季初資產(chǎn)總額是什么意思,在納稅人填報(bào)稅款時(shí)需要提供第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額,下面是一些相關(guān)指標(biāo)的解釋:
開業(yè)季度的填報(bào)
如果是在季度中間開業(yè)的納稅人需要填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額,開業(yè)季度的“季初”指的是開業(yè)時(shí)的資產(chǎn)總額。
停止經(jīng)營(yíng)季度的填報(bào)
如果是在季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人需要填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額,其中停止經(jīng)營(yíng)季度的“季末”指的是停止經(jīng)營(yíng)時(shí)的資產(chǎn)總額。
季度平均值的計(jì)算方法
季度平均值是指截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值,計(jì)算方法如下:
各季度平均值 = (季初值+季末值)÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值 = 截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)的計(jì)算方法
對(duì)于年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)的納稅人需要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。
季初資產(chǎn)總額是指申報(bào)期初資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額,例如對(duì)于1-3月的季度季初指的是1月初資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額,季末指的是3月末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額。
季初和季末資產(chǎn)總額填寫依據(jù)
季度初值:1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù)。
季度末值:3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù)。
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2,
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
一般來(lái)說(shuō)季初和季末的資產(chǎn)總額填寫依據(jù)是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表,特別是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,資產(chǎn)負(fù)債表顯示了企業(yè)在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況,包括資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益,季初和季末的資產(chǎn)總額可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)項(xiàng)目相加計(jì)算得出,利潤(rùn)表則顯示企業(yè)在某個(gè)時(shí)間段內(nèi)的收入、支出和利潤(rùn),并可以用來(lái)驗(yàn)證季初和季末資產(chǎn)總額的準(zhǔn)確性。
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