi)有業(yè)務(wù)、沒(méi)有收入、應(yīng)納稅額為零、不符合納稅標(biāo)準(zhǔn),因此沒(méi)有必要進(jìn)行納稅申報(bào)。對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)提醒大家,無(wú)論企業(yè)是否有收入,都要辦理納稅申報(bào)。企業(yè)在納稅申報(bào)期間無(wú)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)零納稅申報(bào),并表明企業(yè)本期無(wú)應(yīng)納稅項(xiàng)目。
雖然零申報(bào)很好地解決了企業(yè)納稅申報(bào)問(wèn)題,但并不是所有企業(yè)都適合零申報(bào)。一般來(lái)說(shuō),它只適用于初創(chuàng)企業(yè)和季節(jié)性企業(yè)在淡季和旺季。但許多企業(yè)認(rèn)為,即使他們的公司不屬于這兩類企業(yè),但他們也已經(jīng)達(dá)到了零申報(bào)的情況,應(yīng)該允許他們申請(qǐng)零申報(bào)。企業(yè)享受零申報(bào)有一定限制。如果企業(yè)強(qiáng)制實(shí)行零稅申報(bào),屬于違法行為,將給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重后果。
季節(jié)性企業(yè)是什么?
季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)是指根據(jù)自然季節(jié)的變化、社會(huì)需求和趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)階段的發(fā)展,在一定季節(jié)或時(shí)段內(nèi)生產(chǎn),在其他季節(jié)或時(shí)段內(nèi)停止生產(chǎn)的生產(chǎn)組織形式。例如,戶外加工(受氣候,環(huán)境影響大,生產(chǎn)不正常)、無(wú)證經(jīng)營(yíng)(說(shuō)開(kāi)就開(kāi),說(shuō)停就停)、現(xiàn)金交易、賬外循環(huán)、位置偏遠(yuǎn)、頻繁轉(zhuǎn)包等類型的企業(yè)多屬于季節(jié)性企業(yè)。
現(xiàn)在有很多把直播當(dāng)做事業(yè)的主播,那么這些人的收入是否需要納稅呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
在計(jì)算主播的稅額的時(shí)候,不能夠按照公司薪金所得,也不屬于偶然所得,可以按照勞務(wù)報(bào)酬所得這個(gè)稅目,征收個(gè)人所得稅。至于在微博問(wèn)答等等平臺(tái),回答問(wèn)題的大V(網(wǎng)絡(luò)意見(jiàn)領(lǐng)袖),回答問(wèn)題可以視為一種提供咨詢,那么它也屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的征稅范圍,也可以按照勞務(wù)報(bào)酬稅目征收個(gè)人所得稅
怎么繳稅呢?是公司幫忙繳稅還是個(gè)人自己繳稅?
這就要分情況討論了,第一種如果資金是打到平臺(tái)賬戶,再由平臺(tái)向支付工資薪金一樣,支付給網(wǎng)紅,那么網(wǎng)紅的收入就是平臺(tái)支付的,平臺(tái)應(yīng)該代扣代繳,或者是這個(gè)錢直接進(jìn)了主播的個(gè)人賬戶,那就要主播自己申報(bào)繳納了,實(shí)際上微博打賞就屬于這種模式,平臺(tái)不經(jīng)手一分錢,按照現(xiàn)行的法律依據(jù)是不負(fù)有代扣代繳義務(wù)的。
主播的直播收入是怎么繳稅的?
這要分幾種情況來(lái)進(jìn)行說(shuō)明:
1、主播是和平臺(tái)直接簽約;
2、是平臺(tái)和經(jīng)紀(jì)公司合作,由經(jīng)紀(jì)公司來(lái)協(xié)調(diào)主播來(lái)進(jìn)行直播;
3、普通人直接使用直播軟件進(jìn)行直播
如果是和平臺(tái)直接簽約的,那主播的收入為工資薪金所得,應(yīng)該按照3%到45%的稅率來(lái)繳稅,由平臺(tái)扣繳,就是和普通上班族是一樣的。另外打賞所得是屬于勞務(wù)費(fèi)用,這部分要繳20%的個(gè)稅。
以上就是有關(guān)主播直播收入繳納稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解會(huì)計(jì)更多相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
納稅申報(bào)表一般來(lái)說(shuō)指的是納稅人履行納稅義務(wù),按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。當(dāng)企業(yè)取得處置固定資產(chǎn)收入時(shí),該如何填寫納稅申報(bào)表?
