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題目
【單選題】

某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2020年10月，銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元。

A: 85.00

B: 83.50

C: 82.75

D: 76.50

答案解析

抵減前的應(yīng)納稅額＝100－15＝85（萬(wàn)元）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝15×15%＝2.25（萬(wàn)元）抵減后的應(yīng)納稅額＝85－2.25＝82.75（萬(wàn)元）

答案選 C

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相關(guān)題目
1、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2023年10月，銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元。 2、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2020年10月，銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元。 3、某酒店為增值稅一般納稅人，符合增值稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件，2023年3月銷項(xiàng)稅額為56萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為28萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期客房因管理不善造成客房用品損失10萬(wàn)元，該部分貨物2022年購(gòu)進(jìn)，并已經(jīng)按照13%的稅率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，酒店2022年享受加計(jì)抵減政策。上月末加計(jì)抵減額余額6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為() 萬(wàn)元。 4、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 5、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（    ）萬(wàn)元。 6、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2023 年 1 月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額 25 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 13 萬(wàn)元，其中 20%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3 萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 ( ) 萬(wàn)元。 7、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年7月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額35萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額23萬(wàn)元，其中20%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)（當(dāng)月未發(fā)生納稅義務(wù)）；上期末加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 8、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年7月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額35萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額23萬(wàn)元，其中20%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)（當(dāng)月未發(fā)生納稅義務(wù)）；上期末加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（    ）萬(wàn)元。 9、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2023 年 1 月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額 25 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 13 萬(wàn)元，其中 20%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3 萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 ( ) 萬(wàn)元。 10、【資料5】大華公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下： （1）2018年5月3日，大華公司開(kāi)始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品200萬(wàn)元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部用于建造生產(chǎn)線。 （2）2018年5月至9月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資50萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬(wàn)元。 （3）2018年9月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2020年9月30日，大華公司對(duì)該生產(chǎn)線的某一重要部件進(jìn)行更換，合計(jì)發(fā)生支出80萬(wàn)元，(改造支出符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件)，已知該部件的賬面原值為60萬(wàn)元，被替換部件的變價(jià)收入為10萬(wàn)，2020年10月31日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，更新改造后的生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限和計(jì)提折舊的方法并未發(fā)生改變，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 （5）12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，大華公司應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列問(wèn)題。 （3）根據(jù)事項(xiàng)（1）至（3），該條生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。