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題目
【單選題】

某油田為増值稅一般納稅人2019年7月開采原油500萬噸,銷售原油300萬噸,每噸不含稅價(jià)格為600元,油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸,該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%)

A: 18156.00

B: 18120.00

C: 18036.00

D: 18000.00

答案解析

開采原油過程中的修井用原油免征資源稅,對(duì)外捐贈(zèng)的原油屬于視同銷售,需要繳納資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=(300 +2) ×600 ×10% =18120 (萬元）。

答案選 B

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1、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 2、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 3、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%) 4、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%) 5、某油田為増值稅一般納稅人2019年7月開采原油500萬噸,銷售原油300萬噸,每噸不含稅價(jià)格為600元,油田加熱用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸,該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%) 6、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%) 7、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（ ）。（資源稅稅率10%) 8、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（  ）。（資源稅稅率10%) 9、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原油80萬噸，銷售原油22萬噸（其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸）， 每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬元。（2）將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田 企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算，每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位 對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。（3）將非低豐度油田生產(chǎn)開采的原油8萬噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。（4）從國內(nèi)購進(jìn)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22. 50萬元；支付設(shè)備運(yùn)費(fèi)， 取得增值稅專用發(fā)票注明稅額〇. 55萬元。（5）進(jìn)口原油支付買價(jià)6000萬元、運(yùn)抵我國輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬元、購貨傭金 80萬元。（6）2016年5月開工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司（増值稅一般納稅 人）承建，收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬元，該研發(fā)中心原值 300萬元。（7）由于資金緊缺，將2年前購人的大型開采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購入時(shí) 原值5000萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000 萬元，租賃期10年，每年1〇月支付全年租金477萬元（含稅）。已知：原油資源稅稅率8%,關(guān)稅稅率3%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本 月認(rèn)證抵扣。  -要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。79.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1)應(yīng)繳納資源稅（   ）萬元。 10、某油田為増值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（  ）。（資源稅稅率10%)