處置固定資產(chǎn)的收入要如何填寫納稅申報(bào)表?
1、填寫附表1:按照開(kāi)票或未開(kāi)票應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對(duì)應(yīng)的欄次,其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1+3%);
2、填寫申報(bào)表主表:應(yīng)將3%的稅款填寫至第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”,申報(bào)表一般會(huì)自動(dòng)引用附表1的數(shù)據(jù);
3、填寫申報(bào)表主表:同時(shí)將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%),填寫至23行“應(yīng)納稅額減征額”。
什么是納稅申報(bào)表?
納稅申報(bào)表指的是納稅人履行納稅義務(wù),按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。我國(guó)《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定,納稅人必須按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料,根據(jù)具體情況,分別就應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得、稅種、稅目、稅率,應(yīng)納稅額和其他應(yīng)稅資料,如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。
如何打印納稅申報(bào)表?
打印增值稅申報(bào)表,操作如下:
1、百度搜索當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局網(wǎng)站,點(diǎn)擊進(jìn)去,進(jìn)去后會(huì)看到登陸入口,輸入你公司的納稅識(shí)別號(hào),密碼和驗(yàn)證碼;
2、進(jìn)去后點(diǎn)申報(bào)征收,在申報(bào)表查詢中選擇你要打印增值稅申報(bào)表還是企業(yè)所得稅申報(bào)表,再來(lái)選擇要打印的月份,點(diǎn)擊查詢,出現(xiàn)的頁(yè)面中有一個(gè)應(yīng)征憑證序號(hào),點(diǎn)擊那序號(hào)進(jìn)去,可以進(jìn)去查看和打印,拉到頁(yè)面最下面,點(diǎn)擊打印,即可完整打印。
納稅申報(bào)表保管期限是多少年?
納稅申報(bào)表保管期限10年。
可以在國(guó)稅的申報(bào)軟件上瀏覽,里面有“反饋查詢”按鈕,然后選擇你要查詢的日期就可以了。
稅務(wù)報(bào)表的概念狹義上的稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指以貨幣為計(jì)量單位,以會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù),總括反映納稅人在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)稅款的形成、計(jì)算占繳納情況的報(bào)告文件。
廣義上的稅務(wù)報(bào)表其實(shí)就是每個(gè)月月初去稅務(wù)局報(bào)稅交的表,主要包括:納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。
銀行定期存款未到期,計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是否需要納稅調(diào)減,在實(shí)際收到的年份做納稅調(diào)增?
答:不用調(diào)整。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
相關(guān)法規(guī)參考:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?!?/p>
第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:
(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;……”
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)規(guī)定:“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?!?/p>
中國(guó)居民個(gè)人在境外取得的收入,這一部分收入需要繳納個(gè)人所得稅。但有一些人不知道應(yīng)在何時(shí)辦理納稅申報(bào),從而會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)申報(bào)期限。那么取得境外收入什么時(shí)候辦理納稅申報(bào)?
取得境外收入辦理納稅申報(bào)的時(shí)間
申報(bào)期限:納稅人在境外取得所得,在境外納稅年度繳納個(gè)人所得稅的,應(yīng)當(dāng)自該納稅年度終了并在所得來(lái)源國(guó)完稅之日起30日內(nèi)向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅;取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款,或者根據(jù)來(lái)源國(guó)稅法在境外免征個(gè)人所得稅的,應(yīng)當(dāng)自次年1月1日起30日內(nèi)向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
什么是個(gè)人所得稅?
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)公民、境內(nèi)居民和境外個(gè)人從本國(guó)所得征收的所得稅。在一些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主要稅種,占財(cái)政收入的很大比例,對(duì)經(jīng)濟(jì)影響很大。個(gè)人所得稅納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有完稅義務(wù),從中國(guó)境內(nèi)或者境外取得的全部收入必須繳納個(gè)人所得稅;非居民納稅人僅就其在中國(guó)境內(nèi)的收入繳納個(gè)人所得稅。
2018年8月31日,修訂個(gè)人所得稅法的決定獲得通過(guò),基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月5000元,自2018年10月1日起執(zhí)行。2021年12月29日,李克強(qiáng)主持國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定將年度一次性獎(jiǎng)金從當(dāng)月工資收入中扣除,并實(shí)行月度分稅,直至2023年底。
作為社會(huì)中具有社會(huì)屬性的個(gè)人,需要利用國(guó)家各級(jí)部門提供的各種服務(wù)。這些服務(wù)基本上是免費(fèi)的。當(dāng)然,這些服務(wù)對(duì)居民來(lái)說(shuō)是免費(fèi)的,但它們也會(huì)消耗國(guó)家的財(cái)政支出。因此,當(dāng)居民個(gè)人獲得收入時(shí),需要納稅以幫助國(guó)家能更好地運(yùn)轉(zhuǎn)。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,且會(huì)計(jì)核算不健全不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,其取得收入時(shí)該如何做賬務(wù)處理?
