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為什么建議老板注冊小微企業(yè)?太能?節(jié)稅了

2021-01-12 14:11  責編:小會  瀏覽:1324
來源 會計網(wǎng)
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  大公司制度完善,福利待遇好,很多小會計都想進大公司學習工作。但你真的知道什么樣才是大公司嗎?

小微企業(yè)稅務

  你真的知道什么樣才是大公司嗎?

  像這家注冊資本14033萬元、參保人數(shù)429人的廣東煙草公司算小微企業(yè)嗎?

  在很多人的認知里,中國煙草名氣很大又牛,經(jīng)營著全國煙民的煙草生意,怎么和小微企業(yè)沾上邊呢?但廣東煙草公司在官方的確被劃為小微企業(yè),是在小微企業(yè)名錄可以查詢到的。

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

  這個公司也是小微企業(yè),你相信?

  小微企業(yè)究竟有多小?

  小微企業(yè)是國家為了改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境,針對性出臺一系列促進中小企業(yè)的政策,既然要針對性地給中小企業(yè)制定政策,就對全部企業(yè)做了劃分。我國對企業(yè)劃分為大型企業(yè)、中型企業(yè),小型企業(yè)和微型企業(yè)。

  這四種企業(yè)的劃分標準首先以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754—2017)區(qū)分不同行業(yè),再根據(jù)各個行業(yè)的特點,從人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模作為標準劃分。

  主要有統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分標準和金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定兩種。

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?
為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

  通過上面這個劃分標準,我們可以看出注冊資金額并不能完全決定企業(yè)的“小”。一個企業(yè)是否小微企業(yè),要看行業(yè),還要看該行業(yè)是依據(jù)從業(yè)人員數(shù)量還是營業(yè)收入還是資產(chǎn)總額。舉個例子,即使你是人員上萬的房地產(chǎn)中介公司,但是營業(yè)收入和資產(chǎn)總額不符合大型企業(yè)的劃型標準,也不算大型企業(yè)。

  小微企業(yè)政策“多”

  雖然叫“小微企業(yè)”,但是在我國經(jīng)濟中并不“小”,小微公司在我國占大多數(shù),而且有著眾多政策優(yōu)惠,

  符合小型企業(yè)和微型企業(yè)標準的企業(yè)可以申請享受財政資金支持、稅收優(yōu)惠、金融支持、注冊登記政策、其他(專利、知識產(chǎn)權、科技成果轉(zhuǎn)化基金等)等政策支持。

  僅稅收優(yōu)惠政策就有9個,以下就是這些稅收優(yōu)惠的政策依據(jù)和政策內(nèi)容、享受條件等。

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

為什么建議老板注冊小微企業(yè)?

  通過以上政策的思維導圖,我們可以看到對于每個政策的享受條件都不一致,除了吸納特殊人群或者重點人群就業(yè)的政策沒有限定為小微企業(yè),其他8個政策都有限定在小微企業(yè)或者個人創(chuàng)業(yè)。個人創(chuàng)業(yè)通常選擇的公司類型主要有個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和有限公司。

  小微企業(yè)和小型微利企業(yè)不一樣

  通過以上優(yōu)惠政策思維導圖,我們可以看出,小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是涉及企業(yè)所得稅、增值稅、教育附加費、城市維護建設稅等多個稅種。而小型微利企業(yè)則是專指企業(yè)所得稅中小型企業(yè)、微型企業(yè)、還包括家庭作坊式公司,可以享受特定的優(yōu)惠稅率。

  由于個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)繳納個人經(jīng)營所得稅,不符合所得稅的優(yōu)惠稅率政策。

  舉個例子給大家說明一下這個政策:

  A企業(yè)2020年應納稅所得額不超過300萬元;從業(yè)人數(shù)不超過300人;資產(chǎn)總額不超過5000萬元,符合享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A企業(yè)2020年的應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。假若A企業(yè)2020年的應納稅所得額為270萬元,其所得稅應納稅額計算如下。

  不超過100萬元的部分,應納稅額=100萬*25%*20%=5萬超過100萬但不超過300萬的部分,170萬*50%*20%=17萬A企業(yè)2020年應繳納所得稅額為5萬+17萬=22萬(為讓大家容易理解,簡化了說明,實際工作請以官方通知嚴格執(zhí)行)

  除了以上政策,還有不少特定針對小型微利企業(yè)的政策。

  像2020年官方發(fā)布《關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號),小微企業(yè)可以延繳5月1日至12月31日的所得稅。至今還沒有延長的政策,隨著2021年1月到來,延繳的現(xiàn)在要交了!

  說了這么多小微企業(yè)的政策,當然能享受的盡量享受啦。但是要提前規(guī)劃公司的規(guī)模。會計不要等公司注冊了,開展業(yè)務了,一年后繳納企業(yè)所得稅才發(fā)現(xiàn)自己不符合享受政策的條件。會計提前學習并先選好企業(yè)的組織形式,稅務籌劃事半功倍。這也是為什么不少老板在公司業(yè)務發(fā)展到一定規(guī)模,會選擇注冊新公司,就是希望盡量多享受這些小微企業(yè)政策。

  希望分析完小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的這些知識能幫助大家。下一期想知道什么內(nèi)容,趕緊在下方寫留言吧。

  企業(yè)在經(jīng)營過程中是不斷發(fā)展的,如果是保持在小型微型企業(yè)范圍內(nèi),就可以在明年繼續(xù)享受相關政策,但是如果超出標準,相關部門就會對企業(yè)重新劃型,也就不能享受相應的政策了。

  2020年已經(jīng)結束,企業(yè)所得稅匯算清繳前,好好檢查自己的公司是什么企業(yè)類型啦。

  本文為財稅智囊團(ID:shuizhinang)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載,請留言授權,并務必在文首注明以上信息。@財稅智囊團保留所有權利。

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