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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14 萬元，該設(shè)備于2014年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A: 0.36

B: 0.41

C: 0.27

D: 1.61

答案解析

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。 本題解題步驟如下： 第一步：確定銷項(xiàng)稅額。 銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的電子商品，適用稅率13%。銷售額=14÷（1+13%）×13%=1.61（萬元）。 第二步：確定進(jìn)項(xiàng)稅額。 當(dāng)期沒有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 第三步：計算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=1.61-0=1.61（萬元）。因此，選項(xiàng)D正確。

答案選 D

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1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收人14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收人14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備,取得含稅收入14萬元,該設(shè)備于2011年購進(jìn),原值30萬元,已提折舊19萬元,購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。 6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自己使用過的電子設(shè)備,取得含稅收入14萬元,該設(shè)備于2011年購進(jìn),原值30萬元,已提折舊19萬元,購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收人14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（  ）萬元。 8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收人14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（  ）萬元。 9、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（　）萬元。 10、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計（?。┤f元。