小規(guī)模納稅人取得收入的會(huì)計(jì)分錄
1、取得收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
2、同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
3、小規(guī)模納稅人月收入不足15萬(wàn)元,對(duì)于直接減免的稅款,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?
是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
什么是增值稅?
是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來(lái)說(shuō)都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒(méi)有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。
一般來(lái)說(shuō)沒(méi)有發(fā)票是沒(méi)辦法報(bào)稅的,那么小規(guī)模納稅人沒(méi)有發(fā)票的收入應(yīng)該怎么報(bào)稅呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
一般來(lái)說(shuō),發(fā)生的正常銷售而客戶沒(méi)要發(fā)票,就視為無(wú)票銷售。無(wú)票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。
如果小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開(kāi)票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷售額不超3萬(wàn)元,填寫(三)免稅銷售額其中“小微企業(yè)免稅銷售額”。以及“本期免稅額”其中小微企業(yè)免稅額”。
小規(guī)模納稅人沒(méi)有發(fā)票的銷售收入應(yīng)該怎么入賬?
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
沒(méi)有開(kāi)票的收入,也就是未開(kāi)票的收入,在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開(kāi)發(fā)票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的。法律許可條件下,在實(shí)際銷售中會(huì)有金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅,這部分收入就是未開(kāi)票收入。
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人沒(méi)有開(kāi)票的收入的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
在會(huì)計(jì)的日常工作中,經(jīng)常會(huì)遇到取得收入的時(shí)候,沒(méi)有發(fā)票,那么無(wú)票收入怎么做賬呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
無(wú)票收入,與開(kāi)票收入,在賬務(wù)處理上沒(méi)有任何差別,無(wú)票收入,僅是顧客購(gòu)買時(shí),因無(wú)需發(fā)票(比如有顧客去超市買了一盒煙),稅務(wù)上是可以不開(kāi)發(fā)票的,但是收入要申報(bào)納稅
1、確認(rèn)收入時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
上月無(wú)票收入這個(gè)月補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票怎么做賬?
1、先做一筆沖銷上月無(wú)票收入的憑證
摘要寫:上月無(wú)票收入,本月已開(kāi)票
借:現(xiàn)金等(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)
2、根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票入賬
借:現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
3、納稅申報(bào)時(shí),在表一中無(wú)票收入中填負(fù)數(shù)就行了
不用開(kāi)具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬?
不開(kāi)票的情況下作收入,也要進(jìn)行價(jià)稅分離
借:現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
注意:月末納稅申報(bào)表列入未開(kāi)票收入欄
小規(guī)模納稅人的收入不開(kāi)發(fā)票怎么做賬?
1、沒(méi)票的收入和有票的收入一樣做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,沒(méi)有發(fā)票是可以確認(rèn)收入的
2、進(jìn)貨沒(méi)有成本發(fā)票就比較麻煩了,就不知道是不是核定征收的(僅對(duì)企業(yè)所得稅而言),若是核定征收的就沒(méi)有關(guān)系了,因?yàn)樗鼘?duì)成本核算要求比較低,它是針對(duì)銷售額來(lái)確定所得稅的
3、如果是查賬的就必須有進(jìn)貨發(fā)票或必須有收條
以上就是有關(guān)無(wú)票收入的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)的應(yīng)納稅總額是什么?表示什么意思?計(jì)算方法有幾種?應(yīng)納稅收入總額應(yīng)該怎么確定?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法有幾種?
計(jì)算方法有2種,分別如下:
1、直接法
企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
2、間接法
在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅收入總額包括哪些內(nèi)容?
