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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。

（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。

（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。

（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；

（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。

（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。

（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。

（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。

2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

為某公司專門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。

假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。

A: 31.25

B: 34

C: 25.68

D: 27.5

答案解析

【試題解析】該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中，受委托方代收代繳消費(fèi)稅=120*20%+100*2000/10000*0.5=34萬(wàn)元

 

答案選 B

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1、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。 2、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： (1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。 3、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)39萬(wàn)元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書(shū)。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬(wàn)元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 4、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。 5、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×21年6月業(yè)務(wù)如下： （1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒30噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入350萬(wàn)元 ；（2）將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅 （3）委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價(jià)248.6元：將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位：剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克。 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 6、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×21年6月業(yè)務(wù)如下：（1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒30噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入350萬(wàn)元 （2）將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅 （3）委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價(jià)248.6元：將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位：剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。 已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（   ）萬(wàn)元。 7、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×21年6月業(yè)務(wù)如下： （1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒30噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入350萬(wàn)元 （2）將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅 （3）委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價(jià)248.6元：將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位：剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。 已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克 白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（   ）萬(wàn)。 8、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×21年6月業(yè)務(wù)如下：（1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒30噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入350萬(wàn)元 （2）將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅 （3）委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價(jià)248.6元：將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位：剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。 已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克 乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅為（   ）萬(wàn)元。 9、某酒類生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月銷售10噸糧食白酒，取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售10噸啤酒，共取得不含稅銷售收入3萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金0.5萬(wàn)元；包裝物均約定3個(gè)月后歸還。此外，當(dāng)月沒(méi)收逾期未退白酒包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退啤酒包裝物押金1萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)2019年6月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。 10、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（　）萬(wàn)元。