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題目
【單選題】

高吉企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

A: 15.60

B: 18.90

C: 23.30

D: 25.60

答案解析

【考點(diǎn)】一般計(jì)稅方法
【解題思路】高吉企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（萬(wàn)元）。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。 3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。 5、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 6、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（  ）萬(wàn)元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（  ）萬(wàn)元。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠(chǎng)部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠(chǎng)房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。