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題目
【單選題】

2011年11月某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用小麥，支付農(nóng)業(yè)開發(fā)基地價(jià)款為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，包裝費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票；小麥驗(yàn)收入庫后，因管理不善造成1/4的小麥霉?fàn)€變質(zhì)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（　?。┰?。

A: 1132.5

B: 1158.75

C: 1510

D: 1525

答案解析

【解析】準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（10000×13%+3000×7%）×（1-1/4）=1132.5（元）。

答案選 A

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1、(三）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。（3）購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納人核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn) 品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā) 票），該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（    ）萬元。 2、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。 3、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 4、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 5、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會(huì)招待，下列稅務(wù)處理中正確的是（　?。?。 6、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。  （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。  （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價(jià)格。  （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。  （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。  已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求：  根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（　?。?/a> 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 8、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當(dāng)月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。 9、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（　）萬元。 10、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。