企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,核算企業(yè)負擔的所得稅時一般涉及“所得稅費用”科目,關于企業(yè)所得稅費用應如何做賬務處理?
所得稅費用的賬務處理
1、計提當期所得稅費用會計分錄
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式:
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
2、計提遞延所得稅費用會計分錄
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
3、期末我們需要將所得稅費用結轉入本年利潤中,具體的會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
什么是所得稅費用?
所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目。
計算當期所得稅費用首先我們要先計算出企業(yè)的應納稅所得再乘以所得稅率。
其中應納稅所得是即利潤總額再加上納稅調(diào)整增加額與納稅調(diào)整減少額的差額。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
所得稅費用的借貸方向
借方表示增加,貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
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