企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄是什么？

　　企業(yè)生產經營過程中，年終所得稅匯算清繳是一個非常重要的工作，匯算清繳，可以簡單理解為年度終了后，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補的政策。企業(yè)所得稅匯算清繳時，如何做會計分錄？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄處理

　　年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務處理。如果需要補繳所得稅的話，賬務處理具體如下：

　　應補繳稅額的

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納稅款時

　　借：應交稅費—應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　多繳稅額的

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送什么資料？

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　(二)財務報表;

　　(三)備案事項相關資料;

　　(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　(五)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;

　　(六)涉及關聯方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》;

　　(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。