納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。
(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是指納稅人從事主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營(yíng)運(yùn)收入、工程價(jià)款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入;
(2)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入;
(3)利息收入是指納稅人購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入;
(4)租賃收入是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入;
(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入;
(6)股息收入是指納稅人對(duì)外投資入股分得的股利、紅利收入;
(7)其他收入是指上述各項(xiàng)收入之外的一切收入,包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費(fèi)附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。
以上就是有關(guān)年應(yīng)納稅所得額的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額涉及的收入和支出如下。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的增項(xiàng)
(1) 企業(yè)一場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的:
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入;利息收入;股息收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;租賃收入
(2)其他收入:
包括固定資產(chǎn)的盤盈收入,因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),罰款收入,教育費(fèi)附加返還款,物資及現(xiàn)金的溢余收入,逾期沒(méi)收包裝物押金收入以及其他收入。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額減項(xiàng)
一般經(jīng)營(yíng)成本支出,員工工資支出,員工差旅費(fèi)支出等正常的經(jīng)營(yíng)支出。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額不得稅前扣除的項(xiàng)目
(1)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及開(kāi)發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的支出。
(2)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失支出。
(3)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款支出。
(4)自然災(zāi)害或者意外事故支出可以扣除,但是損失有賠償?shù)牟糠謩t不能稅前扣除。
(5)超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。
(6)各種贊助支出。(備注:此類支出專指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。)
(7)貸款擔(dān)保支出。(備注:納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供的,與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保,因被擔(dān)保方還不清貸款而由納稅人承擔(dān)的本息等,不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。)
(8)資本性支出。即納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),對(duì)外投資的支出。
(9)與日常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
不管有沒(méi)有收入,也不管收入是否通過(guò)開(kāi)具發(fā)票取得都要進(jìn)行正常的申報(bào),那么,小規(guī)模納稅人的無(wú)票收入怎么申報(bào)增值稅呢?
小規(guī)模納稅人的無(wú)票收入怎么申報(bào)增值稅?
1、小規(guī)模納稅人銷售收入未達(dá)到起征點(diǎn)
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2021年第11號(hào))文公告,小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售收入不超過(guò)15萬(wàn)元(以一個(gè)季度為納稅期的,季度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元)的,免征增值稅。
如果小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入未達(dá)到起征點(diǎn),那么對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)主表第9欄次“免稅銷售額”以及第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(公司填)或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”(個(gè)體工商戶填)。
2、小規(guī)模納稅人銷售收入超過(guò)免稅額度
小規(guī)模納稅人銷售收入超過(guò)免稅額度,不能享受免征優(yōu)惠,則根據(jù)取得無(wú)票收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷售行為適用的征收率進(jìn)行填列。如果納稅人應(yīng)稅銷售行為適用的征收率為3%(疫情優(yōu)惠為1%),則填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”;如果納稅人應(yīng)稅銷售行為適用的征收率為5%,則填列在第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”。
因?yàn)橛形撮_(kāi)票收入的存在,所以第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和第3欄次“其他發(fā)票不含稅銷售額”之和并不等于第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”以及第5欄次加第6欄次之和也不等于第4欄次。
3、無(wú)票收入屬于企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)
如果企業(yè)無(wú)票收入對(duì)應(yīng)的是企業(yè)銷售的使用過(guò)的固定資產(chǎn),則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。
在填列以上無(wú)票收入時(shí),需要注意,如果應(yīng)稅銷售行為屬于差額征稅的,則按照差額后銷售額填列。
企業(yè)作為一般納稅人,取得未開(kāi)票收入時(shí),一般通過(guò)應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?
一般納稅人未開(kāi)票收入如何做賬?
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—XX產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入等。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,當(dāng)小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款—XX客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
如果確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)不需要交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入—稅收減免
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
營(yíng)業(yè)外收入的范圍是什么?
1、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)處置利得。
2、罰款收入,指對(duì)方違反國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī),按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款,不包括銀行的罰息。
3、政府補(bǔ)助,指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣型資產(chǎn)或非貨幣型資產(chǎn)形成的利得。
4、盤盈利得,指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額。其中固定資產(chǎn)盤盈是指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計(jì)原值減去估計(jì)折舊后的凈值。
5、教育費(fèi)附加返還款,指自辦職工子弟學(xué)校的企業(yè),在交納教育費(fèi)附加后,教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)。
6、非貨幣性資產(chǎn)交換利得,指在非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價(jià)值大于換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,扣除相關(guān)費(fèi)用后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額。
7、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
8、債務(wù)重組利得,指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額。
9、企業(yè)合并損益,合并對(duì)價(jià)小于取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額。
小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)可以獲得一定的收入,取得收入時(shí)一般計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模納稅人取得收入的會(huì)計(jì)分錄
取得收入時(shí)
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
繳納增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
什么是小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
增值稅是什么?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。
類似的情況可能大家都有遇到過(guò),特別是剛剛新成立的小規(guī)模公司,但是稅控盤已經(jīng)購(gòu)買了,要怎么辦呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅盤的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、購(gòu)買時(shí)
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:銀行存款
2、憑發(fā)票抵扣增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入/管理費(fèi)用(紅字)
如果小規(guī)模公司沒(méi)有收入,怎么抵扣稅額?
納稅人初次購(gòu)買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可以按照(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,也就是說(shuō)除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,購(gòu)買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證;當(dāng)期的會(huì)計(jì)分錄,因?yàn)闆](méi)有銷售沒(méi)有應(yīng)納稅額,當(dāng)期只需要做費(fèi)用的分錄,等到實(shí)際抵扣時(shí)再做減免的會(huì)計(jì)分錄。
相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、購(gòu)買稅控盤時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、抵扣稅費(fèi)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅)
貸:管理費(fèi)用
3、繳納稅費(fèi)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅)
有關(guān)稅控設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)處理
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:遞延收益
計(jì)提折舊時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人購(gòu)買金稅盤的相關(guān)會(huì)計(jì)處理,希望能夠幫助大家,想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最主要的業(yè)務(wù)就是銷售商品,銷售商品可以獲得收入,增加企業(yè)利潤(rùn)。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,取得的收入該如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
如果小規(guī)模納稅人月收入不足15萬(wàn)元,直接減免稅款時(shí)做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
收入的確認(rèn)條件
1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。
2、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。
3、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。
4、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方,每到月末要在從借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的貸方,結(jié)轉(zhuǎn)后,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在月末沒(méi)有余額,所以就沒(méi)有借貸差。累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額。具體情況可以具體對(duì)待。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于哪類科目?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入,本項(xiàng)指標(biāo)在各行業(yè)會(huì)計(jì)制度中的名稱叫法不同,但一律按各行業(yè)會(huì)計(jì)制度或報(bào)表定義的口徑進(jìn)行填報(bào)。這類科目是為核算“本年利潤(rùn)”服務(wù)的,具體包括收入類科目、費(fèi)用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計(jì)余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
小規(guī)模納稅人通過(guò)向銀行存款、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品等投資方式取得利息收入,財(cái)務(wù)人員可以將其記入財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)收利息等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模納稅人利息收入相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
宣告發(fā)放利息
借:應(yīng)收利息
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
收到利息收入
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務(wù)處理
1.銷售商品確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款,貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。
應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價(jià)款(不公允的除外)、增值稅銷項(xiàng)稅額,以及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
是不是只有開(kāi)了發(fā)票的收入才用繳稅,不開(kāi)發(fā)票的收入是不用繳稅的?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
是不是開(kāi)了發(fā)票的收入才用繳稅?
不是的,沒(méi)開(kāi)發(fā)票的收入也是要繳稅的,從國(guó)家法律法規(guī)的層面上來(lái)說(shuō),只要是符合收入確認(rèn)條件的,都應(yīng)該計(jì)入企業(yè)的收入,并且要繳納稅費(fèi)。
如果是對(duì)外銷售的貨物,但是沒(méi)有給購(gòu)貨方開(kāi)發(fā)票的,那么要按照不含稅的價(jià)款計(jì)算出增值稅,否則就算是偷稅漏稅了,如果被稅局局查出來(lái)是要罰款的,嚴(yán)重一點(diǎn)還會(huì)受行政處罰,如果涉及的數(shù)量金額過(guò)大,情節(jié)嚴(yán)重的可能就要?dú)w刑事案件了。
1、沒(méi)有發(fā)票的銷售產(chǎn)品收入
借:現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、如果有殘料或者是廢料收入
借:現(xiàn)金
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
申報(bào)的時(shí)候的操作流程是怎么樣的?
進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊"發(fā)票采集"--"無(wú)票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點(diǎn)擊"增加"--選擇"無(wú)票銷售收入"--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開(kāi)"附表一",此無(wú)票收入自動(dòng)填寫到第四行"未開(kāi)具發(fā)票",點(diǎn)擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無(wú)法錄入),最后打開(kāi)申報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷售額",未開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)票分錄一樣做,為了區(qū)別開(kāi)票分錄,最好在摘要欄中注明未開(kāi)票銷售字樣,在增值稅納稅申報(bào)時(shí),未開(kāi)票收入填寫在《表一》未開(kāi)具發(fā)票一欄中。
以上就是有關(guān)未開(kāi)票收入是否繳納稅費(fèi)的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!